Декларация по налогу на прибыль: порядок отчетности
Все компании отчитываются в налоговые органы в календарном году, а последняя дата сдачи годовой декларации — 25 марта. Если компания небольшая, то на нее распространяется следующий график:
- I квартал (январь, февраль, март) — до 25 апреля;
- 6 месяцев (январь — июнь) — до 25 июля;
- 9 месяцев (январь — сентябрь) — до 25 октября.
Если указанный день выпал на выходной или праздничный нерабочий день, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день.
Возможен ли штраф за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль за отчетный период, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Перечисленные платежи в налоговые органы предварительные. Окончательная сумма налога рассчитывается по итогам года.
Декларация налога на прибыль в 1С 8.3: предварительные настройки
Для формирования декларации по налогу на прибыль в 1С:Бухгалтерия 8.3 нужно проверить учетную политику компании («Главное» — «Настройки» —«Учетная политика»).
С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль с 20% увеличилась до 25% (закон от 12.07.2024 № 176-Ф3). Ставка в федеральный бюджет составляет 8%, а региональный — 17%.
Все настройки влияют на правильный учет налогов в программе.
Шаг 1. Декларация на прибыль в 1С: способы формирования
Сформировать декларацию на прибыль в 1С можно несколькими способами. Первый вариант — выбрать в главном меню «Отчеты» — «1С-Отчетность» — «Регламентированные отчеты».
В журнале «1С-Отчетность» нужно нажать кнопку «Создать». Откроется форма «Виды отчетов», в списке — «Декларация по налогу прибыль». Для создания нового отчета нужно выбрать предприятие и отчетный период.
Другой вариант — выбрать раздел «Главное» — «Задачи организации» и вкладку «1С-Отчетность».
Шаг 2. Как сформировать декларацию по прибыли в «1С:Бухгалтерия»
Программа создает документ на основании проведенных операций. Первый лист отчета — титульный, содержит всю информацию о компании. Если декларация за отчетный период формируется впервые, номер корректировки указывают «0». При корректировке документа и отправке в налоговые органы повторно ставится номер по порядку (1, 2, 3,4).
Количество остальных листов корректируется. Для этого следует нажать клавишу «Еще» и из выпадающего списка выбрать «Настроить». В открытой форме две вкладки: «Общие» и «Свойства разделов». Напротив выбранных разделов нужно поставить или убрать флажок.
В 1С декларация по налогу на прибыль содержит три раздела: 1.1, 1.2 и 1.3. Значения налога и предварительных платежей к доплате или уменьшению в разделе 1.1 рассчитываются на основании листа 0.2. В раздел 1.2 попадают ежемесячные платежи на основании строк 300 и 310 (лист 0.2). Если компания несет убытки, тогда значения не указываются.
Лист 0.2 содержит значения фактической прибыли и расходов за отчетный период. В декларации отдельно отражаются внереализационные доходы и от реализации товаров и услуг.
Также лист 0.2 содержит дополнительные приложения. В них указана детализация по прибыли и расходам компании, финансовые потери прошлых лет и другие данные.
Шаг 3. Декларация на прибыль в 1С: закрытие периода
Перед формированием декларации по налогу на прибыль нужно проверить порядок проведенных документов и выполнить операцию «Закрытие месяца». Следует проверить остаток на счете 68.04.2 («Расчет налога на прибыль»), он должен быть равен нулю.
При «Закрытии месяца» рассчитываются финансовые результаты и фиксируются проводки по учету доходов и убытков компании.
Перед созданием новой декларации по налогу на прибыль в 1С нужно перепроверить операции в закрытом периоде. Проанализировать обороты по всем счетам и субсчетам, отчеты «Регистры налогового учета».
Проведение экспресс-проверки бухгалтерского учета помогает выявить ошибки и определить перечень документов, которые следует исправить. Такой подход помогает заполнить отчет без ошибок. После подготовительной работы в открывшейся форме декларации по налогу на прибыль нужно нажать клавишу «Заполнить».
Шаг 4. Декларация на прибыль в 1С: проверка и отправка в ФНС
Сформировав отчет, нужно проверить правильность заполнения. В 1С в декларации по налогу на прибыль предусмотрена функция, которая помогает понять, как сформирована сумма в любой ячейке. Для этого нужно выделить проверяемую сумму и нажать клавишу «Расшифровать». В открытой форме предоставляется возможность «провалиться» внутрь ячеек, чтобы просмотреть документы и ведомости.
После тщательного анализа всех сумм следует провести контроль соотношений. Автоматическая проверка выполняется по специальному алгоритму. Для этого нужно нажать клавишу «Проверить» и из выпадающего списка выбрать «Проверить контрольные соотношения».
При отсутствии ошибок появляется информация о готовности отчета. Если декларация содержит ошибки, в сообщении будут указаны все недочеты. Ошибки нужно исправить и еще раз провести проверку.
Подготовленный отчет отправляют в ФНС. Потребуются подключение к интернету и электронно-цифровая подпись (ЭЦП).
Итоги
Заполнение декларации на прибыль в 1С в основном происходит автоматически. Для отправки подготовленного отчета необходимо подключить вспомогательные сервисы. В «1С:Бухгалтерия» предусмотрены разные виды отчетов, помогающие минимизировать ошибки при формировании декларации и закрытии отчетного периода.