Что такое торговый сбор?
Торговый сбор – это местная налоговая обязанность, связанная с осуществлением деятельности по торговле как на стационарных, так и на временных объектах (п. 1 ст. 410 НК РФ). Платежами признаются организации и индивидуальные предприниматели, использовавшие торговые точки хоть один раз за квартал. Объектом налогообложения является само торговое место, а не прибыль или оборот. Уплата производится каждые три месяца вне зависимости от объема выручки.
Уведомление о торговом сборе – бланк и образец тут.
Все про расчет и уплату торгового сбора узнать можно в «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Подписывайтесь на нас удобным способом и смотрите полезный контент.
Торговый сбор: где действует в 2026 году
Согласно нормам статьи 410 НК РФ, введение торгового сбора после всех процедур с принятием законов допускается исключительно в городах федерального значения: Москве, Севастополе, Санкт-Петербурге. В Москве он был установлен с 1 июля 2015 года Законом г. Москвы № 62 от 17.12.2014 (с изменениями на 08.05.2024) «О торговом сборе». Плательщиками являются все организации и ИП, осуществляющие розничную или оптовую торговлю через объекты постоянного и временного характера – магазины, киоски, палатки, торговые автоматы, вендинговые стенды.
Отчетность при торговом сборе – нюансы разобрали в данном материале.
Размер сбора в столице зависит от категории объекта, его площади и административного округа (ставки в центральной части выше, чем за пределами МКАД). Ставки дифференцируются по округам: в Центральном АО они самые высокие (до 50 м² – от 57 132 до 85 694 р., свыше 50 м² – 1143 р./м² в квартал), в Северо-Восточном, Западном, Северо-Западном округах – минимальные (до 50 м² – от 11 996 до 29 994 р., свыше 50 м² – от 400 до 571 р./м² в квартал).
Как правильно рассчитать торговый сбор – пример разместили тут.
Применение упрощенной системы налогообложения (ПСН) и единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) не снижает суммы торгового сбора. Регистрация в ФНС Москвы обязательна даже для юридических лиц и ИП из других регионов страны. За невнесение платежей предусмотрена ответственность – штраф в размере 20 % от задолженности (ч. 1 ст. 418 НК РФ).
В каких регионах действует АУСН? Ответили тут.
В Санкт-Петербурге и Севастополе сбор не применяется: соответствующие региональные законы не приняты. Во всех остальных субъектах Российской Федерации введение торгового сбора невозможно, поскольку федеральным законодательством для них не предусмотрено такое право.
Льготы и освобождение от уплаты торгового сбора
Учитывая, что единым муниципалитетом, внедрившим закон об установлении торгового сбора, стала Москва, список льгот, позволяющих не платить сбор, также закреплен исключительно в ее нормативно-правовой базе. К ним относятся:
- автономные, государственные и бюджетные организации;
- реализация товаров на ярмарках – выходных, тематических, межрегиональных и региональных;
- торговые точки, расположенные на территориях розничных рынков;
- структуры федеральной почтовой связи (ФПС), занимающиеся продажей конвертов, открыток, упаковки, государственных знаков и канцелярских принадлежностей.
«Торговый сбор в Москве: плательщики, расчет, уплата» – узнать можно в «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Торговый сбор установлен исключительно в Москве и остается действующим в 2026 году. Ставки различаются в зависимости от административных районов: в Центральном Административном Округе – максимальная, в ЗелАО, Северо-Западном, Северо-Восточном районах – минимальные. Обязательно уточняйте свой объект торговли в классификаторе ФНС, чтобы понять, попадает ли он под действие закона о торговом сборе.
Для предприятий вне столицы риск быть оштрафованными из-за невыплаты торгового сбора отсутствует: законодательство таких регионов пока не предусматривает подобной системы. Однако слежение за событиями в Санкт-Петербурге и Севастополе остается актуальным.