Какие обязанности по НДС появятся у упрощенцев в 2025 году
С 2025 года упрощенка больше не заменяет уплату НДС (п. 72 ст. 2 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). В результате плательщикам УСН потребуется:
- выставлять счета-фактуры, вести журнал их учета;
- вести книгу продаж (всем упрощенцам) и книгу покупок (эта обязанность не для всех);
- сдавать декларации по НДС.
Разберем каждую из новых обязанностей по НДС при УСН подробнее.
Счета-фактуры при УСН с 2025 года
С 01.01.2025 всем плательщикам УСН придется выставлять счета-фактуры. При этом вариантов заполнения этого документа будет два:
- Счет-фактура с пометкой «Без НДС». Так нужно заполнять счет-фактуру, если вы подпадаете под предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от НДС (то есть если ваши доходы укладываются в лимит 60 млн руб. в год). Это подтвердила ФНС в своем чате:
Где именно ставится пометка «Без НДС», видно на образце счета-фактуры от «КонсультантПлюс». Посмотреть его можно бесплатно, оформив пробный доступ.
Какая формулировка не допустима в графе 7 счета-фактуры без НДС, рассказываем здесь. - Счет-фактура с НДС. Его составляйте, если платите НДС по пониженным (5% и 7%) или обычным (10% и 20%) ставкам. Правила заполнения здесь обычные, каких-то особенностей специально для УСН нет.
ВАЖНО! НДС, предъявленный плательщиком УСН по ставке 5 или 7%, покупатель принимает к вычету в общем порядке.
Книга продаж при УСН с 01.01.2025
Книгу продаж ведут все плательщики НДС, в том числе те, кто работает под освобождением. В ней нужно регистрировать:
- счета-фактуры с НДС независимо от применяемой ставки;
- счета-фактуры без НДС.
Никаких исключений для работающих на упрощенке в 2025 году не будет.
Правила и пример заполнения книги продаж есть в этой статье.
Можно ли вести и хранить книгу продаж в электронном виде, разъясняют эксперты «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Нужно ли вести книгу покупок при УСН с 2025 года?
Книга покупок ведется в целях получения налоговых вычетов по НДС. Поэтому при УСН вести книгу покупок потребуется только в том случае, если выбран вариант с традиционным НДС: ставками 10 и 20% и вычетами.
Про основные правила заполнения и ведения книги покупок мы рассказываем здесь.
При освобождении от НДС вычеты не применяются. Уплата НДС по пониженным ставкам 5 и 7% также права на вычет не дает. Если это про вас, книга покупок не нужна.
Нужно ли регистрировать в книге покупок счета-фактуры с пометкой «Без НДС»? Ответ смотрите в готовом решении от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.
Декларация по НДС при УСН с 2025 года
Сдавать декларацию по НДС при УСН не нужно, пока действует право на освобождение от НДС.
Если вы:
- не подпадаете под освобождение и платите налог по пониженным или общим ставкам;
- освобождены от НДС, но совершаете операции, требующие уплаты этого налога (например, являетесь налоговым агентом);
Полный список таких операций смотрите в «КонсультантПлюс». Пробный доступ бесплатный. - освобождены от НДС, но у вас есть операции из ст. 149 НК РФ,
вы обязаны сдавать декларацию по НДС. Иначе будет штраф.
Учитывайте, что декларация по НДС сдается строго в электронном виде по ТКС. То есть вам придется подключить электронную отчетность.
Рекомендуем! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Как сдавать отчетность в налоговую инспекцию через оператора ЭДО
Вам нужно сначала организовать электронный документооборот с инспекцией, а затем подготовить и отправить отчетность по ТКС.
После отправки вы будете получать разные электронные сообщения и документы о том, как ваша отчетность проходит автоматизированный контроль.
Для крупнейших налогоплательщиков есть особенности в процедуре приема и обработки отчетности.
Описание каждого шага смотрите в готовом решении. Пробный доступ бесплатный.
Как сдать отчет по НДС, если нет электронной отчетности? Читайте нашу статью.
ИП на УСН "Доходы минус расходы", доходы за 24 г >60 млн
Ведем только розничную торговлю, правильно я понимаю, что:
1. Нас не коснется в 2025 ведение книг покупок и продаж и выставление счетов-фактур?
2. Если выберем НДС 5%, в товарных чеках должна будет отображаться эта ставка?
3. Декларацию сдаем по окончании квартала, а платим НДС 5% помесячно за уже истекший квартал или за прошедший месяц?
Подскажите, пожалуйста, как быть, если ИП не проводит реализацию (через агента продаем одежду собственного производства), нам придется теперь оформлять документально передачу товара или как?
1) в момент отгрузки;
2) в момент поступления аванса.
что делать если бухгалтерский учет по методу начисления не совпадает с налоговым учетом по УСН (кассовый метод). и что делать с переходным периодом, если авансы поступят в 2024году, а реализация будет в 2025; или наоборот, если акт подписан в 2024, а деньги за выполненные работы поступят в 2025?