Что изменилось в НДС с 2026 года
С 2026 года вступили в силу поправки по налогу на добавленную стоимость. Плательщики НДС должны это учитывать, составляя договоры с НДС при УСН.
Итак, что поменялось:
- Выросла ставка налога с 20% до 22%. Если бизнесмен на УСН не использует право на вычет, то он может применять ставки 5% и 7%, которые не изменились. Также осталась без изменений льготная ставка на экспортные товары и специальные категории.
- Уменьшен порог выручки. Теперь у упрощенцев максимальный годовой доход должен быть не более 20 млн рублей. В противном случае предприятие автоматически становится плательщиком НДС. Так, если доход за 2025 год у ИП или юрлица превысил установленный лимит, с первого дня нового периода он будет обязан уплачивать НДС.
Что поменялось в законодательстве о налогах и сборах с 2026 года, рассказывают эксперты «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный доступ и знакомьтесь с материалами. А если хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Нужно ли прописывать НДС в договоре при УСН
Рекомендуем обязательно указывать этот момент при составлении договоров. Оговорка в договоре про НДС при УСН нужна для того, чтобы продавец был защищен от споров с покупателем и иных непредвиденных ситуаций.
Согласно ФЗ от 28.11.2025 № 425 с 2026 года упрощенцы не платят НДС, пока их обороты не превышают 20 млн рублей. С превышения этой суммы бизнес автоматически становится плательщиком налога. При составлении долгосрочных договоров рекомендуем учитывать этот нюанс.
Как с 2026 года указывать в договоре НДС, если продавец применяет УСН, пояснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформив бесплатный доступ и посмотрите этот материал. А для использования системы на постоянной основе уточните ее стоимость.
Все подробности об УСН и НДС с 2026 года собрали в материале.
Нужно ли пересматривать договоры при УСН в 2026 году
Всем предпринимателям, работающим на упрощенке, рекомендуем заблаговременно пересмотреть заключенные договоры и проверить формулировки про НДС при УСН.
Пересмотр необходим на случай, если, например, будет превышен лимит доходов или если указана старая ставка 20%. Договоры, по которым возникают особенные риски:
- с фиксированной ценой;
- те, где НДС не выделен;
- длительные, в которых обязательства прописаны на несколько лет вперед.
Пересматривать договоры при УСН в 2026 году следует, чтобы:
- Защититься от потери прибыли в случае, если ИП или организация уплачивают НДС. При повышении ставки до 22%, если это не отражено в документе, предприниматель потеряет 2% прибыли.
- Предотвратить разногласия с контрагентами. Если в документе четко прописана обязанность доплаты НДС одной из сторон, проблем по этому поводу не возникнет.
- Избежать споров с ФНС. Если бизнесмен заявляет право на вычет НДС, налоговая вправе отказать из-за некорректного оформления документов.
Почему упрощенец с НДС 5% не может выставить НДС 22% по просьбе покупателя, рассказали в статье.
Как прописать НДС в договоре с УСН
Обязательно нужно включать в основной договор информацию по НДС. Например, на УСН формулировка в договоре «НДС не облагается» означает, что товар поставляется без начисления налога. В этом случае необходимо указать основание. К примеру, освобождение от НДС на упрощенке регламентируется п. 1 ст. 145 НК РФ.
Если предмет контракта облагается налогом, рекомендуем указать в договоре:
- ставку;
- способ расчета.
Например:
«Стоимость работы составляет 130 000 рублей, без НДС. НДС (7%) — 9100 рублей — оплачивает покупатель сверх указанной цены».
Чтобы обезопасить себя, продавец может внести в контракт положение об НДС на основании приложения к письму ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@). В нем можно указать:
- измененную ставку по налогу, если она известна;
- изменение суммы договора в случае изменения НДС;
- процентную ставку, если продавец теряет возможность пользоваться нулевой ставкой.
Возможное условие в договоре на УСН для НДС 5%:
«Если продавец теряет право применения льготного НДС, налог будет рассчитываться по ставке 5%. Сумма налога составит 15 000 рублей. НДС уплачивается сверх установленной суммы».
Больше подробностей см. в нашем материале "Как в договоре прописать НДС: примеры формулировок".
Когда нужно составлять дополнительное соглашение об НДС к основному договору
Внести корректировки в основной договор придется в нескольких случаях:
- В документе прописано, что ставка НДС 20%. Можно составить соглашение, в котором написать, что сумма договора увеличивается на 2%. Другой вариант — изменить ставку без корректировки стоимости договора. Тогда разница ляжет на поставщика услуги.
- В контракте не указан налог. Тогда в допсоглашении нужно прописать алгоритм расчета стоимости.
- Исполнение договора переносится на 2026 год. Тогда обязательным пунктом дополнительного соглашения должна быть строка о том, что в новом году ставка налога увеличилась с 20 до 22%.
- Переход с упрощенки на ОСНО. В таком случае придется корректировать все договоры, где фигурирует НДС.
Восстанавливать НДС при переходе с ОСНО на УСН в 2026 году нужно не всем. Раскрываем подробности.
Когда можно обойтись без корректировок
Оговорка в договоре про НДС при УСН нужна не всегда. Есть случаи, когда менять контракт не требуется:
- В документе прописан НДС «сверху», но без указания ставки.
- В договоре указано, что продавец имеет полномочия изменять стоимость договора при изменении НДС.
- Стоимость и налог включены в спецификацию. Изменения заносятся в нее, а не в сам договор.
Порядок начисления НДС по переходным договорам
Если у бизнесмена есть переходящие контракты, он должен понимать, как оформлять НДС:
- Если отгрузка проводилась в прошлом году, а оплата — в нынешнем. В этом случае перерасчет налога не нужен. Ставка остается 20%. Принимать налог к вычету следует по этой же ставке.
- Оплата прошла в прошлом году, а отгрузка — в 2026-м. Тогда авансовый НДС начисляется по старой ставке, он же принимается к вычету, а при отгрузке начисляется налог 22%.
- Предоплата получена до и после нового года. Значит, НДС с отгрузки считается по новой ставке, а вычет оформляется по обеим суммам по актуальным ставкам соответственно.
Итоги
Правильные формулировки в договоре про НДС при УСН важны. С 1 января 2026 года изменилась налоговая ставка. Этот момент важно отразить в договоре, чтобы не нести убытки. В допсоглашении рекомендуем прописывать все нюансы, касаемые изменений в НДС, например, что будет после утери права на льготный налог или изменении налоговой ставки.