Пояснения эксперта:
Ставка 7% для НДС — абсолютно новая, появилась только в 2025 году наряду с другой пониженной ставкой 5%. Введены указанные значения п. 8 ст. 164 НК РФ с 1 января 2025 года.
Обе ставки были введены специально для хозяйствующих субъектов на УСН, чтобы облегчить их налоговое бремя, которое с 2025 года отягощено налогом на добавленную стоимость. Но не все упрощенцы обязаны платить НДС: часть подпала под автоматическое освобождение по ст. 145 НК РФ; другая часть может воспользоваться освобождением по ст. 149 НК. Остальные должны выбрать, по каким ставкам начислять налог к уплате в бюджет.
Если выбор решится в пользу стандартной ставки 20%, то примеры вычисления налога можно посмотреть в этом материале.
На нашем сайте представлен удобный сервис — калькулятор НДС. Им можно воспользоваться для расчета налога, используя различные действующие ставки.
Если выбор сделан в пользу пониженных ставок, то нужно помнить, что их две и применять их следует в зависимости от суммы доходов, полученных в прошедшем году или в текущем. 7-процентная ставка используется:
- Если за прошедший год выручено доходов в диапазоне от 60 млн до 450 млн руб. При этом прошлогодний режим налогообложения никакой роли не играет: общий, упрощенный или другой.
- Если в текущем году право на автоматическое освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ и на ставку 5% (последнее — в связи с превышением доходов величины в 250 млн руб.) было утрачено.
Далее перейдем непосредственно к расчетам.
Как посчитать НДС 7% от суммы без налога
Если известна сумма без налога (обычно налоговая база) и нужно вычислить размер налога, необходимо известную величину умножить на значение налоговой ставки. Формула будет выглядеть так:
НДС 7% = Сумма без НДС × 7%
Причем вариант записи налоговой ставки может выглядеть по-разному:
- в виде процентов, как в приведенной формуле — 7%;
- в виде десятичной дроби — 0,07;
- в виде простой дроби — 7/100.
Рассчитываемая величина от внешнего вида записи не зависит, следовательно, не поменяется.
Такой вариант расчета налога применяется в счетах-фактурах на отгрузку, когда налоговая база умножается на прямую ставку налога, в отдельной графе приводится сумма налога, а затем общая стоимость отгруженной продукции — вначале построчно, а затем ИТОГО.
Пример:
Организация на УСН с 1 июля 2025 года применяет ставку 7%. Стоимость товаров, отгруженных 2 июля, составила 100 000,00 руб. без НДС. Необходимо рассчитать сумму налога к уплате в бюджет с отгрузки.
НДС = 100 000,00 × 7% = 7 000,00 руб.
Ответ: с отгрузки 02.07.2025 организация должна заплатить НДС в размере 7 000,00 руб.
Как посчитать НДС 7%, если сумма включает налог
Если налог уже заложен в заданной сумме и нужно его выделить из нее, используется расчетная ставка 7/107.
Формула может иметь вид:
НДС 7% = Сумма с НДС × 7/107.
Вариантов записи опять же может быть много, но ответ при этом не меняется.
Эта формула применяется, когда упрощенец получает предоплату, с которой необходимо заплатить НДС в бюджет.
О правилах выставления счетов-фактур на аванс читайте в этой статье.
Также расчет понадобится налоговым агентам по НДС, которые должны выделять НДС из суммы платежа.
Пример:
Компания на УСН с 1 июня 2025 года перешла на ставку НДС 7%. 2 июня она получила аванс от своего покупателя в размере 100 000,00 руб. Отгрузка товаров планируется на третий квартал 2025 года, в связи с этим необходимо заплатить НДС с аванса. Нужно найти сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
НДС = 100 000 × 7/107 = 6 542,06 руб.
Ответ: с полученного 02.06.2025 аванса компания заплатит НДС в сумме 6 542,06 руб.
Как упрощенцу заполнить новую форму декларации по НДС, в том числе при применении ставки 7%? Эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» помогут разобраться с этой задачей. Оформите бесплатный пробный доступ и переходите к Готовому решению.
Итоги
Надеемся, что в ходе полученных разъяснений наши читатели поняли, как рассчитать НДС по 7-процентной ставке, если известна сумма без НДС и если известна сумма с НДС. В первом случае используется прямая ставка 7%, во втором — расчетная, 7/107.