Сроки уплаты налогов ИП в 2025 году

Общий режим — сроки уплаты налогов ИП в 2025 году

Общий режим предполагает работу с двумя наиболее сложными по финансовой нагрузке и по трудоемкости расчета налоговыми обязательствами. Это НДС и НДФЛ. По каждому из них сдаются соответствующие декларации:

1. НДС рассчитывают по итогам каждого квартала. Перечисляют его тремя равными долями в течение каждого месяца после окончания отчетного квартала. Крайний срок для каждой доли — 28-е число месяца. Если эта дата выпадет на выходной или праздничный день, то осуществить платеж можно в ближайший, следующий за ним рабочий день.

О том, в какие сроки отчитываются по НДС предприниматели и в каком порядке представляют декларацию в ИФНС, мы писали в этой статье.

2. НДФЛ считают за год и перечисляют до 15 июля по окончании отчетного года. При этом общережимники в течение года должны платить авансы, крайние сроки по которым установлены на 28 апреля, 28 июля, 28 октября. Все приведенные даты в текущем году выпадают на рабочие дни, поэтому никаких смещений не предвидится.

Оба налога переводят в бюджет составе единого налогового платежа. Уведомления по НДС и итоговому платежу НДФЛ сдавать не нужно, поскольку перед уплатой налогоплательщики представляют декларации. А вот по авансам НДФЛ уведомление обязательно, поскольку декларация попадет к налоговикам гораздо позднее — по завершении года, до 30 апреля следующего.

Сроки уплаты в 2025 году налогов ИП на УСН

При упрощенке единый налог ранее выступал в качестве замены ряду обязательств: предпринимательскому НДФЛ, НДС и не в полной мере налогу на имущество. С 1 января 2025 года он является заменой только подоходного и имущественного налогов. Об НДС мы скажем ниже.

Платить налог по УСН в течение налогового периода нужно авансами, расчет которых производится по окончании каждого отчетного периода: I квартала, полугодия, 9 месяцев. Крайние сроки для перечисления авансов УСН в виде ЕНП определены как 28 апреля, 28 июля, 28 октября с обязательной отправкой уведомлений до 25-го числа указанных месяцев.

Окончательный расчет с бюджетом по единому налогу предприниматели производят до 28 апреля следующего года уже без направления уведомлений в связи с тем, что до 25-го апреля включительно должна быть представлена декларация.

Начиная с 1 января 2025 года налоговое бремя упрощенцев отягощено появлением НДС в перечне налогов, подлежащих уплате при применении спецрежима. Не попавшие под автоматическое освобождение субъекты станут наряду с общережимниками исчислять и перечислять НДС в бюджет. Сроки уплаты и представления декларации аналогичны тем, что утверждены для ОСНО.

Узнайте, что нового ждет упрощенцев в 2025 году в связи с необходимостью начислять НДС, из наших статей:

• Декларация НДС для УСН в 2025 году;
• Счет-фактура при УСН с 2025 года для ИП и ООО;
• Бухучет НДС при УСН с 2025 года.

О том, как вести бухгалтерский учет НДС при применении упрощенки, разъясняют специалисты «КонсультантПлюс». Зарегистрируйтесь в системе, чтобы получить бесплатный пробный доступ и приступайте к изучению прямо сейчас.

Когда оплачивать патент в 2025 году

В 2025 году сроки уплаты патента, как и ранее, привязаны к срокам его действия:

1. Если патент приобретается менее, чем на 6 месяцев, то заплатить налог нужно до окончания срока действия патента в любой день (или дни) на усмотрение предпринимателя.
2. Если патент приобретается на срок от 6 до 12 месяцев, то платеж разбивается на две части:

• Первая часть в размере 1/3 от общей суммы должна попасть в бюджет в течение 90 календарных дней с начала действия патента.
• Вторая часть — до конца срока действия патента. И вот здесь в 2025 году предпринимателей ожидает небольшое новшество: рассчитываться с бюджетом теперь нужно до 28 декабря включительно, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря. Напомним, что ранее действовали общие правила переноса: если 31 декабря выпадал на выходной или объявлялся таковым, то перечисление можно было сделать в первый рабочий день после новогодних каникул.

Налог также входит в состав ЕНП и направляется на общий единый КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, но уведомление по нему сдавать не нужно, ведь сумма патента известна налоговикам заранее, они сами ее рассчитывают после получения соответствующего заявления от предпринимателя.

О том, какие изменения ожидают бизнесменов на ПСН в 2025 году, мы рассказывали здесь.

Сельхозналог: когда платить в 2025 году

Принципы уплаты сельхозналога в 2025 году в целом не меняются. Поэтому сельхозпроизводители продолжают вносить его в качестве ЕНП:

• до 28 июля отчетного года — аванс (с предварительной отправкой уведомления об исчисленных суммах ЕНП);
• 28 марта следующего года — окончательный расчет без уведомления в связи со сдачей декларации заранее — до 25 марта.

Кроме обязанности по расчету и уплате режимного налога здесь возникает обязанность по уплате НДС. Порядок и сроки ничем не отличаются от тех, что действуют на общем и упрощенном режимах.

Информацию о том, как освободиться от НДС на спецрежиме ЕСХН — порядке, сроках, условиях, мы разместили в этом материале.

Налог на профдоход: когда платить в 2025 году

НПД — это специальный режим, условия которого регулируются положениями Закона № 422-ФЗ. Уплата производится ежемесячно, при наличии налогооблагаемых доходов. Последний день — 28-е числа месяца, сразу после отчетного. Уведомлять налоговиков об исчисленной сумме нет необходимости, поскольку расчет делают непосредственно они сами и уже знают, сколько должно поступить денег от предпринимателя (если такой статус оформлен у физлица) и, соответственно, сколько требуется списать с ЕНС в счет уплаты НПД.

Какие нововведения в налогообложении, отчетности, взаимодействии с контролирующими органами ждут плательщиков налога на профдоход в 2025 году, мы выясняли тут.

Взносы по обязательному страхованию: важные даты для ИП

Связанные с обязательным страхованием взносы подразделяются на уплачиваемые:

1. С вознаграждений в пользу привлеченных физлиц.
2. За себя.

Уплата взносов за работников в 2025 году осуществляется по старым правилам: раз в месяц в срок до 28-го числа после окончания месяца начисления в составе ЕНП. При этом инспекцию нужно уведомить о рассчитанных величинах — до 25-го числа.

ВАЖНО! Взносы за работников на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, администратором которых выступает Социальный фонд России, перечисляются до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления.

Предпринимательские взносы «за себя» подразделяются:

• на фиксированную часть — в 2025 году срок их уплаты был сдвинут на федеральном уровне с 31.12 на 28.12;
• 1% с превышения доходов над 300 тыс. руб.: последний день для их внесения — 1 июля следующего года.

Сроки уплаты налогов в 2025 году для ИП-нанимателя

Предприниматели, привлекающие физлиц к работе по соответствующим договорам, должны исполнить роль налогового агента в отношении подоходного налога. То есть с начисленных доходов физлиц ИП обязан посчитать налог, удержать при выплате, а затем в установленные сроки перечислить его в бюджет.

НДФЛ — единственный налог, по которому утверждено сразу два срока перечисления в месяц, а в декабре даже три. Это:

• 28-е число — если удержание налога пришлось на период с 1-го по 22-е число текущего месяца;
• 5-е число — для периода с 23-го по последнее число прошедшего месяца;
• последний рабочий день года — для периода с 23-го по 31-е декабря.

Оповестить налоговую инспекцию об исчисленных суммах ЕНП по подоходному налогу нужно обязательно, ведь он, как и большинство налоговых обязательств, попадает на общий КБК.

В настоящее время законодательство ощутимо скорректировало правила исчисления налога на доходы физлиц, так, например, была установлена пятиступенчатая прогрессивная шкала со ставками от 13% до 22%. Подробнее обо всех произведенных корректировках читайте наш материал.

Имущественные налоги ИП - сроки 2025 года

Собственность физических лиц, в том числе и имеющих предпринимательский статус, подлежит обложению имущественными налогами, а именно:

• налогом на имущество физлиц — квартиры, нежилые помещения, здания и т. д.;
• транспортным — автомобили, автобусы, снегоходы, катера, вертолеты и т. д.;
• земельным — зарегистрированные участки.

Указанные налоговые обязательства исчисляет налоговая служба и направляет соответствующее уведомление предпринимателю. Таким образом, последнему ничего считать не нужно и отчитываться перед инспекторами тоже не нужно.

Сроки уплаты для всех физлиц без исключения — 1 декабря года, следующего за отчетным. То есть в 2025 году происходит перечисление имущественных налогов за 2024 год, а в 2026 году — за 2025-й.

Нюансы использования налоговых льгот по налогу на имущество, предусмотренных для бизнесменов, разъясняют эксперты «КонсультантПлюс» в специальном материале. Начните его изучение, предварительно оформив демодоступ. Это совершенно бесплатно.

Сроки уплаты налогов ИП в 2025 году: таблица

Чтобы помочь предпринимателям сориентироваться в платежных датах и не допустить просрочек перед бюджетом, мы обобщили всё сказанное выше в единой таблице. Обратите внимание, что в ней учтены предстоящие переносы текущего года.

Сроки оплаты налогов ИП в 2025 году, а также взносов, подлежащих зачислению в СФР 

Итоги

В статье мы разобрали сроки оплаты налогов ИП на УСН в 2025 году, на ОСНО, а также на иных системах налогообложения. Наиболее значимые даты привели в таблице. Важно не нарушать отведенные сроки во избежание конфликтов с налоговыми органами.