Как закрыть ИП без сотрудников на УСН
Для закрытия ИП, работающему в одиночку, нужно (ст. 22.3 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, письмо ФНС России от 03.08.2006 № 02-6-10/55@, информация ведомства):
- Уплатить страховые взносы за себя.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Почему это важно сделать до закрытия ИП? Крайний срок уплаты страховых взносов за себя — 15 дней после закрытия ИП (п. 5 ст. 432 НК РФ). Однако если их уплатить после закрытия ИП, а не до, то взносы не уменьшат базу по УСН (письмо Минфина России от 27.10.2021 № 03-11-11/86919).
Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.
- Подать в ИФНС заявление на закрытие ИП по форме Р26001, утвержденной приказом от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@. При наличии усиленной квалифицированной ЭЦП можно это сделать через Личный кабинет ИП.
ВАЖНО! Если усиленной ЭЦП нет, то заявление должно быть в бумажном виде, и оно подлежит заверению у нотариуса, за исключением случая, когда передается через МФЦ (п. 1.2 ст. 9 закона № 129-ФЗ). При подаче бумажного заявления, кроме как через МФЦ, взимается государственная пошлина — 160 рублей. Нужно приложить к форме Р26001 копию квитанции о ее уплате. Бумажное заявление с квитанцией можно принести в ФНС лично или отправить по почте.
- Дождаться, когда ИФНС проверит документы и внесет в ЕГРЮЛ запись о прекращении деятельности ИП — в течение 5 дней (ст. 8 закона № 129-ФЗ).
- Сдать в ИФНС всю налоговую отчетность, которая подлежит сдаче — можно через ЛК ИП при наличии усиленной квалифицированной подписи.
В общем случае это только налоговая декларация за год закрытия. Срок ее сдачи после закрытия ИП законом строго не определен, но можно ориентироваться на норму из п. 2 ст. 346.23 НК РФ, то есть до 25-го числа месяца, идущего за месяцем прекращения деятельности ИП.
Если ИП приходилось уплачивать НДС, необходимо отчитаться по этому налогу за последний отчетный период. То есть до 25-го числа месяца, идущего за кварталом прекращения деятельности ИП.
Образец заполнения декларации по НДС на УСН за первый квартал 2026 года можно посмотреть здесь.
- Произвести сверку расчетов по налогам и взносам либо заказать акт сверки через ЛК ИП.
Сделать это лучше побыстрее. В срок до 28-го числа месяца, следующего за тем, когда ИП прекратил деятельность, нужно оплатить имеющиеся начисления и недоимки.
В случае с НДС уплачивать налог нужно в сроки, определенные тем фактом, что уплата производится в три платежа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Например, если ИП закрылся в ноябре 2026 года, то до 28 ноября вносится второй платеж за третий квартал, а до 28 декабря — третий платеж за третий квартал.
Про изменения и сроки сдачи новой формы декларации по УСН в 2026 году рассказали здесь.
Как закрыть ИП на УСН с работниками
Чтобы закрыться, ИП-работодатель должен произвести:
- те же самые процедуры, что и при закрытии ИП на УСН без работников — их мы рассмотрели выше;
- ряд действий, связанных с прекращением трудовых отношений с работниками.
Что именно нужно сделать:
- Оформить увольнения (на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ).
Для этого необходимо:
- уведомить работников об увольнениях — в сроки, определенные договором (а если не определены — за два месяца, ст. 307, 180 ТК РФ);
- проинформировать службу занятости — за две недели до увольнений (ст. 53 закона от 12.12.2023 № 565-ФЗ);
- издать приказы об увольнениях, ознакомить каждого работника — не позднее чем в день увольнения (определение 4-го КСОЮ от 25.09.2024 № 8Г-26837/2024);
- на основании приказов внести записи об увольнении в трудкнижки, выдать их — в последний день трудовой деятельности (ст. 84.1 ТК РФ);
- рассчитаться с работниками, перечислив положенную зарплату, неотгулянные отпускные и прочие выплаты, также в последний день работы (ст. 140 ТК РФ).
ИП в отличие от юрлиц при ликвидации не обязаны выплачивать выходные пособия при прекращении деятельности (исключение — если такие пособия предусмотрены договором).
ВАЖНО! После оформления увольнения все кадровые документы должны храниться у ИП в течение сроков, определенных приказом Росархива от 20.12.2019 № 236.
- Направить в СФР:
- форму ЕФС-1, включающую подраздел 1.1 — в срок не позднее дня, следующего за днем увольнения;
- ЕФС-1, включающую сведения по п. 2 ст. 11 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ — в срок до подачи формы Р26001.
Как заполнить форму Р26001 на закрытие ИП в 2026 году, рассказали здесь.
- ЕФС-1 со сведениями о взносах на страхование от несчастных случаев — по завершении расчетов с сотрудниками (но не позднее подачи формы Р26001).
Как сдать отчетность в СФР при закрытии ИП с работниками, можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на два дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
- Направить в ФНС:
- 6-НДФЛ и сведения по персонифицированному учету (приложение № 2 к приказу ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@) — по окончании расчетов с сотрудниками, но опять же до подачи формы Р26001;
- РСВ, до подачи заявления Р26001.
ВНИМАНИЕ! Указанные формы сдаются в ФНС и СФР за период с начала года и до дня подачи формы Р26001 (п. 3 ст. 55, п. 15 ст. 431 НК РФ, п. 15 ст. 22.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
- В течение 15 дней после сдачи РСВ и сведений о взносах на травматизм уплатить разницу между страховыми взносами за работников:
- начисленными с начала года;
- фактически уплаченными с начала года.
А если фактически уплачено больше, можно направить в ФНС заявление о возврате переплаты (ст. 79 НК РФ) в любой момент.
Эксперты «КонсультантПлюс» подробно рассказали о правилах закрытия ИП на УСН. Оформите пробный бесплатный доступ на два дня и изучайте материалы. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итак, мы рассмотрели, как закрыть ИП по УСН без работников, а также при наличии штата. Физлицо при закрытии ИП должно также произвести ряд дополнительных действий.
Что еще сделать при закрытии ИП в 2026 году
Прочие действия (для ИП с работниками или без):
- Уведомить контрагентов о прекращении деятельности — в сроки, которые определит сам ИП, учитывая специфику договоров с конкретным контрагентом.
- Рассчитаться с контрагентами по обязательствам — в сроки по договору.
- Закрыть счет в банке — в порядке, который определен договором на расчетно-кассовое обслуживание.
Рассмотрим также особый случай — когда ИП прекращает работу на УСН, но не деятельность в целом.
Такой вариант возможен, если ИП, к примеру, переходит с УСН на НПД, то есть становится самозанятым ИП.
Как ИП с УСН перейти на НПД
Чтобы прекратить работу на УСН с переходом на НПД, предстоит:
- Если есть работники — попробовать согласовать с ними увольнения по собственному желанию и оформить их в порядке, рассмотренном выше, но только по основанию, предусмотренному п. 3 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.
Если не получится, придется проводить всю процедуру прекращения деятельности ИП, так как переход на НПД не образует основания для увольнения по ТК РФ. После прекращения деятельности, то есть появления в ЕГРЮЛ записи о таком прекращении, физлицо вновь может встать на учет как ИП и потом сразу перейти на НПД.
Для перехода нужно зарегистрироваться в качестве самозанятого через приложение «Мой налог» или на сайте ФНС.
ВНИМАНИЕ! Перейти можно в любой момент, но лучше побыстрее: пока ИП не перешел на НПД, начисляются (как на плательщика ОСНО — налогового режима по умолчанию после регистрации ИП) страховые взносы за себя.
- Если получилось согласовать и оформить увольнения по собственному желанию:
- произвести увольнения в порядке, рассмотренном выше;
- оформиться в качестве самозанятого;
- в течение 30 дней — направить в ФНС заявление об отказе от УСН (форма 26.2-8), можно через ЛК ИП.
- При отсутствии работников:
- зарегистрироваться в качестве самозанятого;
- направить форму 26.2-8 в течение 30 дней.
ВАЖНО! Если пропустить указанный 30-дневный срок, то регистрация в качестве плательщика НПД аннулируется.
Если сделать всё вовремя, ИП будет считаться плательщиком НПД со дня регистрации в качестве самозанятого.
- Уплатить фиксированные страховые взносы за себя — до конца года (и до 1 июля следующего — по взносам в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей).
При этом взносы исчисляются в размере пропорционально количеству дней нахождения на УСН в течение года. Если, к примеру, это период с 1 января по 30 июня, то платится 50% фиксированного взноса.
- Уплатить налог по УСН — до 28-го числа месяца, идущего за тем, в котором ИП стал плательщиком НПД.
- Сдать декларацию по УСН — до 25 апреля года, идущего за тем, в котором был осуществлен переход с УСН на НПД (письмо ФНС России от 14.02.2023 № СД-4-3/1762@).
Другой распространенный вариант снятия с УСН при сохранении деятельности — переоформление бизнеса на ПСН. Рассмотрим, как закрыть УСН у ИП, оставив патент.
Как закрыть УСН и перейти на ПСН
ИП разрешено совмещать упрощенку и ПСН при условии, что данные спецрежимы (письмо Минфина России от 05.07.2023 № 03-11-11/62554):
- применяются на разных видах деятельности;
- ведутся на одном виде деятельности, но в разных муниципальных районах.
Таким образом, применение ПСН не ставится в прямую зависимость от работы на УСН и наоборот. Главное — распределить эти спецрежимы по разным видам деятельности, обеспечить раздельный учет доходов.
Но можно полностью перевести бизнес на ПСН. Для этого нужно:
- Купить патент — не позднее чем за 10 дней до начала работы на ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
- Направить уведомление о прекращении УСН (п. 8 ст. 346.13 НК РФ).
ВАЖНО! ИП будет считаться снятым с УСН только с 1 января следующего года (пп. 3, 6 ст. 346.13 НК РФ). Поэтому за периоды действия упрощенки, пока она не снята, придется сдавать нулевую отчетность.
Также полезно рассмотреть закрытие ИП на АУСН — налоговый режим, довольно близкий упрощенке, но в части прекращения деятельности имеющий нюансы.
Как закрыть ИП на АУСН в 2026 году
Как ИП перейти на АУСН, мы рассказывали в этом материале. А чтобы ИП на АУСН закрыться, нужно следующее:
- При отсутствии работников:
- сдать форму Р26001;
- произвести дополнительные действия — расторгнуть договоры с контрагентами, закрыть счет в банке.
- Если есть работники:
- провести те же самые, что на обычной УСН, процедуры для оформления увольнения — но сдавать требуется только ЕФС-1 по увольняемым работникам (ч. 11 ст. 17, ч. 2 ст. 18 закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, п. 1.6 ст. 24 закона № 125-ФЗ, п. 8 ст. 11 закона № 27-ФЗ);
- направить в ФНС заявление Р26001;
- произвести дополнительные действия — по контрагентам, закрытию счета.
Для ИП на АУСН не требуется подавать декларацию. Однако нужно уплатить налог до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
Сдавать 6-НДФЛ, персонифицированные сведения и прочие отчеты, кроме отмеченного случая сдачи ЕФС-1 при увольнениях, не требуется.
Нужно ли сдавать ЕФС-1 на АУСН, ответили тут.
Узнайте больше об особенностях АУСН из специальной публикации.
Итоги
ИП без работников при закрытии сначала платит взносы за себя — чтобы уменьшить налог на УСН. Затем направляет в ФНС форму Р26001, а после исключения из ЕГРЮЛ отчитывается по налогам и уплачивает их. Если у ИП работники, они увольняются на том основании, что предприниматель прекращает деятельность. Можно перейти с УСН на НПД без прекращения деятельности. ИП на АУСН закрыть проще. Если он без работников — достаточно направить в ФНС форму Р26001. При наличии штата нужно сдать отчет ЕФС-1 по увольняемым сотрудникам.