ФНС в письме от 28.06.2024 № ЗГ-2-11/9605@ разъяснила, как в справке об оплате медуслуг для целей применения вычета по НДФЛ должны быть отображены стоимостные показатели.
При заполнении полей справки значениями числовых показателей, допускается выравнивание таких показателей как по правому (последнему) знакоместу, так и слева направо начиная с первого (левого) знакоместа.
При указании стоимостных показателей слева направо начиная с первого (левого) знакоместа, в случае если знакомест для указания целой части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.
В справке, подготовленной с использованием программ, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. При этом, расположение и размеры справки не должны изменяться
Напомним, форма справки об оплате медуслуг для представления в налоговый орган для вычета НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Как в 2025 году воспользоваться вычетом на лечение? Подробный алгоритм есть в Ситуации КонсультантПлюс. Напомним, что вы можете изучать документы КонсультантПлюс бесплатно, если оформите тестовый доступ по приведенной ссылке.
"При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги:" не заполняются, страница 002 Справки не заполняется." - Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@.
Ответ не верный. В данном письме указано дословно "выдается за налоговый период, в котором были оплачены медицинские услуги, после их фактического оказания". То есть период - это год оплаты.
Правомерны ли действия стоматологии?
Спасибо.
"Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета"
"1. Медицинские услуги по ортопедическому лечению населения с врожденными и приобретенными дефектами зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты косной ткани челюстей)."
Нет.
В законе указано "при отсутствии условий традиционного протезирования", т.е. это не ваше желание установить имплант, а дефект (врожденный или приобретенный) при котором иное лечение не возможно. Это может оценить только доктор. А не "экономист". Вполне возможно, что это действительно лечение по коду 1
к Порядку заполнения формы справки
об оплате медицинских услуг для
представления в налоговый орган,
утвержденному приказом ФНС России
от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
КОДЫ ВИДОВ ДОКУМЕНТА
Код
Наименование документа
21
Паспорт гражданина Российской Федерации
03
Свидетельство о рождении
07
Военный билет
08
Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10
Паспорт иностранного гражданина
11
Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12
Вид на жительство в Российской Федерации
13
Удостоверение беженца
14
Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15
Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
19
Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23
Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24
Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
27
Военный билет офицера запаса
91
Иные документы
Там нужно было свидетельство о рождении указать.
Да нужно переделать.
"27.2. В поле "Подпись" ставится подпись сотрудника медицинской организации/ИП, заполняющего Справку (заполняется на каждой странице Справки).
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, непосредственно осуществляющим медицинскую деятельность, в поле "Подпись" ставится подпись индивидуального предпринимателя."
Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
"Об утверждении формы справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, порядка ее заполнения, формата и порядка представления в налоговый орган медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, сведений о фактических расходах налогоплательщика на оказанные услуги, необходимых для предоставления социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, в электронной форме"
Если на бумажной Справке для вычета НДФЛ проставляется электронная подпись (УНЭП), она должна проставляться на двух страницах справки или только на второй страницк?
Поясните, пожалуйста, Ваш комментарий.
Что значит: реквизит подписи предусмотрен только на второй странице?
В форме справки для налогового вычета, предусмотрено место подписи, как раз на двух страницах, а не только на второй.
Если организация проставила УНЭП только на второй странице - это законно?
Спасибо.
"27.2. В поле "Подпись" ставится подпись сотрудника медицинской организации/ИП, заполняющего Справку (заполняется на каждой странице Справки)."
Простите, моя ошибка.
Т.е. ИНН, КПП, наименование организации напечатаны, а все остальные реквизиты вписаны от руки.
Заранее спасибо.
Полагаю нарушением Ваш вариант заполнения не будет.
Подскажите, пожалуйста, может ли мед.учреждение выдать справку плательщику, если в договоре как Заказчик указан не он? Например, если в договоре прописан Заказчиком сам Пациент, а платил за него сын
"22.2. В поле "ИНН" указывается ИНН физического лица (при наличии).
При заполнении поля "ИНН" поля "Код вида документа", "Серия и номер", "Дата выдачи" раздела "Сведения о документе, удостоверяющем личность" не заполняются."
Просто не очень понимаю, клиника тоже эту справку подавала и ее приняли, и поняли этот момент, или клиники делают этот экземпляр только для нас?
Или необходимо заново брать эту справку?
Клиника выдала справку в июле за лечение в 2025г. Если потребуется продолжить в этой клинике лечение до конца года, нужно выписывать корректирующую справку с общей суммой за весь 2025г, или несколько справок за дополнительные медуслуги?
"При заполнении медицинской организацией/ИП Справки (корректирующей Справки) учитываются Справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период медицинской организацией/ИП в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса." - да все верно.
"О предоставлении социального налогового вычета"
(вместе с Минфина России от 27.04.2017 N 03-04-07/25711, от 29.09.2016 N 03-04-07/56797)
- неправомерно. Но порядок выдачи справок медучреждением ФНС к сожалению досконально не регламентирует.
Благодарю за ответ.
По указанным письмам получается, что и ФНС должны принять справку об оплате мед услуг на мое имя, если ее предоставит супруг... Есть ли такая практика?
В выданно справке, в поле "Данные медицинской организации.." не указана организационно-правовая форма, а только наименание организации (хотя в лицензии все это есть, а именно "ООО"). Нужно получать новую справку, или такая подойдет?
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, оказывающим медицинские услуги, указывается фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя.
- ориентируйтесь на нормативный документ, сокращенная форма, это как раз с указанием ООО
Сейчас оформляю социальный вычет на лечение.Декларацию оформляю онлайн. Какую указывать мне декларацию: первичная или уже корректировка (т.к. была беззаявительная)?
Какие данные должна указать мед. Клиника в справке об оказания услуг старые мои или новые и паспортные данные новые или старые??
Согласно абз. 5 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Не увидел в форме справки места для печати.
"22.2. В поле "ИНН" указывается ИНН физического лица (при наличии).
При заполнении поля "ИНН" поля "Код вида документа", "Серия и номер", "Дата выдачи" раздела "Сведения о документе, удостоверяющем личность" не заполняются.
22.3. В поле "Дата рождения" указывается день, месяц и год рождения физического лица в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица (цифрами день, месяц, год в формате ДД.ММ.ГГГГ).
22.4. В поле "Код вида документа" указывается код вида документа в соответствии с приложением к настоящему Порядку."
На первой странице есть подпись лица заполняющего справку об оплате образовательных услуг, а на второй странице подписи нет, налоговая примет справку или нет?
Примет. Там дожно расписываться лицо, которому выдали справку, а не представитель образовательного учреждения.
Пациент оплатил полный план лечения в 2024 году авансом на сумму 100 000.
Фактических услуг (лечение) в 2024 году ему оказали на 60 000.
Услуги на остаток 40 000 будут оказаны уже в 2025 году.
Какую сумму необходимо указывать в справке на вычет за 2024 год? (Полную сумму оплаты (100.000) или только сумму реально оказанных услуг (60.000)?
Если возможно - прошу со ссылкой на форму закона поскольку формулировки приказа ФНС России от 08.11.2023 еа-7-11/824@ (п.24-26 приложения №2 "справка выдается после фактического оказания и оплаты услуги") и письма ФНС от 25.10.2021 №БС-4-11/15053 "налоговый вычет предоставляется налогоплательщику за тот налоговый период в котором произведена оплата" друг другу противоречат. Спасибо.
Письмо ФНС от 2023 года вышло позднее письма от 2021 года, кроме того, с 2024 гоад применяестя новая справка и новые правила. Таким образом, помимо оплаты, нужен факт оказания услуг.
Справка выдается на фактически оказанные услуги, об этом сказано в инструкции по заполнению. Выдайте справку на те услуги, что оказали. Либо предложите подождать до окончания работ и выдайте потом на полную сумму.
2025 год.
Я не могу оценить возможно выделить какие-то этапы как самостоятельные медуслуги, если нет, то в любом случае ждать до окончания их оказания.
Решила переделать одну справку и оформить ее на другого налогоплательщика, так как сумма позволяла ему получить за меня вычет.
Пришла в мед. организацию, мне не отказали, но справка на нового налогоплательщика вышла с корректировкой 1.
Можно ли ее подавать налогоплательщику, если он подает сам декларацию первичную за 2024 год и там все остальные его справки с корректировкой 0?
пропустит ли программа и налоговая?
Пока налоговая их не вернула, ничего.
Клиника выдала справку, где номер справки указан как б/н. Что в таком случае писать на сайте в графе "Номер справки"? Графа отмечена звёздочкой и распознает только цифры, "б/н" поставить не даёт.
Значит ничего не делаете.
Справку отправляла супруга пациента, ожидаемо справку завернули.
Супруга требует переделать справку, где она будет налогоплательщик, т.к. муж не работает.
Мне не жалко, но есть НО. Согласно приказа ФНС от 08.22.2023 № ЕА-7-11/824@: "Заполнение Справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные медицинские услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается". А также говорится о штрафе в 20% от излишне полученных выплат из бюджета за неправильно выданную справку.
Со слов супруги - налоговая ей сказала, что бы организация аннулировала справку с кодом 999, и потом выдала другую справку уже изменив налогоплательщика.
Во-первых, как я понимаю, справка с кодом 999 создаётся, когда организация выявила в ней ошибку до обнаружения налоговой. Но никакой ошибки со стороны организации нет - справка выдана чётко по заявлению.
Во-вторых, пока технической возможности отправлять справки в налоговую электронно у организации нет. Т.е. отправит супруга эту справку с кодом 999 в налоговую или нет, и не решат ли они получить двойной возврат я не знаю.
Плюс - к справкам с кодом 999 у налоговой, как я понимаю, будет особая бдительность и дотошность.
Вот почему я не могу выдать повторную справку - у меня есть цитата из приказа. Условия выдачи справок с кодом 999 или условия повторной выдачи справки супруге/супругу нигде не оговорено.
Не знаю, как грамотно поступить и как грамотно ответить.
Заполнение Справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные медицинские услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается."
Исходя из того же абзаца - возможно, разные расходы разные договоры. В данном случае разыми расходами как раз будут отдельно оплаченные суммы. Просто 1 справка будет - где пациент и плательщик 1 лицо, а в другой - плательщик муж, а пациент жена.
Дополнительно приведу письма на схожую тематику Письмо ФНС России от 16.02.2021 N БС-4-11/1916@, Приказ Минздрава России N 289, МНС России N БГ-3-04/256 от 25.07.2001.
28. Раздел "Зона QR-кода" может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Справки вывод на странице Справки QR-кода, содержащего показатели Справки.
Нужно.
Выдали СПРАВКУ на сумму 500000 за 2024 год.(плановая сумма лечения)
ЧЕК + АКТ на сумму 300000 в 2024 г.
ЧЕК на сумму 100000 в 2024 г. (аванс)
ЧЕК на сумму 100000 в 2025 г. (окончательный расчет)
АКТ на сумму 200000 в 2025 году.
Подскажите, правильно ли мне выдали справку на всю сумму лечения, если окончательно услуга была оказана в 2025 году? Какие чеки и акты предоставить для вычета в налоговую? И можно ли будет получить вычет на остаток суммы, который был уже уплачен в 2025г. И нужно ли запрашивать новую справку на следующий год на эту сумму?
Заранее благодарю!
Подайте справку, больше ничего не нужно. Вы будете обращаться за вычетом в 2025 году, когда услуга уже оказана - проблем не будет.
т.е. к справке не нужно прикладывать подтверждающие документы? Или же предоставить все чеки и акты за 24-25гг.?
70% оплаты было внесено в 2024 г. (выдали акт и чек на выполненные работы), оставшаяся сумма внесена уже в начале 2025г. также выдали Акт и чек датированные 2025 годом.
Справку выдали за 2024 год на всю 100% сумму лечения. Правильно ли?
И нужно ли при подаче декларации прикладывать чеки и акт за 2025 год?
2) Если справка выдана на мое имя (как пациент и плательщик), может ли муж тоже получить вычет частично за меня, по этим же документам?
Когда налогоплательщик начнет заполнять декларацию, без КПП система не пропустит.
Дают на 1 листе с указанием, что плательщик и пациент одно и то же лицо.
"При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги:" не заполняются, страница 002 Справки не заполняется." - п. 23 Приказа ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.
Если в 2024 году было оплачено 50% и 50% в 2025 году, можно ли подать на вычет за 2024 год по той части лечения, которое было оплачено в 2024 году?
Вычет предоставляестя на оказанные услуги, если чать услуги окончательно оказана и известно, что все получилось, вполне можно подать на вычет при наличии справки.
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, непосредственно осуществляющим медицинскую деятельность, в поле "Подпись" ставится подпись индивидуального предпринимателя.
28. Раздел "Зона QR-кода" может заполняться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Справки вывод на странице Справки QR-кода, содержащего показатели Справки.
- никак это несвязано - вот прямые цитаты из порядка. У меня 2 справки с подписями и кодом дома сейчас. Печать не обязательна.
Нет, действует справка из приказа от 2023 года в 2024 году, никакой новой формы справки нет в 2025.
1. Если справка об оплате медицинских услуг за 2024 год выдана на имя мамы, как лицу, оплатившему услугу, и пациент при этом МАМА, то сможет ли дочь получить вычет?
2. Если справка об оплате медицинских услуг за 2024 год выдана на имя мамы, как лицу, оплатившему услугу, но при этом пациентом была ДОЧЬ, то сможет ли дочь получить вычет?
2. Нет, по той же причине.
Если справки от одной организации, то это нарушение! Справка от одной организации должна быть ОДНА. Если берёте несколько за год (никогда не понимала зачем, если не подаёте), то справка будет одна, но с нарастающим итогом, и в ней должен стоять номер корректировки
Нет ошибки в Вашем случае. Была ошибка с моей стороны в разъяснениях ниже.
Точно не регламентировано, но в п. 6 инструкции указано, что печать с двух сторон недопустима
п.6 "... Двусторонняя печать Справки на бумажном носителе не допускается"
2) на обучение очно ребенка оплатил папа, а договор на маму с организацией .Как организации в данном случае выписывать справку?
1. Подайте жалобу в вышестоящий налоговый орган;
2. Лучше на того, кто платил, чтобы не было недопонимания при оформлении вычета, хотя по факту это не должно иметь решающего значения, у Вас режим сосвместной собствености.
Минфин кстати начал смотреть на это по-другому - Письмо Минфина России от 26.01.2024 N 03-04-05/6063 и пишет, что каждый супруг - отдельный налогоплательщик.
Хотя ранее писали обратное - Письмо Минфина России от 29.09.2016 N 03-04-07/56797 (направлено Письмом ФНС России от 16.05.2017 N БС-4-11/9119).
1) если пациент предоставил паспорт, но не предоставил инн, можно ли поле инн оставлять пустым? не будет являться нарушением?
2) при заполнении справки что делать с полем номер корректировки? оставлять пустым или ставить прочерки?
3) если налогоплательщик и пациент являются одним лицом, нужно ли подписывать и заверять вторую страницу? или достаточно одной страницы с указанием внизу, что справка составлена на 1 страницах?
4) номер справки также начинается слева направо? и если справка заполняется рукописно, нужно ли после номера проставлять прочерки?
2. Поле "Номер корректировки" имеет сквозную нумерацию (например, "0--", "1--", "2--", ..., "10-" и так далее). Следоательно 0--.
3."При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги" не заполняются, страница 002 справки не заполняется (п. 23 Порядка)."
Можете ограничиться ИНН, он не менялся, в этом случае документ, удостоверяющий личность можете не указывать. ФИО указывайте актуальные на текущий момент.
Если ребенку уже 14 лет, то указываем паспорт или все таки св-во о рождении?
Много разных вопросов рассматривается, еще раз простите.
При заполнении медицинской организацией/ИП Справки (корректирующей Справки) учитываются Справки, ранее выданные налогоплательщику за соответствующий период, и сведения, представленные в отношении налогоплательщика за соответствующий период медицинской организацией/ИП в налоговый орган в электронной форме в порядке, предусмотренном абзацем первым пункта 3.1 статьи 221.1 Кодекса." - Приказ ФНС России от 08.11.2023 N ЕА-7-11/824@
Сведения надо вносить в форму декларации, да. Но насколько помню ,там указывается итоговая сумма расходов.
в которой налогоплательщиком является супруг, а клиентом - супруга?
2. К имуществу, нажитому супругами во время брака (общему имуществу супругов), относятся доходы каждого из супругов от трудовой деятельности, предпринимательской деятельности и результатов интеллектуальной деятельности, полученные ими пенсии, пособия, а также иные денежные выплаты, не имеющие специального целевого назначения (суммы материальной помощи, суммы, выплаченные в возмещение ущерба в связи с утратой трудоспособности вследствие увечья либо иного повреждения здоровья, и другие). Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имущество независимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.
Как данная ситуация будет на практике реализована в 2025 г. ? Муж имеет часть справок оформленных на себя (где он и получатель и плательщик, а также платит и за жену и ребенка) и часть справок на жену (где жена платит за себя и за ребенка). На вычет подает муж (у жены нет доходов в 2024).
1. В личном кабинете налоговой у мужа это как то объединяется и прикладывается св-во о браке?
2. Какая схема действий?
Спасибо!
А как это должно быть реализовано? Кроме декларации и справки больше ничего не нужно, прикладываете справки к заполненной декларации и все.
Подскажите еще один такой момент,при распечатывании декларации, на печать не выходят паспортные данные налогоплательщика,хотя в личном кабинете,есть все личные данные.Декларацию пришлось отправить без них.Они почему то не подгрузились.Сможет ли налоговая потребовать корректировку.
Порядком заполнения не регламентировано, полагаю может быть пустым.
Вторая страница служит для указания лиц получивших медпомщь, сделайте 2 страницы (листа) с ФИО дочерей.
Кто должен подписать на второй странице справки "Достоверность и полноту сведений подтверждаю"?
Спасибо.
При заполнении Справки индивидуальным предпринимателем, непосредственно осуществляющим медицинскую деятельность, в полях "Фамилия", "Имя", "Отчество" указываются соответственно фамилия, имя и отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя.
Спасибо.
29.4. В поле "Код вида документа" указывается код вида документа в соответствии с приложением к настоящему Порядку.
29.5. Поле "Серия и номер" заполняется с учетом положений подпункта 22.5 пункта 22 настоящего Порядка при наличии реквизитов в документе, удостоверяющем личность физического лица."
Если у ребенка нет паспорта, то свидетельство о рождении. Да для всех пациентов.
договор с пациентом?
Исходя из формулировки, может заполняться, а может и нет.
Ставьте 0--
0 - налогоплательщик и пациент не являются одним лицом;
1 - налогоплательщик и пациент являются одним лицом.
При указании признака "1" следующие поля раздела "Данные физического лица, которому оказаны медицинские услуги:" не заполняются, страница 002 Справки не заполняется.
ВЫДЕРЖКА ИЗ ИНСТРУКЦИИ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ.
"3. Сведения должны быть представлены в течение 30 календарных дней после дня подачи заявления налогоплательщика за запрашиваемый налоговый период (год) (как за текущий, так и по итогам налогового периода), в котором была оказана услуга и в котором осуществлялись соответствующие расходы."
Если было официальное заявление на передачу сведений и у Вас есть соотвествующая техническая возможность, то обязаны.
Пишу это здесь, может, пригодится коллегам.
Медицинская организация выдала справку, распечатанную на листе с двух сторон (в случае пациент и налогоплательщик разные лица). Оформить справку в соответствии с п.6 Порядка заполнения формы справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговый орган - отказываются. Как быть в данном случае?
В строке "вид документа" указывается вид документа, удостоверяющего личность участника.
В строке "серия и номер" указываются серия и номер документа, удостоверяющего личность участника. Серия и номер документа, удостоверяющего личность участника, отделяются пробелом.
В строке "дата выдачи" указывается дата выдачи документа, удостоверяющего личность участника."
Положения семейного кодекса также действуют, например Письмо ФНС России от 16.05.2017 N БС-4-11/9119 предлагает вывдавать второму супругу дубликат справки. Но закон при этом не дает Вам право требовать какие-то документы о браке. Вы можете их попросить, но если Вам откажут, оснований истребовать что либо нет.
Верно, что справку стоматология выдаст пациенту за 2024год, после того как услуги будут оказаны в полном объеме(внесенные денежные средства перестанут быть авансом)?
Да все верно, вычету подлежат сумму уплаченные за "ОКАЗАННЫЕ " услуги.
И второй вопрос- если за часть лечения ребенка справку получил папа, а за оставшуюся часть мама, то в таком случае будут две справки с одинаковым номером?
Если фактически оплату проводил супруг и это указано в платежных документах, никаких документов требовать не нужно, он все равно предоставит копию свидетельства о браке в налоговую.
Второй вопрос нормативно не урегулирован, поэтому на усмотрение медучреждения.
"В Справке указывается полностью фамилия, имя, отчество, занимаемая должность, номер телефона лица, выдавшего справку." Приказ Минздрава РФ N 289, МНС РФ N БГ-3-04/256 от 25.07.2001.
Думаю, в новом формате ничего не изменилось, хотя подробной инструции к ней нет.
"В левом нижнем углу Справки ставится гербовая печать учреждения здравоохранения."