Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

3-й налоговый квартал - сроки сдачи отчетов и уплаты налогов

Все материалы сюжета «Отчетность за 3 квартал 2023 г.»
3-й налоговый квартал — очередной отчетный марафон и период налоговых платежей. Как выглядит график осенней отчетности и зависит ли он от применяемой налоговой системы, узнайте из статьи.

Календарь налогов по срокам отчетов за 3 квартал

Прежде чем оформить платежки для уплаты налогов за 3 квартал, необходимо заполнить отчеты за 3 квартал. Виды налогов, требующих отчетности по итогам 3-го квартала, зависят:

  • от применяемой системы налогообложения;
  • установленной НК РФ продолжительности налогового периода (по итогам сентября, 3-го квартала или 9 месяцев).

Детализировать налоговую отчетность за 3 квартал по срокам поможет налоговый календарь:

Отчет Срок сдачи
Единая упрощенная декларация до 20 октября 2023
Журнал полученных и выставленных счетов-фактур
Декларация по косвенным налогам (при импорте товаров из ЕАЭС)
Раздел 2 ЕФС-1 (аналог 4-ФСС) до 25 октября 2023
 
Декларация по НДС
Расчет по страховым взносам
Декларация по налогу на прибыль
Декларация НДПИ
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости

В связи с введением единого налогового платежа и единого налогового счета сроки сдачи почти всех видов отчетности сместились на единую дату. Подробнее о новшествах рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно. 

О том, как связаны сроки сдачи отчетности за 3 квартал с проставляемыми в декларациях кодами, узнайте из следующего раздела.

Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости, пошагово разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к правовой системе и бесплатно переходите к Готовому решению.

Как связаны сроки сдачи отчетов за 3 квартал с кодами периодов?

Сроки отчетов за 3 квартал зависят от вида налога, для каждого из которых предусмотрен свой вид отчетности (декларация или расчет). При этом каждый отчетный налоговый документ содержит обязательное поле «Код налогового (отчетного) периода» — оно заполняется специально предусмотренным налоговым законодательством набором цифр.

Отчетность по разным налогам по итогам 3-го квартала может включать разные виды таких кодов в зависимости от того, какую продолжительность имеет налоговый (отчетный) период (см. таблицу ниже):

Налоговый (отчетный) период

Код

Комментарии

месяц

09

(79)**

Применяйте этот код, если в октябре отчитываетесь за сентябрь (налоговый период — месяц)

 

квартал

23

(55)**

Проставьте его в налоговой отчетности, если по окончании 3-го квартала вы представляете налоговые отчеты за июль-сентябрь (налоговый период - 3 квартал)

33 (15)*

Данный код применим в отчетах по налогам, по которым отчетный период — квартал, налоговый период — год

 

9 месяцев

33

Примените данное сочетание цифр, если собираете сведения для налоговых отчетов нарастающим итогом с января по сентябрь

43 (65)*

(53)**

Эти цифры проставляются в отчетах, для которых отчетный период — месяц, два, три и т. д., а налоговый период — год

* Код применяется, если налоговый отчет составляется по консолидированной группе налогоплательщиков.

** Код, используемый при ликвидации (реорганизации) организаций.

Полный сборник кодов отчетного (налогового) периода для всех форм отчетности вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

В чем отличие кода налогового периода, указываемого в декларации, от аналогичного кода, отражаемого в платежном поручении, смотрите здесь.

Когда по итогам 3-го квартала нужно подать декларацию по ЕСХН?

Если вы применяете единый сельхозналог, в период осенней отчетной кампании (по истечении 3-го квартала) следуйте следующей схеме действий:

  • сдайте декларацию по ЕСХН до 25 октября, если вы прекратили свою деятельность в сентябре;
  • не отчитывайтесь по итогам 3-го квартала по сельхозналогу, если продолжаете работать.

Это следует из ст. 346.7 НК РФ, устанавливающей для ЕСХН в качестве:

  • отчетного периода полугодие (не признаются отчетными периодами для этого налога 9 месяцев или 3 квартал);
  • налогового периода год.

А также из п. 2 ст. 346.10 НК РФ, определяющего в качестве отчетной даты по сельхозналогу:

  • 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, если календарный год отработан полностью;
  • 25-е число месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя, если вы приняли решение не применять ЕСХН, не дожидаясь окончания года.

Погранично-допустимые даты для уплаты сельхозналога - 28 число с той же периодичностью. По итогам отчетного периода (полугодие) уплачивается авансовый платеж - до 28 июля  (п. 5 ст. 346.9 НК РФ).

Сентябрьская отчетность и оплата налоговых обязательств для применяющих патент налогоплательщиков

По завершении 3-го квартала бюджет не ждет от вас платежей, а налоговики — отчеты- за 3-й кв., если вы:

  • применяете патентную систему налогообложения (ПСН);
  • критерии применения ПСН вами не нарушены;

О критериях для ПСН узнайте здесь.

  • вы добровольно не собираетесь прекращать патентную деятельность;
  • вами применяется ставка ПСН = 0% и право на ее применение не утрачено по итогам 3-го квартала.

Необходимо отметить, что отчитываться по ПСН не придется вообще (ни по итогам кварталов, ни по году) — НК РФ не предусматривает для этой категории налогоплательщиков патентных деклараций (ст. 346.52 НК РФ).

Если с налоговой отчетностью за 3 квартал проблем не возникает, с патентными платежами картина несколько иная — по окончании 3-го квартала надлежит оплатить патент или его часть исходя из следующего алгоритма (пп. 2–3 ст. 346.51 НК РФ):

  • если вы получили патент на срок до 6 месяцев (например, на период с июня по октябрь) — следует уплатить налог в полной сумме не позднее октября (срока окончания патента);
  • если срок вашего патента от 6 до 12 месяцев, по окончании 3-го квартала вам необходимо уплатить:
  • 1/3 налога — сделать это нужно не позднее 90 календарных дней после начала применения патента (например, в октябре истекает допустимый срок оплаты 1/3 от стоимости патента, если вы начали патентую деятельность в августе);
  • 2/3 налога, если в октябре истекает срок действия вашего патента;
  • полную стоимость патента, если ИП утратил право на применение ставки налога в размере 0% и в октябре заканчивается срок патента.

Если же вы заплатили полную стоимость патента, но прекратили предпринимательскую деятельность ранее окончания его срока, вы можете вернуть переплату или зачесть ее.

Бухгалтерская отчетность за 3 квартал

Бухгалтерскую отчетность за 3-й кв. большинство компаний не составляет, если условие об обязательном представлении промежуточной отчетности не прописано в учредительных документах или иных внутрифирменных актах.

Но и в этом случае налоговики эти отчеты не видят, так как по ст. 15 Закона "О бухучете" от 06.12.2011 № 402-ФЗ отчетный период для бухотчетности составляет 1 год (кроме случаев реорганизации, ликвидации или создания юрлица).

Об особенностях составления бухотчетности и составе ее пользователей узнайте из материалов этой рубрики нашего сайта.

Итоги

Уплата налогов за 3 квартал связана с процессом сдачи отчетности за 3 квартал — без расчета налоговых обязательств неизвестна сумма к уплате.

В октябре фирмы и ИП представляют декларации по налогу на прибыль, НДПИ, НДС и передают налоговикам иную налоговую отчетность. Успеть отчитаться и заплатить необходимо по разным срокам сдачи налогов за 3 квартал (не позднее 20, 25 октября).

Добавить в закладки
Ваши вопросы
19 декабря 2019 17:59
Постоянная ссылка
Здравствуйте подскажите пожалуйста Я работаю ип как следует вот этот квартирный платить или раз в год надо отчеты сдавать
Ответить
22 августа 2017 20:44
Постоянная ссылка
Здравствуйте, наша компания приостановила деятельность, сотрудников нет, кроме директора-учредителя. 15 августа мы платили дивиденды учредителю. Нужно ли нам по итогам третьего квартала сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС, СЗВ-М? Спасибо!
Ответить
23 августа 2017 16:58
Постоянная ссылка
Здравствуйте, отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ нужно сдавать, если физлица получают от вас любые доходы, например, заработную плату, дивиденды, беспроцентные займы. Нулевых 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не бывает. Поэтому по этим формам не нужно отчитываться, если вы в течение всего года не платили физлицам. Но если человек получает от вас доход хотя бы раз в год (как в вашем случае), то вам нужно будет сдать 2-НДФЛ за год, 6-НДФЛ за тот квартал, в котором вы заплатили и до конца года. РСВ сдается в налоговую, а 4-ФСС в фонд социального страхования всеми ООО. Если бы вы были ИП, то вам бы не пришлось бы сдавать эти отчеты. Но ООО должны отчитываться всегда. Если в вашей организации нет сотрудников, то можно сдать нулевую отчетность, но в итоге все равно вы можете столкнуться с вопросами со стороны проверяющих органов. Так как ООО является отдельной организацией, в отношении которой действует директор. Я так понимаю, в вашей фирме работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе заработную плату, но получает доходы в виде дивидендов? Но по трудовому законодательству директор является таким же сотрудником, как и все остальные, поэтому ему положено выплачивать заработную плату. Особенно подозрительны проверяющие к фирмам, получающим доходы, но сдающие нулевые отчеты по сотрудникам, поэтому от вас могут потребовать разъяснений, сделать доначисление взносов и предписать штраф. СЗВ-М –ежемесячный отчет в пенсионный фонд, который должен содержать список всех сотрудников вашей организации. Если в ООО есть хотя бы один сотрудник – директор, то его нужно показывать в СЗВ-М. Относительно того, нужно ли сдавать СЗВ-М на директора – единственного учредителя, с которым не оформлен договор единого мнения нет. Можете ознакомиться с информацией в письмах ПФР от 06.05.2016 и от 27.07.2016, в первом из которых сказано, что СЗВ-М нужно сдавать в любом случае, а во втором, что такой обязанности нет. Я вам рекомендую все-таки сдать СЗВ-М на вашего директора-учредителя либо уточнить по поводу данного вопроса в вашем отделении пенсионного фонда. Не забудьте в конце года сдать всю необходимую бухгалтерскую отчетность, так как она не может быть нулевой, даже если вы не вели деятельность. Так как у каждой фирмы есть уставный капитал.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить