Здравствуйте! В 2024 организация на УСН 6%, с 2025 УСН + НДС 7%. получили аванс в 2024 30% от цены. В 2025 заключили ДС об увеличении цены договора на НДС 7%. В феврале 2025 делаем акт о вып.работах. исчисляем НДС с полной стоимости второго этапа, выставляем с/ф. Вопрос: Получается, что с суммы аванса был уплачен УСН в 2024, а в 2025 на эту же сумму (30%) начисляем еще и НДС? т.е. фактически аванс полученный в 2024 облагается и УСН и НДС?
Суммы авансов, полученные в 2024 году, ндс не облагаются, поскольку до 1 января 2025 года Вы плательщиками ндс не признаетесь. И помним, что ндс возникает при отгрузке, а не при поступлении доходов.
Елена вы не ответили на вопрос. Понятно, что НДС возникает при отгрузке. Но при расчете УСН за 2024г на аванс взяли 6% со всей суммы, а не за вычетом НДС. Получается, что такие суммы попали на искусственно увеличенный налог: 7% от аванса был излишне обложен 6% УСН, можно ли такую переплату вернуть?
Еще раз - в 2024 году у Вас НДС не было. Налог по УСН рассчитан правильно - с полной суммы аванса. Никаких искусственно увеличенных налогов и тем более переплат у Вас не возникло. В 2025 году НДС Вы исчислите с отгрузки. Вам нужно просто уловить разницу между тем, как рассчитывается НДС и как рассчитывается налог по УСН. Я согласна, где-то сложно это понять, если Вы раньше работали только с кассовым методом. Но по расчету НДС другой подход - по отгрузке - Вам надо в него вникнуть.
В 2024 организация на УСН 6%, с 2025 УСН + НДС 7%. получили аванс в 2024 30% от цены. В 2025...