В тех месяцах, в которых работник не получает доход, относящийся к основной налоговой базе (зарплата, отпускные, матвыгода и пр.), вычет ему не положен. Однако если до конца года выплата дохода возобновляется, вычет нужно предоставить в том числе и за бездоходный период. Если же выплаты полностью прекращены и до конца года их больше не будет, то не должно быть и вычета.
Об этом — в письмах ФНС от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213, Минфина от 25.12.2018 № 03-04-05/94556, от 30.10.2018 № 03-04-05/78020.
Например, работница ушла в декрет в марте, с апреля по июль денег не получала, вычеты за эти месяцы ей не предоставлялись. Допустим, в августе она получила премию. Тогда при подсчете налога с премии нужно учесть в том числе вычеты за апрель — июль. Если бы премии не было, свой последний в году стандартный вычет она получила бы за март. И кстати, это может быть не премия, а материальная помощь, то есть выплата не трудового, а социального характера (главное, чтобы облагаемая НДФЛ). На возможность получать вычеты с таких доходов Минфин указывал еще в 2014 году (письмо от 04.09.2014 № 03-04-06/44338).
Или другая ситуация: зарплата за январь-февраль выплачена работнику в марте. Тогда вычет за январь-февраль предоставляется при исчислении НДФЛ при выплате дохода в марте.
Таблицу с кодами налоговых вычетов по НДФЛ на 2024-2025 годы ищите здесь.
Важно! Рекомендации от «КонсультантПлюс»
На практике работники нередко заявляют о намерении получать вычет и приносят необходимые документы работодателю не в месяце рождения ребенка, а позже. В этом случае НДФЛ вам придется пересчитать (Письма Минфина России от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118, УФНС России по г. Москве от 04.06.2020 N 20-20/091227@).
Причем, если право на вычет у работника возникло в текущем году, налог пересчитывается с месяца рождения ребенка, а если в истекших годах, то только с января текущего года.
Смотрите пример перерасчета НДФЛ в связи с предоставлением работником документов на вычет с опозданием. Пробный доступ бесплатный.
ВАЖНО! С 1 января 2025 года для получения стандартного вычета на ребенка работникам не обязательно будет писать заявление. Работодатели обязаны будут предоставить такие вычеты на основании имеющихся сведений.
Получается мне сейчас за год нужно сформировать 6-НДФЛ, где сумма дохода останется той, которая была указана в отчете за 9 месяцев, а сумму вычетов увеличить , и соответственно уменьшить сумму налога ?
Т.е. (400 000,00 - (1400 х 6)) х 13% = 50908
подскажите
Сотрудница работала в январе и февраля получала доход, ушла в декрет, в июне вышла на работу, Предоставила справку с мая на вычет на ребенка. Из дохода января и февраля был удержан НДФЛ, при выплате дохода за Июнь возврат НДФЛ из дохода начала года применяются? Как считать общий доход с момента подачи вычета или за год не зависимо от подачи заявления?
Вопрос: нужно ли предоставлять вычеты за ноябрь, декабрь с выплат в декабре, ведь вычеты за два месяца 5600, а зарплата декабря 1600? Как отразить это в 6-НДФЛ?
Спасибо!
Из положений п. 3 ст. 218 НК РФ следует, что вычеты на детей предоставляют с месяца трудоустройства, то есть в вашем случае - с июля 2022 года. Вам нет необходимости предоставлять вычет за первое полугодие 2022 года, так как работник до этого не был трудоустроен у вас.
Косвенным тому подтверждением являются и разъяснения Минфина в письме от 22.08.2022 N 03-04-05/81794:
"у организации - налогового агента отсутствуют основания предоставления налогоплательщику стандартного налогового вычета на детей по новому месту работы в отношении доходов (отсутствия доходов), полученных этим налогоплательщиком с предыдущего места работы".
Если первое, то нужно просуммировать сумму начисленной заработной платы и отпускных, вычесть из общей суммы полагающийся работнику вычет и полученный результат умножить на ставку налога. Таким образом Вы найдете сумму налога к уплате в бюджет. Но это я очень грубо говорю - мы помним, что НДФЛ считается нарастающим итогом с начала года.
Если же за месяц только одно начисление в 701 рубль - тогда вычет у Вас равен 701 рублю, налог к уплате соответственно - 0. В следующем месяце доберете неиспользованную часть вычета (опять вспоминаем, что налог мы считаем нарастающим итогом).
Здравствуйте
Б/с - отпуск без сохранения заработной платы, насколько я понимаю. Тогда да. Работница вправе получить стандартный вычет за эти месяцы. Такие разъяснения приведены в письме Минфина России от 15.02.2018 № 03-04-05/9654.
есть один ребенок-школьник.каков должен быть стандартный вычет за декабрь?