Когда необходимо подать 3-НДФЛ?
Обязанность по декларированию доходов возникает у физических лиц не при любом поступлении денег, а в случаях, перечисленных в статье 228 НК РФ.
Когда нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
К ним относятся:
- продажа имущества (недвижимости, транспортных средств). Если срок нахождения квартиры, дома, земельного участка, автомобиля или иного имущества не достиг установленного законом минимума, а гражданин получил доход от его реализации;
- получение дохода от сдачи имущества в аренду, если арендатором выступает другое физ. лицо. В данном случае налог не удерживается автоматически, поэтому арендодатель сам подаёт декларацию и перечисляет налог. Если же арендатором является организация или ИП, они, как правило, выполняют функции налогового агента, удерживают НДФЛ и отчитываются за арендодателя;
- получение дохода от источников за рубежом, выигрыши в лотерею (от 4000 до 15000 руб.), дорогие подарки не от близких родственников и некоторые другие виды доходов;
- получение дохода от деятельности в качестве физ. лица (ИП, применяющие ОСНО; нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и пр.).
Когда нужно оплатить налог по декларации 3-НДФЛ
По доходам, полученным в 2025 году, декларацию направляют в налоговый орган не позже 30 апреля 2026 года, а налог перечисляют не позже 15 июля 2026 года. Для доходов 2026 года действуют аналогичные даты: отчётность — до 30 апреля 2027 года, платёж — до 15 июля 2027 года.
Указанный предельный срок не распространяется на случаи, когда декларация подаётся исключительно с целью получения налоговых вычетов (например, имущественного при покупке жилья, социального за обучение или лечение). Такие декларации можно подавать в любое время в течение календарного года, без привязки к 30 апреля.
Последствия пропуска срока уплаты налога по 3-НДФЛ
За несвоевременное представление декларации и неуплату налога налогоплательщик может быть привлечён к ответственности в виде штрафа и начисления пеней за каждый день просрочки. Поэтому при наличии обязанности по декларированию доходов от продажи имущества, аренды или иной деятельности рекомендуется ориентироваться на указанные даты и подавать декларацию заблаговременно.
Итоги
Для подачи декларации 3-НДФЛ НК РФ предусмотрены определенные сроки. Это – 20 апреля года, следующего за отчетным. Нарушение сроков ведет к наложению штрафа и начислению пени. Чтобы избежать неприятных последствий, декларируйте доходы вовремя. Если вы хотите получить вычет и не имеете доходов, облагаемых НДФЛ, срок сдачи отчета не ограничен.