Можно ли уменьшить АУСН на страховые взносы?

Выгодно ли малому бизнесу переходить в 2026 году на АУСН

Налоговая реформа в России с 2026 года предусматривает ужесточение условий налогообложения российского бизнеса. Поднимаются ставки налогов, снижаются лимиты годовых доходов для льготного налогообложения. Поэтому многие индивидуальные предприниматели и представители малого бизнеса, годовые доходы которых не превышают 60 млн р., рассматривают дальнейшую работу с использованием автоматизированного налогового режима по упрощенной системе (АУСН).

АУСН: как перейти и применять? Можно узнать в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Преимущества работы на АУСН:

1. Отсутствие либо минимум налоговой отчетности. Не нужно вести книгу учета «Доходы-расходы», подавать декларацию о доходах, рассчитывать 6-НДФЛ, РСВ.

Исключения:

• если бизнесмен выставлял счет-фактуру с НДС либо выступал налоговым агентом, ему нужно подать декларацию по НДС;
• если предприниматель выплачивал дивиденды, являлся налоговым агентом, он декларирует соответствующие налоги.
2. Предприниматели, представители малого бизнеса не платят за своих сотрудников по единому тарифу взносы страхования в размере 30 %. Это особенно важно для ИП и ООО со штатом сотрудников, так как для МСП с 2026 года льготный тариф 15 % отменен.

Бизнес на АУСН делает только фиксированные взносы страхования на случай производственного травматизма. Независимо от количества сотрудников в штате компания или ИП в 2026 году ежемесячно платит 246,58 р. (фиксированная сумма за год – 2959 р.). Эта сумма ежегодно индексируется.

Предприниматели также не делают взносы страхования за себя (ФЗ № 17, ст. 18 от 25.02.22, ФЗ № 125, ст. 22 от 24.07.98). Но, пенсионный стаж начисляется как ИП, так и его рабочим, так как необходимые страховые взносы делает государство из бюджета.

1. Малый бизнес, ИП на АУСН не платят НДС с продаж. Годовой доходный лимит в 2026 году после налоговой реформы не поменялся и составляет 60 млн руб.
2. Бизнесменам, работающим на АУСН, не требуется самим высчитывать размер налоговых выплат. Это автоматически делает ИФНС за расчетный период – месяц. Индивидуальный предприниматель либо уполномоченный представитель компании проверяет до 7-го числа месяца, следующего за отчетным, правильность разнесения финансовых операций уполномоченным банковским учреждением, на основании которых будет рассчитываться налог. ИФНС до 15-го числа рассчитывает налоговую сумму и подает ИП (ООО) соответствующее уведомление. До 25-го числа налогоплательщик производит уплату через ЕНП.
3. Бизнесу на АУСН не нужно удерживать с заработной платы, прочих доходов рабочих НДФЛ. Даже когда предприниматель (организация) выступает налоговым агентом, он вправе передать часть функций уполномоченному финансовому учреждению. В этом случае ему не нужно будет рассчитывать, удерживать и переводить через ЕНП в госбюджет НДФЛ с доходов штатных сотрудников (см. НК РФ статьи № 24; 45; 226).

Как на АУСН платят за себя ИП страховые взносы

Автоматизированный режим налогообложения значительно снижает предпринимателям выплаты в бюджет, в т. ч. за счет страховых взносов, которые ИП за себя не платит вообще.

Перейдя на АУСН, предприниматель перестает платить:

• фиксированные медицинские, пенсионные взносы страхования, размер которых в 2026 году на других режимах налогообложения составляет 57,39 тыс. руб.;
• дополнительный взнос с доходов, превышающих 300 тыс. руб. – 1 %.

Перечисленные выплаты входят в «упрощенный» налог, а предпринимателю идет трудовой стаж, он имеет право на медпомощь.

Как на АУСН рассчитывают взносы страхования для работников

Затраты на наемных работников для бизнеса на АУСН также значительно уменьшаются за счет ключевых страховых взносов, которые компенсируются из госбюджета. Плательщик АУСН уплачивает только фиксированную страховую сумму за год на случай получения производственной травмы, профзаболевания, которая каждый год индексируется и в 2026 году составляет 2959 рублей (247 руб./мес.). При этом количество сотрудников в штате на размер этого страхового взноса не влияет.

Влияние страховых взносов на травматизм на величину налога при АУСН представим в таблице:

В ст. 6 Закона № 17‑ФЗ от 25.02.2022 есть четкое определение, какие именно расходы нельзя учитывать при расчёте налога в рамках АУСН. Всё, чего в этом списке нет, можно включать в расходы - главное, чтобы затраты были обоснованы, подтверждены документами и направлены на получение дохода.

Нужно ли платить взносы на травматизм, если у ООО или ИП нет работников? Разбирались с этим вопросом здесь.

Итоги

В случае перехода ИП, малого бизнеса в 2026 году на АУСН не только сохраняется максимальный годовой лимит доходов в размере 60 млн рублей, при котором не нужно платить НДС. Налоговая нагрузка на бизнес сокращается за счет освобождения от большинства взносов страхования, являющихся обязательными на других налоговых режимах. Предприниматели на АУСН делают только фиксированный страховой взнос на травматизм (2959 руб./год) независимо от количества наемных работников. Взносы страхования в СФ РФ для начисления пенсионного стажа сотрудникам компенсирует государство из бюджетных средств.

Субъекты Российской Федерации, в которых введен режим АУСН, узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.