Прежде всего, с 01.01.2025 учитывайте новые правила, связанные с размером вычета на детей и предельной суммы годового дохода работника.
Подробнее смотрите в наших материалах:
- «В 2025 году вычеты на детей вырастут в два раза. Но не на всех»;
- «Как в 2025 году предоставлять работникам вычеты по НДФЛ».
В 2025 году продолжает работать норма, согласно которой стандартный вычет (коим и является вычет на ребенка) предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика (п. 3 ст. 218 НК РФ).
В 2024 году и ранее на основании этой нормы работодатели, которые предоставляли внешнему совместителю вычет на ребенка, запрашивали у него справку с основной работы, которой подтверждалось, что вычет на ребенка по основному месту работы не предоставляется.
Однако с 01.01.2025 в НК РФ добавлено новое правило, цитируем (п. 4 ст. 218 НК РФ):
«В случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику были предоставлены одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено настоящей статьей, по окончании налогового периода налогоплательщик уплачивает соответствующую сумму налога на основании налогового уведомления об уплате налога».
Это означает, что с 2025 года контролировать ситуацию с вычетами у совместителя будут уже налоговые органы. По окончании года налоговики получат данные от всех налоговых агентов физического лица и выяснят, пользовался ли такой работник детскими вычетами у нескольких работодателей. Если да, то НДФЛ такому лицу пересчитают, и он по уведомлению от ИФНС за год должен будет доплатить налог.
Вы можете предупредить своего совместителя, что получать детский вычет он может только у одного работодателя. Если он будет получать детский вычет у нескольких работодателей, то ему придется доплатить НДФЛ на основании уведомления от его налоговой инспекции.
Еще больше об изменениях в НДФЛ с 2025 года смотрите в нашем материале.
Добрый день.
Подскажите пожалуйста, я сейчас нахожусь в отпуске по уходу за ребёнком до 3х лет, сейчас ребенку 1год 8 месяцев и денежные средства уже не получаю. Устроилась по совместительству на другую работу, но здесь мне объяснили, что вычет на детей мне не положен. Так ли это? Ведь на основном месте работы зарплату не получаю и вычет не производится
"Работник имеет право обратиться с заявлением на получение стандартного налогового вычета на детей к любому работодателю, являющемуся источником выплаты дохода, независимо от вида заключенного им трудового договора, в том числе на условиях внешнего совместительства."
(Письмо Минтруда России от 17.11.2017 N 14-2/В-1012)