Что изменится в 2026 году для ИП с вкладами
Доходы ИП по вкладам вне зависимости от способа их оформления отныне перестанут считаться доходом от предпринимательской деятельности. С 2026 года они рассматриваются как прибыль физлица. Поэтому:
- Бизнесмен на УСН больше не включает проценты в базу.
- Банк самостоятельно передает данные в ФНС.
- ИП не отчитывается по этим суммам.
- Весь учет ведется налоговой службой в системе НДФЛ.
Если сумма депозита по вкладам не превышает лимит, налог будет рассчитываться по обычной ставке — 13%. При превышении бизнесмену придется уплачивать 15% с той суммы, которая превышает лимита.
Подробнее о таком нововведении см. здесь.
Про лимиты и ставки НДФЛ можно прочитать в статье.
Существует необлагаемый предел, то есть если проценты по вкладам ИП на УСН в 2026 году не выше установленной суммы, то НДФЛ назначаться не будет.
Сумма, которая освобождена от налога, устанавливается ежегодно, в зависимости от ключевой ставки ЦБ по формуле: 1.000.000р х Максимальная ключевая ставка ЦБ за год.
Зачем вводят НДФЛ на вклады для упрощенцев
Проценты по вкладам ИП на УСН в 2026 году являются пассивным доходом. Правительство решило, что эти проценты нужно приравнять к доходам физических лиц. Поэтому они подлежат обложению не как доход от предпринимательской деятельности, как это было раньше, а являются пассивным заработком физлица. Соответствующий закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ вступил в законную силу с 1 января 2026 года.
Теперь обязанность перечислять НДФЛ в бюджет будет возложена на самих бизнесменов, имеющих вклады в кредитной организации. Банки будут передавать информацию в ФНС, а налоговая, в свою очередь, рассчитает сумму платежа и отправит уведомление клиенту.
Об изменениях по НДФЛ с 2026 года можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Облагаются ли налогом проценты по вкладу ИП на патенте
Для ИП на патенте ничего не изменится, речь идет только об УСН. Почему именно упрощенцы? Всё просто: до недавнего времени бизнесмены учитывали свои вклады как доход от предпринимательской деятельности. Значит, платили налог 6% или 15%, в зависимости от региона и объекта налогообложения. А ИП на патенте и до 2026 года подавали по своим доходам от вкладов декларацию 3-НДФЛ.
После нововведений в налогообложение для ИП на налог от вклада бизнесмену придется платить по ставке НДФЛ, то есть от 13% до 22%, в зависимости от суммы. Соответственно, денег в казну будет поступать больше.
Как рассчитать необлагаемую сумму
Сначала следует рассчитать сумму, с которой не будет браться налог. Так называемый необлагаемый лимит с доходов ИП по банковским вкладам можно рассчитать без особых трудностей. Рекомендуется только узнать максимальную ключевую ставку ЦБ из тех, что действовали в течение года. Ее нужно умножить на 1 миллион. Таким образом вы получите неприкосновенную сумму вклада.
Если доход от вклада не превысил рассчитанную сумму, НДФЛ уплачивать не придется.
Способ расчета НДФЛ с процентов по вкладу
НДФЛ с процентов по вкладам ИП будет рассчитываться по общему лимиту, который зависит от ключевой ставки.
Можно ли посчитать сумму налога самостоятельно? Конечно. Чтобы высчитать сумму к перечислению, рекомендуем из процентов по вкладу вычесть необлагаемую сумму и результат умножить на процентную ставку НДФЛ:
НДФЛ = (Проценты по вкладам − Необлагаемый лимит) × Ставка НДФЛ
О новых правилах НДФЛ в отношении долгосрочных вкладов см. здесь.
Изменится ли доход?
Это зависит от того, превышают проценты по вкладам ИП лимиты или нет. Для клиента ничего не поменяется, если доходность будет ниже облагаемой суммы. В противном случае потери могут быть существенными, особенно для лиц, разместивших крупные суммы.
В большей степени от введения реформы налогообложения процентов по вкладам ИП на УСН пострадают:
- бизнесмены, разместившие доход от бизнеса на вкладе;
- предприниматели, занимающиеся сезонным бизнесом; они, как правило, во время вынужденного простоя вносят оборотные средства на крупные вклады.
Об особенностях налогообложения НДФЛ доходов от размещения средств в банках узнайте в «КонсультантПлюс», оформив бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
С 2026 года начнет взыматься налог с процентов по вкладам ИП. Это касается вкладов, прибыль по которым превышает установленный лимит. С его превышения придется уплачивать НДФЛ в размере от 13%.
В то же время доход по вкладам перестанет являться доходом от деятельности, поэтому дополнительно отчитываться за него больше не нужно. Налоговый орган все расчеты будет проводить самостоятельно и присылать уведомление. Уплатить исчисленную сумму нужно до 1 декабря.