Какие обязанности по НДС появятся у упрощенцев в 2025 году
С 2025 года упрощенка больше не заменяет уплату НДС (п. 72 ст. 2 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В результате многим плательщикам УСН потребуется:
Разберем каждую из новых обязанностей по НДС при УСН подробнее.
Счета-фактуры при УСН с 2025 года
С 01.01.2025 плательщикам УСН, которые не подпадают под освобождение, придется выставлять счета-фактуры. Не важно, платится НДС по пониженным (5% и 7%) или обычным (20%, 10% ) ставкам. Правила заполнения здесь обычные, каких-то особенностей специально для УСН нет.
Образцы заполнения счетов-фактур с пониженными ставками НДС для лиц на УСН есть в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой системе, получите пробный, это бесплатно:
ВАЖНО! НДС, предъявленный плательщиком УСН по ставке 5 или 7%, покупатель принимает к вычету в общем порядке.
ФНС выпустила методичку по НДС для лиц на УСН с 2025 года. Смотрите все подробности, а также скачивайте у нас саму методичку.
Книга продаж и книга покупок при УСН с 01.01.2025
Книгу продаж ведут упрощенцы - плательщики НДС, кроме тех, кто работает под освобождением.
Правила и пример заполнения книги продаж есть в этой статье.
Можно ли вести и хранить книгу продаж в электронном виде, разъясняют эксперты «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Книга покупок ведется в целях получения налоговых вычетов по НДС. Поэтому при УСН вести книгу покупок потребуется только в том случае, если выбран вариант с традиционным НДС: ставками 10 и 20% и вычетами.
Про основные правила заполнения и ведения книги покупок мы рассказываем здесь.
Декларация по НДС при УСН с 2025 года
Сдавать декларацию по НДС при УСН не нужно, пока действует право на освобождение от НДС.
Если вы:
- не подпадаете под освобождение и платите налог по пониженным или общим ставкам;
- освобождены от НДС, но совершаете операции, требующие уплаты этого налога (например, являетесь налоговым агентом);
Полный список таких операций смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный. - освобождены от НДС, но у вас есть операции из ст. 149 НК РФ,
вы обязаны сдавать декларацию по НДС. Иначе будет штраф.
Учитывайте, что декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС. То есть вам придется подключить электронную отчетность.
Рекомендуем! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Как сдавать отчетность в налоговую инспекцию через оператора ЭДО
Вам нужно сначала организовать электронный документооборот с инспекцией, а затем подготовить и отправить отчетность по ТКС.
После отправки вы будете получать разные электронные сообщения и документы о том, как ваша отчетность проходит автоматизированный контроль.
Для крупнейших налогоплательщиков есть особенности в процедуре приема и обработки отчетности.
Описание каждого шага смотрите в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности? Читайте нашу статью.
Компания на УСН с выручкой от реализации 40млн.р. так же получит внереализационный доход в виде процентов по выданным займам 25млн.р. и внереализационный доход от курсовой разницы продажи валюты 5млн.р., будет ли это считаться как общий доход 70млн.р. с обязательным применением НДС?
В 2025 году компания будет применять "УСН (НДС 7%)". Компания получает доход по договорам комиссионной торговли (комиссионер). Доход с 2025 года должен будет включать НДС? Спасибо за ответ.
ИП на УСН "Доходы минус расходы", доходы за 24 г >60 млн
Ведем только розничную торговлю, правильно я понимаю, что:
1. Нас не коснется в 2025 ведение книг покупок и продаж и выставление счетов-фактур?
2. Если выберем НДС 5%, в товарных чеках должна будет отображаться эта ставка?
3. Декларацию сдаем по окончании квартала, а платим НДС 5% помесячно за уже истекший квартал или за прошедший месяц?
2. В кассовых чеках должна быть отражена ставка ндс.
3. Декларацию сдаём по окончании квартала, а ндс платим помесячно в течение следующего квартала после отчётного, по одной трети от суммы, показанной в декларации к уплате в бюджет.
Подскажите, пожалуйста, как быть, если ИП не проводит реализацию (через агента продаем одежду собственного производства), нам придется теперь оформлять документально передачу товара или как?
1) в момент отгрузки;
2) в момент поступления аванса.
что делать если бухгалтерский учет по методу начисления не совпадает с налоговым учетом по УСН (кассовый метод). и что делать с переходным периодом, если авансы поступят в 2024году, а реализация будет в 2025; или наоборот, если акт подписан в 2024, а деньги за выполненные работы поступят в 2025?