Добрый вечер. ИП на УСН 6%. Общепит. С 2025 года попадаем под освобождение от НДС при соблюдении некоторых условий. Но у нас есть еще сдача в аренду нежилого помещения. Выручка от сдачи в аренду (2% от всей выручки) попадает под НДС? Или если у нас основной вид деятельности 56.10, то вся деятельность попадает под освобождение?
ОКВЭД не важен. Если выручка по оплате за 2024 г.: сумма доходов, поступивших на банковский счёт, в кассу, а также сумма по зачётам взаимных требований (приравнивается к оплате) в совокупности по всем основаниям менее 60 млн. руб., то ИП получает освобождение от НДС по всем видам деятельности при УСН. Бывает так, что сумма вознаграждения при комиссионной торговле не попадает на банковский счёт от покупателей и сразу направляется комиссионеру (остаётся у комиссионера). В этом случае суммы вознаграждений комиссионерам (комиссионеру) за 2024 г. прибавляются к доходам (выручке) комитента, хотя и не поступили на банковский счёт комитента (но могли бы поступить и быть перечислены комиссионеру со своего счёта). Это может оказать решающую роль при определение возможности освобождения от НДС (если прибавленное к выручке комиссионное вознаграждение добавляет к доходам комитента сумму так, что общая сумма выручки превысит 60 млн. руб.). Особую осторожность нужно соблюдать при списании просроченной кредиторской задолженности в 2024 г.: Дт 60 Кт 91. Сумма по списанной задолженности относится к прочим доходам, приравнивается к оплате при УСН и увеличивает общую сумму выручки за 2024 г.
У Вас освобождение применяется по статье 149 НК РФ, а данная статья освобождает от НДС лишь определённые операции при соблюдении определённых условий. Если вы совершаете операции как не попадающие под налогообложение, так и попадающие под налогообложение, то вы обязаны вести раздельный учёт НДС. Об этом чётко сказано в пункте 4 статьи 149 НК РФ. Также Вы можете посмотреть эту статью.
ИП на УСН 6%. Общепит. С 2025 года попадаем под освобождение от НДС при соблюдении некоторых...