Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Пояснительная записка в налоговую по требованию - образец

Образец пояснительной записки в налоговую по требованию может пригодиться вам в том случае, если инспекция запросит пояснения по каким-либо показателям, отраженным в сданной отчетности. В статье мы расскажем, в каких случаях такое требование возможно, а также приведем образцы пояснений на две самые распространенные просьбы налоговиков.

Пояснительная записка в налоговую: когда ее нужно представить

Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. 3 ст. 88 НК РФ. К ним относятся:

  1. Выявление в декларации ошибок или противоречий, а также нестыковка между показателями декларации и сведениями, имеющимися у налоговиков. В этом случае инспекторы потребуют пояснить несоответствия или исправить отчетность.
  2. Подача уточненной декларации или расчета, в которых сумма налога к уплате меньше, чем в представленных изначально. Здесь налоговики вправе требовать пояснения к измененным показателям.
  3. Представление декларации по налогу на прибыль с убытком. В этом случае контролеры попросят обосновать убыток.

Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Важно! Разъяснения от КонсультантПлюс
Вы обязаны представить пояснения в течение пяти рабочих дней. В Налоговом кодексе РФ не указано, с какого момента следует отсчитывать этот срок. Полагаем, что он начинает течь со дня...
Подробнее читайте в К+, бесплатно, оформив пробный доступ.

Подробнее о процедуре камеральной проверки читайте здесь.

Что нужно знать о требовании

Во-первых, в некоторых случаях инспекцию следует уведомить о получении требования о представлении пояснений (см. письмо ФНС РФ от 27.01.2015 № ЕД-4-15/1071).

О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь.

Во-вторых, следует иметь в виду, что на требовании может отсутствовать печать налогового органа (см. письмо ФНС РФ от 15.07.2015 № ЕД-3-2/2739@).

Подробнее об этом – в материале «Требование без печати инспекции - это норма».

Возможен ли штраф при игнорировании требования

Налоговая ответственность за неисполнение требования инспекции о представлении пояснений НК РФ не установлена. Ст. 126 НК РФ на данную ситуацию не распространяется, так как речь не идет об истребовании документов (ст. 93 НК РФ), а ст. 129.1 неприменима, поскольку это не встречная проверка (ст. 93.1 НК РФ).

К административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ в данном случае привлечь также не могут. Данная статья применяется за неявку в налоговый орган, а не за отказ от дачи пояснений, на что обращает внимание и сама ФНС РФ (см. п. 2.3 письма ФНС России 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Таким образом, штрафовать за неподачу пояснений налоговики не вправе. Но все же, несмотря на отсутствие законных оснований для штрафа, пояснения целесообразнее представлять, т. к. это в интересах самого налогоплательщика. Ведь отказ от них может повлечь другое мало приятное последствие, о котором рассказали эксперты КонсультантПлюс:

Чтобы узнать об этом подробнее, получите пробный доступ к К+ и переходите в Путеводитель по налоговым проверкам.

О процедуре истребования пояснений в ходе выездной проверки читайте в статье «Как налоговые органы истребуют пояснения от налогоплательщика».

Пояснение в налоговую по убыткам: образец

Цель пояснений по убыткам в налоговую — обосновать их размер и раскрыть причины возникновения. Соответственно, в пояснительной записке следует:

  1. На цифрах показать, за счет чего образовался отраженный в декларации убыток (то есть привести детализацию доходов и расходов).
  2. Пояснить, что к нему привело. Разумеется, причины у каждой компании свои. К примеру, ими могут быть:
  • сокращение объема производства или продаж из-за кризиса, нестабильной ситуации на рынке и в экономике;
  • вынужденное понижение цен на продукцию и товары из-за падения спроса;
  • рост затрат в связи со снижением курса рубля по отношению к иностранным валютам;
  • крупные затраты (ремонт, приобретение оборудования, применение амортизационной премии, инвестиции и т. п.).

Все указываемые в пояснениях причины лучше подтвердить документально, например, выписками из налоговых и бухгалтерских регистров или иными документами (п. 4 ст. 88 НК РФ). Это предотвратит дальнейшие вопросы налоговиков.

Специального бланка для «убыточных» пояснений нет, поэтому составляются они в произвольной форме. Пояснение в налоговую по убыткам - образец может выглядеть так:

«Пояснительная записка в налоговую по убыткам

В ИФНС России № 16

по г. Москве

от общества с ограниченной

ответственностью "ИКС"

Адрес места нахождения:

129344, г. Москва,

ул. Верхоянская, д. 18

ИНН/КПП 7716123456/771601001

ОГРН 1077712345678

Тел.: (499) 522-43-44

Контактное лицо: главный бухгалтер

Макарова Ирина Константиновна

ПОЯСНЕНИЯ

В ответ на требование о представлении пояснений от … № … сообщаем следующее:

  1. Основной деятельностью организации является ….
  2. За … квартал (или иной период) … года доходы организации от (указать убыточный вид деятельности) составили … руб.,

в т. ч. выручка от продажи … руб.

Расходы — … руб.,

в т. ч. прямые расходы — … руб.

косвенные расходы — … руб.,

внереализационные расходы — … руб.

Можно привести иную, значимую для вашей ситуации, или более детальную расшифровку расходов. Вообще, чем подробнее и детальнее вы представите ситуацию, тем лучше.

  1. По итогам отчетного периода убыток составил … руб.
  2. Причинами, повлекшими образование убытка, являются:

а) ….

б) ….

в) ….

Приложения:

Генеральный директор ООО "ИКС                        Юрьев            А. А. Юрьев».

Конечно, для подготовки пояснений в налоговую по убыткам образец можно скопировать с нашего сайта, а можно подготовить самостоятельно. Кстати, для формирования пояснений по убыткам УСН в налоговую образец приведенных пояснений также можно использовать, но вместо расшифровки прямых, косвенных и внереализационных расходов указывать расходы, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.

Пояснительная записка в налоговую по НДС

Если при проверке НДС-декларации инспекция выявит ошибки, нестыковки, противоречия, она запросит пояснения. При этом требование вы получите по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@ (приложение 1 к этому документу).

Отвечать на него с 01.01.2017 (п. 3 ст. 2 закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ) нужно электронно по ТКС, поскольку к этому всех налогоплательщиков, подающих электронную отчетность по этому налогу, обязывает текст п. 3 ст. 88 НК РФ. Пояснения, поданные иным способом, расцениваются как непредставленные. Те же налогоплательщики, у которых еще осталась возможность подачи декларации по НДС на бумаге, могут и пояснения представить на бумажном носителе, составив их в произвольной форме.

Подробную инструкцию по составлению и сдаче пояснений к декларации по НДС, а также образец таких пояснений вы найдете в К+, получив бесплатный доступ к системе.

О том, как оформить пояснение в связи с непредставлением формы 6-НДФЛ, читайте в статье «Заполняем пояснение в налоговую по 6-НДФЛ – образец».

Итоги

При появлении у налоговиков вопросов в отношении поданной в ИФНС отчетности (нестыковки в цифрах, уточненка с уменьшением налога, декларация с убытком) они запросят у налогоплательщика пояснения. Игнорировать такой запрос (он направляется в форме требования) не стоит: исчерпывающие разъяснения помогут снять вопросы и избежать возможных проверок, вызванных неувязками в отчетности. Пояснения могут быть даны как на бумаге, так и электронно. Но если речь идет о вопросах, касающихся НДС-декларации, то налогоплательщики, сдающие такую декларацию электронным способом, должны и пояснения по ней дать в электронном виде.

Источники:
  • Налоговый кодекс РФ
  • КоАП РФ
  • Письмо ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837
Добавить в закладки
Ваши вопросы
31 марта 2022 10:00
Постоянная ссылка
Добрый день. Подскажите пожалуйста как поступить в ситуации....
Директор, он же единственный учредитель, в течение года через терминал вносил денежные средства на расчетный счет, неверно указал Источник поступления" ошибочно указана "торговая выручка", на самом деле это его личные средства на пополнение оборотных средств, это даже не займ
, а безвозмездная помощь. Сумма большая 1,5млн руб. У нас розничный магазин, очень большие накладные расходы (зар.плата, коммунальные услуги, программное обеспечение), оплата поставщикам, а выручки недостаточно, чтобы оплачивать по обязательствам. Сейчас сдаем налоговую декларацию по УСН Д-Р по которому к уплате минимальный налог, Баланс с убытками и естественно у налоговой возникнут вопросы по данной сумме. Подскажите пожалуйста как нам правильно все оформить. Спасибо
Ответить
24 марта 2022 04:16
Постоянная ссылка
Добрый день.Являюсь учредителем ООО. В штате сотрудников, наемных работников никогда не было.
6-НДФЛ подавал нулевую. Но движение денежных средств по расчетному счету есть.Свою деятельность веду без начисления заработной платы, самостоятельно Налоговая запросила предоставление пояснений о ведении ФХД. Что им можно ответить?
Ответить
24 марта 2022 20:14
Постоянная ссылка
Я так полагаю, им нужно представить объяснение, почему деятельность не ведется, какие факторы Вам мешают получать доходы/прибыль и соответственно уплачивать налоги, а также начислять заработную плату и взносы с нее. Для новых предприятий в качестве таких факторов можно привести поиск покупателей и рынков сбыта. А для тех, кто уже давно сдает нулевые отчеты, вариантов предложить не могу, но что-то ответить все-равно придется.
Ответить
5 марта 2022 07:21
Постоянная ссылка
ДОБРЫЙ ДЕНЬ.МРМ ИФНС РОССИИ №4 В ТРЕХ ДНЕВНЫЙ СРОК ТРЕБУЕТ ПРЕДСТАВИТЬ ПОЯСНЕНИЯ О ПРИЧИНАХ ,ПОВЛИЯВШИХ НА ОТКЛОНЕНИЕ ВЫРУЧКИ,ОТРАЖЕННОЙ С ПРИМЕНЕНИЕМ КОНТРОЛЬНО-КАССОВОЙ ТЕХНИКИ ОТ ПЛАНОВОЙ ВЫРУЧКИ.

ПОДСКАЖИТЕ ПОЖАЙЛУСТА КАК ПРАВИЛЬНО СОСТАВИТЬ .
Ответить
5 марта 2022 22:35
Постоянная ссылка
Что за плановая выручка? Где Вы ее заявляли? Не совсем этот момент поняла. А в целом Вы сами понимаете, какие причины повлияли на такое отклонение? Если да, то приведите их в ответе на требование.
Ответить
25 марта 2022 07:25
Постоянная ссылка
спасибо
Ответить
31 января 2022 23:29
Постоянная ссылка
Добрый день. Я наверно сама виновата в ситуации, так как не совсем осознано подошла к вопросу, наслушавшись советов. Подавала на налоговый вычет за покупку квартиры через кабинет налогоплательщика. Квартиру купила в 2021, сайт предложил подать декларацию за 2020 год, и у меня не возникло вопросов, что что то не так. Сейчас пришло требование о предоставлении пояснений, так как выявлены ошибки. Я не понимаю как и куда (возможно ли в электронном виде) отправить ответ, и как его правильно сформировать. А главное когда теперь подавать декларацию снова. В требовании написано про Ст. 126 НК и штрафы. Я понимаю что ошиблась, и должна по хорошему заплатить, но за повторное нарушение уже пугает.
Ответить
1 февраля 2022 07:59
Постоянная ссылка

Добрый день

Если право на вычет у Вас возникло в 2021 году (оформлено право собственности именно в 2021 году), то за 2020 год просто подайте корректировку, проставив во всех строках нули, а на титульнике № корректировки 1. А за 2021 год уже можете подавать 3-НДФЛ на вычет

Ответить
1 февраля 2022 09:25
Постоянная ссылка
Спасибо, так и поступлю. А требование по пояснению получается можно проигнорировать?
Ответить
1 февраля 2022 15:52
Постоянная ссылка

На всякий случай, напишите, что подано ошибочно и корректировочная декларация сдана. Вообще если Вы подаете корректировку, то камералка первичной декларации прекращается

Ответить
19 января 2022 12:22
Постоянная ссылка
Выплатили лизинг , пришло с налоговой требование об отчуждении. Как правильно написать пояснительную записку, что отчуждения не было?
Ответить
19 января 2022 22:01
Постоянная ссылка
Вам необходимо написать ответ на требование с отсылками к условиям Вашего договора. Возможно с приложением его копии при необходимости. Больше я ничего посоветовать не могу.
Ответить
29 ноября 2021 08:23
Постоянная ссылка
Здравствуйте, налоговая требует пояснение за несвоевременную отправку деклараций в налоговый орган
Ответить
29 ноября 2021 08:33
Постоянная ссылка
Здравствуйте, а в чем вопрос? Вы можете предоставить налоговой такие пояснения, указав причину опоздания с отправкой.
Ответить
13 апреля 2021 00:57
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Подала рсв и 6 ндфл за 2020 год. Сейчас налоговая пишет по отчетам 6ндфл и рсв (есть ошибки и (или) расхождения по данным налоговой, просит пояснения, почему нулевые 6нлфл и рсв, и нет начислений за, нетотчислений по взносам и отчётов по 2нлфл. Что в таком случаев писать? Организация с 2015 года не ведёт деятельности, 2 учредителя, один из которых руководитель, в 6 НДФЛ я все оставила по нулям, а в рсв заполнила 3 раздел на руководителя, но тоже без каких-либо начислений (по нулям), а среднесписочную численность указала 1
Ответить
13 апреля 2021 15:01
Постоянная ссылка
Пишите так, как есть: деятельность организацией не ведется, поэтому заработная плата не начисляется и не выплачивается. Подобные требования - стандартная практика налоговиков.
Ответить
27 октября 2020 10:47
Постоянная ссылка
За 9 мес. 2020 г. Сдала отчетРСВ с применением кода 20. Налоговая отчет приняла. Через 2 дня пришло уведомление о неправомерности применения кода 20. Нас нет в реестре МП. Все пересчитала, доплатила налоги и пени. Отправила декларацию Коррек1. без кода 20. Налоговая, не приняла. "Ошибки и не принята к обработке".Еще есть время до 30 числа, какую декларацию мне отправить?
Ответить
27 октября 2020 20:45
Постоянная ссылка
Если исходная декларация принята налоговой, то все-таки должна быть корректирующая. Вам нужно исправить ошибки и повторно направить корректирующую форму.
Ответить
28 октября 2020 09:50
Постоянная ссылка
Спасибо Вам за ответ!
Ответить
26 декабря 2019 15:42
Постоянная ссылка
Добрый день!
Подскажите пожалуйста норму налоговой нагрузки для ОКВЭД 52,29, нам из налоговой прислали требование, что у нас заниженная налоговая нагрузка, у нас деятельность авиа и грузоперевозки
спасибо
Ответить
11 сентября 2019 16:10
Постоянная ссылка
Обязаны ли мы предоставит расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности на требование в ходе камеральной проверки НД по налогу на прибыль за полугодие?
Ответить
21 августа 2017 16:56
Постоянная ссылка
На форуме было обсуждение этого вопроса, посмотрите
Ответить
21 августа 2017 10:54
Постоянная ссылка
Добрый день. А как поступить, если я не укладываюсь в отведенные 5 дней для дачи пояснений?
Ответить
2 сентября 2019 22:34
Постоянная ссылка
Пишите промежуточный ответ с датой предоставления информации
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме