Платит ли НДС заказчик?
Заказчик вправе принять к вычету суммы НДС, выставленные подрядчиком, при условии выполнения следующих требований (ст. 171, 172 НК):
- Приобретенные результаты работ используются для операций, облагаемых налогом.
- Результаты работ официально приняты заказчиком к бухгалтерскому учету.
- Заказчик располагает надлежащим образом оформленным счетом-фактурой от подрядчика.
ВАЖНО! Заказчик, уплачивая аванс, может заявить НДС к вычету, если подрядчик предоставит авансовый счет-фактуру. Это право закреплено в п. 12 ст. 171 НК РФ. Важно помнить: если то, что приобретается по предоплате, не будет использоваться в деятельности, облагаемой НДС, то вычет невозможен. В такой ситуации НДС просто увеличит стоимость покупки, согласно правилам п. 2 ст. 170 НК РФ.
Как рассчитать НДС по договору строительного подряда? Можно узнать в «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Платит ли НДС подрядчик?
Согласно п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ, выполнение работ по договору подряда на территории России является основанием для возникновения объекта налогообложения по НДС. Тем не менее ответственность за уплату данного налога определяется применяемой сторонами системой налогообложения. Разберем вопрос подробно в нашем материале.
Подрядчик несет ответственность за расчет и перечисление НДС в бюджет, исходя из стоимости выполненных работ. Это касается случаев:
- При получении аванса: если подрядчик получает предоплату за выполнение работ по договору, то НДС должен быть начислен и уплачен в бюджет со всей полученной суммы.
- При отсутствии предоплаты: если договор не предусматривает авансовых платежей, то подрядчик исчисляет НДС по выполненным работам только один раз. Это происходит в момент подписания акта, подтверждающего приемку-передачу работ. Заказчику выставляется счет-фактура также один раз.
- Для подрядчиков на УСН: компании, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС, если их годовой доход не превышает в 2026 году 20 млн рублей.
Камеральные проверки НДС стартуют с анализа счетов-фактур. Если обе стороны находятся в одинаковых налоговых условиях (например, обе платят НДС), то схема проста: один выставляет счет с налогом, другой его возмещает. Но когда налоговые режимы у контрагентов различаются, могут возникнуть вопросы.
В итоге
Если подрядчик выставил счет-фактуру с НДС заказчику, то последний вправе предъявить НДС к вычету. При этом на подрядчика возлагается обязанность по сдаче декларации и уплате налога в бюджет.