Кто не сдает уведомление за 3 квартал
Перед тем как заняться заполнением квартального уведомления по налогу на имущество, нужно разобраться с вопросом, нужно ли вообще компании оформлять этот документ.
Для этого следует разграничить имущество компании на две группы:
- Объекты из регионального перечня, облагаемые по кадастровой стоимости.
- Недвижимость, облагаемая по среднегодовой стоимости.
Если в регионе не введены авансовые платежи по налогу и у российской компании нет недвижимости из первой группы, тогда отсутствует необходимость в представлении в налоговый орган уведомления по налогу на имущество за 3 квартал 2025 года.
Если компания владеет недвижимостью и в региональном законе фигурируют «имущественные» авансовые платежи, она должна заполнить и передать уведомление в налоговый орган.
Детальнее о правилах-2025 для уведомлений по налогу на имущество организаций рассказали в этом материале.
Оформление титульного листа
Специального бланка уведомления для налога на имущество не существует. Применять необходимо утвержденную единую унифицированную форму бланка:
Заполнение данных по авансовому платежу (образец)
Основная часть уведомления состоит из нескольких одинаковых блоков для заполнения, каждый из которых включает шесть показателей:
Алгоритм расчета авансовых платежей по налогу на имущество вы найдете здесь.
Заполним образец уведомления за 3 квартал 2025 года по данным примера.
ПАО «Чугунное литье» владеет зданием (кадастровая стоимость — 18 320 000 рублей) Ставка налога на имущество организаций — 2%, льгот нет.
Бухгалтер компании рассчитал авансовый платеж за 3 квартал 2025 года:
18 320 000 × 2% / 4 = 91 600 рублей.
Эту сумму он отразил в уведомлении вместе с другими данными:
Разобраться с алгоритмом расчета налога на имущество в ситуации владения имуществом неполный год или при наличии льгот поможет Готовое решение от «КонсультантПлюс». Воспользуйтесь им сразу после оформления бесплатного пробного доступа к системе.
Специальные правила по ОКТМО
Для российских и иностранных компаний налог на имущество распределяется по разным ОКТМО:
Правила определения ОКТМО для уплаты авансовых платежей иностранными компаниями (ст. 383 НК РФ):
- для компаний, имеющих постоянные представительства — по месту нахождения недвижимости (если налог исчисляется с ее кадастровой стоимости) или по месту нахождения представительства (по недвижимости, облагаемой на основании среднегодовой стоимости);
- для компаний без представительств — по месту нахождения недвижимости.
Воспользуйтесь нашим сервисом для поиска ОКТМО по ИНН.
Итоги
Для заполнения уведомления по авансовым платежам по налогу на имущество организаций за III квартал 2025 года понадобится бланк из приказа ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В него нужно внести шесть показателей: КПП, код по ОКТМО, КБК, исчисленную сумму аванса и коды, обозначающие отчетный период и календарный год.