Дарение доли в ООО близкому родственнику

Что вы дарите, когда дарите долю в ООО

Когда вы дарите долю в ООО, вы дарите не имущество, а разнообразные права и обязанности участника ООО по отношению к самому обществу.

Доли в уставном капитале ООО регулируются статьёй 14 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Доля в ООО — это часть уставного капитала компании, которая определяет как права, так и обязанности ее участников. Уставный капитал — это сумма, которую участники обязуются внести в компанию для ее функционирования. Доля каждого участника выражается в процентах или в виде дроби и определяется как соотношение номинальной стоимости его доли к общему размеру уставного капитала общества.

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Номинальная и действительная стоимости доли в ООО

Есть 2 способа определения стоимости доли в ООО. Они используются для разных целей.

1. Номинальная стоимость доли в ООО — это стоимость доли в расчете от размера уставного капитала. Например, если уставной капитал компании составляет 1 миллион рублей, а участник внес из них 400 тысяч рублей, то номинальная стоимость его доли составит 40% (400,000 / 1,000,000). Важное значение номинальной стоимости – чем она больше, тем больше возможностей у участника при принятии решений на общих собраниях и при распределении прибыли.
2. Действительная стоимость доли в ООО — это фактическая стоимость чистых активов компании, на которые имеет право участник. Она определяется как часть стоимости чистых активов, пропорциональная размеру доли, на последнюю отчетную дату. То есть, если активы компании увеличиваются, действительная доля участника также может увеличиваться, даже если номинальная доля остается неизменной.

Права участников в зависимости от номинальной стоимости доли

Права участников ООО напрямую зависят от номинальной стоимости их доли. Участники имеют право:

1. Участвовать в управлении компанией. Каждый участник может принимать участие в общих собраниях, где принимаются важные решения, такие как утверждение финансовых отчетов, распределение прибыли и выбор руководства. Чем больше доля, тем больше влияние на процесс принятия решений.
2. Получать прибыль (получение дивидендов в соответствии с размером своей доли). Это означает, что участник с большей долей получит пропорционально большее вознаграждение.
3. Передавать свои доли. Участники могут передавать свои доли другим лицам.
4. Защищать свои интересы. В случае нарушения прав участников, они имеют право на защиту своих интересов в суде. 

Когда применяется действительная стоимость доли в ООО

Действительная стоимость доли в ООО – это сумма, которую ООО выдает участнику

• либо при выходе из общества,
• либо при покупке обществом доли, которую участник желал продать другим участникам, те же отказались покупать, а продажа доли третьим лицам запрещена уставом.

Важно! Не из каждого ООО можно выйти, право на выход из ООО должно содержаться в уставе общества. 

Можно ли подарить долю в ООО близкому родственнику

Закон не устанавливает ограничений на заключение сделки дарения доли в ООО между физическими лицами. Дарение доли в обществе с ограниченной ответственностью (ООО) может быть реализовано как между близкими родственниками, так и между участниками, не имеющими родственных связей. Основные аспекты и правила, касающиеся дарения доли, регулируются ГК РФ, в частности, статьей 572, а также Федеральным законом об обществах с ограниченной ответственностью, где можно найти соответствующие положения в статье 21.

Следует отметить, что в рамках данных законов существует определенная гибкость, так как многие их положения могут быть изменены или уточнены уставом конкретного общества. Это значит, что участники ООО могут самостоятельно установить правила, касающиеся дарения долей.

Важно! Если устав содержит ограничения, которые касаются возможности передачи доли третьим лицам, то есть тем, кто не является учредителем или участником данного ООО, то подарить долю этим лицам будет невозможно.

Условия дарения доли в ООО

Дарение доли в обществе с ограниченной ответственностью (ООО) — это процесс, который требует соблюдения определенных условий и правил:

1. Полная оплата стоимости доли.
2. Наличие согласия как дарителя, так и одаряемого.
3. Получение согласия других участников общества.
4. Отсутствие в уставе запретов и ограничений на дарение доли.

Полная оплата стоимости доли

Доля может быть подарена только в том размере, который был полностью оплачен. Это значит, что если владелец доли не произвел полную оплату за свою долю на момент дарения, то передать ее не получится (ст. 93 ГК РФ).

Наличие согласия как дарителя, так и одаряемого

Оба участника сделки должны выразить свое согласие на осуществление дарения, что является необходимым условием для законности данной процедуры. Если доля была приобретена в период брака по возмездной сделке, она считается совместно нажитым имуществом. Тогда для дарения потребуется получить согласие супруга дарителя. Это согласие должно быть удостоверено нотариально.

Получение согласия других участников общества на дарение доли в ООО

В большинстве случаев согласие других участников на дарение доли не требуется, т.к. ни Гражданский кодекс РФ, ни закон «Об ООО» не содержат подобных заградительных норм для дарения доли.
Однако устав ООО может содержать специальные положения, касающиеся этого вопроса.

Например, некоторые уставы могут устанавливать определенные процедуры уведомления участников о предстоящем дарении и сроки, в течение которых они могут выразить свое согласие или возражение.

Обычно участнику предоставляется 30 дней для ответа на уведомление. Если в этот срок ответ не поступит, то согласие считается полученным автоматически.

Таким образом, по вопросу получения согласия на дарение доли от других участников ООО надо следовать правилам устава ООО. Если правил по этому вопросу в Уставе нет, то можно дарить долю без согласия других участников.

Отсутствие в уставе запретов и ограничений на дарение доли

Прежде чем принимать решение о дарении доли, участнику ООО следует внимательно ознакомиться с положениями устава, чтобы избежать недоразумений и юридических проблем. Если устав общества не содержит ограничений на дарение, то участник имеет полное право подарить свою долю как близким родственникам, так и другим лицам. В случае наличия ограничений дарение будет возможно только в рамках тех условий, которые установлены в уставе.

Соблюдение этих условий имеет важное значение для того, чтобы дарение доли прошло без проблем и соответствовало законодательным требованиям.

Как оформить дарение доли в ООО

Если все условия для заключения договора дарения доли в уставном капитале общества соблюдены, необходимо придерживаться следующего алгоритма действий:

• подготовить комплект документов для нотариуса;
• составить макет договора дарения (желательно в электронном виде, для передачи техническим сотрудникам нотариуса);
• нотариально удостоверить договор дарения;
• зарегистрировать изменения в ЕГРЮЛ.

Разберем каждый шаг более подробно.

Комплект документов для оформления сделки дарения

Перед тем как обратиться к нотариусу, необходимо собрать следующие документы:

• паспорта дарителя и одаряемого;
• устав ООО, доля в котором будет подарена;
• документ о присвоении ИНН ООО;
• свидетельство ОГРН или лист записи из ЕГРН;
• документы, подтверждающие право собственности на долю в ООО (решение о создании общества, договор купли-продажи доли и т.п.);
• согласие супруга, если даритель состоит в браке;
• свидетельство о регистрации брака (предоставляется в том случае, если даритель состоит в браке);
• решение или протокол о назначении руководителя ООО;
• приказ о назначении руководителя организации;
• согласие от участников ООО на дарение доли;
• документ, подтверждающий полную оплату доли;
• иные документы, которые может потребовать нотариус;
• форма Р13014.

Внимание! Выписку из ЕГРЮЛ предоставлять не нужно. Ее нотариус запрашивает самостоятельно.

Составление договора дарения доли в ООО

Закон не устанавливает единой формы для такого соглашения, что предоставляет некоторую свободу в его оформлении. Оно составляется в письменной форме и подписывается обеими сторонами — дарителем и одаряемым в присутствии нотариуса.

Вы можете скачать бесплатно бланк договора дарения доли в ООО, кликнув по картинке ниже, и заполнить его по своим данным:

Договор дарения доли ООО Скачать

В договоре необходимо отразить все ключевые условия. К числу таких условий можно отнести, прежде всего, детальное описание предмета сделки: указание на размер доли, ее стоимость, а также другие характеристики, которые помогут однозначно определить, что именно передается в дар.

Важно! Главная особенность договора дарения — его безвозмездность. Это означает, что одаряемый не должен ничего платить дарителю в обмен на полученную долю. Если в тексте договора будут указаны какие-либо условия, связанные с оплатой или обменом, это может привести к переквалификации договора.

Например, если даритель потребует денежное вознаграждение за подарок, то такой документ уже будет рассматриваться как договор купли-продажи. Если же даритель предложит какую-либо другую долю или имущество в обмен на свою долю, это будет считаться договором мены.

Нужно ли нотариальное заверение договора дарения доли в ООО

Согласно п. 11 ст. 21 закона «Об ООО», сделка по дарению доли в ООО требует обязательного нотариального заверения (ФЗ-14). Это императивное правило, то есть его нельзя обойти или игнорировать, даже если в уставе общества будет прописан пункт, позволяющий делать это.

После подготовки договора дарения стороны должны обратиться к нотариусу. Нотариус проверит документы на соответствие законодательству и удостоверит подписи сторон. Нотариус обязан разъяснить сторонам их права и обязанности, а также последствия, связанные с заключением данного договора.

Важно! Договор, заключенный без нотариального заверения, будет считаться ничтожным.

На практике стороны столкнутся с последствиями недействительной сделки сразу же – ФНС не заменит в ЕГРЮЛ одного участника ООО на другого, общество не примет одаряемого в состав участников и т.д.

Договор дарения доли в ООО единственным учредителем

Договор дарения доли в обществе с ограниченной ответственностью (ООО), где единственным учредителем является один человек, оформляется по аналогичным правилам, как и в обычных случаях (ст. 572 ГК РФ). Он подлежит обязательному нотариальному удостоверению, что придает ему юридическую силу и обеспечит защиту интересов сторон.

Единственное отличие, что в данном случае не требуется согласия других учредителей, поскольку они отсутствуют.

Регистрация изменений в ЕГРЮЛ при дарении доли в ООО

Регистрация изменений в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) представляет собой важный этап, завершающий процесс дарения доли в уставном капитале компании. Этот процесс служит официальным подтверждением того, что новый человек стал владельцем доли, и все изменения фиксируются в реестре юридических лиц.

Внимание! Все документы в регистрирующий орган нотариус подает самостоятельно.

После того как нотариус удостоверяет сделку, он обязан в течение двух рабочих дней отправить все необходимые документы в Федеральную налоговую службу (ФНС). В течение трех дней после этого нотариус также направляет копию заявления в соответствующую организацию. Это значительно упрощает процесс для сторон сделки, так как им не нужно беспокоиться о подаче документов самостоятельно.

Сотрудники налоговой вносят изменения в ЕГРЮЛ. На шестой рабочий день документы направляются нотариусу.

Важно! Регистрация изменений в ЕГРЮЛ подтверждает переход доли к новому участнику.

Нужна ли оценка доли в ООО при дарении

Оценка доли в обществе с ограниченной ответственностью при дарении производится обязательно.

Нотариус, занимающийся оформлением дарственной, не сможет продолжить работу без наличия документа, подтверждающего рыночную стоимость передаваемой доли, т.к. от стоимости договора (в данном случае – рыночной цены доли) зависит нотариальная госпошлина. Для близких родственников, таких как родители, дети или супруги, ставка составляет 0,3% от стоимости доли, но не более 100 000 рублей. Для остальных категорий людей ставка составляет 0,6%, при этом сумма может достигать 1 миллиона рублей.

Кроме того, оценка даст сторонам точное представление о материальной стоимости актива.

Номинальная стоимость, указанная в уставном капитале, может значительно отличаться от действительной рыночной цены. Например, если компания успешна, имеет в своем распоряжении недвижимость, современное оборудование и стабильные доходы, то стоимость доли может в десятки раз превышать ее номинальную цену. Это особенно важно учитывать при оформлении дарственной, так как от рыночной стоимости зависит не только сумма налога, но и другие финансовые обязательства.

Порядок оценки доли в ООО для договора дарения

Чтобы получить объективную и точную оценку, необходимо обратиться к квалифицированному независимому оценщику.

Порядок оценки выглядит следующим образом:

• Сбор документов.
• Анализ компании оценщиком.
• Применение стандартных подходов к оценке.
• Получение официального отчета об оценке.

Рассмотрим каждый шаг более подробно.

Шаг 1: Сбор документов

На основе представленных данных оценщик будет проводить анализ. Для оценки понадобятся:

• устав ООО.
• выписка из ЕГРЮЛ.
• бухгалтерская отчетность.
• список активов.

Шаг 2: Анализ компании оценщиком

После сбора документов оценщик приступает к анализу компании. На этом этапе он исследует:

1. Финансовые показатели — изучаются доходы, расходы, прибыль и убытки, чтобы понять, насколько успешно работает бизнес.
2. Активы минус обязательства — оценщик рассчитывает чистые активы компании, что позволяет определить ее реальную стоимость.
3. Рынок аналогичных бизнесов — важно понимать, как другие компании в той же области оцениваются, чтобы сделать более точные выводы.

Шаг 3: Применение стандартных подходов к оценке

В процессе оценки используются три основных подхода:

1. Доходный подход — этот метод основан на прогнозировании будущих доходов компании. Оценщик анализирует, сколько прибыли бизнес может принести в будущем, и на основе этого рассчитывает его стоимость.
2. Сравнительный подход — здесь оценщик сравнивает компанию с аналогичными бизнесами, которые были проданы в последнее время. Это позволяет получить представление о рыночной стоимости доли.
3. Затратный подход — в этом случае оценщик определяет стоимость активов компании за вычетом долгов. Этот метод полезен, когда бизнес имеет значительные материальные активы.

Шаг 4: Получение официального отчета об оценке

По завершении всех расчетов специалист составляет официальный отчет об оценке. Этот документ включает в себя все проведенные расчеты и выводы.

Важно! Стоимость доли определяется на дату заключения договора дарения.

Сроки проведения оценки могут варьироваться от нескольких дней до 2—3 недель, в зависимости от сложности бизнеса и объема предоставленных документов.

Налогообложение при дарении доли

Согласно налоговому законодательству, дарение доли в ООО близкому родственнику или члену семьи не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

В Семейном кодексе РФ четко определены категории близких родственников.

Близкими родственниками, согласно Семейному кодексу, считаются следующие лица: родители и дети, включая усыновителей и усыновленных дедушки и бабушки, а также внуки. Членами семьи являются супруги, дети, родители.

Можно ли оспорить договор дарения доли

Оспаривание договора дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (ООО) — возможная процедура. Однако нужно понимать, что гипотетическое право оспорить сделку не означает, что такое оспаривание принесет результат.

Для признания сделки дарения доли в ООО недействительной необходимы правовые основания. Их можно найти в Гражданском кодексе РФ (ст.ст.168-179 ГК РФ), законе об ООО, законе «О несостоятельности (банкротстве)».

Например, может встать вопрос об оспаривании сделки дарения доли, оформленной после подачи иска об исключении участника из общества. О судебных перспективах такого спора рассказывают эксперты системы КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, то вы можете получить его на 2 дня бесплатно. Или закажите актуальный прайс-лист, чтобы приобрести постоянный доступ.

Приведем в качестве примера ситуацию, когда договор дарения доли в ООО оспаривают по основанию так называемой «притворности» (ч. 2 ст. 170 ГК РФ). 

Притворная сделка — это такая сделка, которая была заключена с намерением скрыть истинные намерения сторон. Для дарения доли в ООО это не редкая ситуация. Причина в том, что продажа доли в ООО всегда, вне зависимости от правил Устава ООО, требует соблюдения права преимущественной покупки другими участниками общества. Т.е. долю нужно сначала предложить другим участникам по той же цене, что своему покупателю. Дарение же, если уставом оно никак не ограничено, позволяет передать долю, не спрашивая ничего у других участников ООО.

В связи с этим недобросовестные лица заключают формально договор дарения, а на самом деле передают долю в ООО за деньги. По сути, это не дарение, а купля-продажа.

Есть большая вероятность, что другие участники будут оспаривать данное дарение. Особенно это касается случаев, когда дарение осуществляется третьему лицу, которое не является родственником дарителя. Сам факт дарения ценного имущественного права может вызвать дополнительные подозрения и недовольство среди других членов общества. Однако, чтобы признать сделку дарения ничтожной в связи с ее притворностью, недовольным участникам ООО придется доказать факт передачи денег или имущества в качестве платы за долю в ООО. 

Итоги 

Дарение доли в ООО – разрешенная законом сделка. Однако перед ее совершением нужно изучить устав общества – уставы некоторых ООО ограничивают или запрещают дарение долей. Для оформления дарения доли потребуется помощь нотариуса.