Здравствуйте. То есть правильно ли я понимаю, что
1) До 31.12.24г необходимо восстановить весь НДС, принятый к вычету по лизинговому имуществу, поскольку оно будет использоваться в деятельности после перехода на УСН с 01.01.25?
2) Если например договор на подрядные работы в сумме 70 тыс руб мы заключили с заказчиком до перехода на УСН (то есть в стоимости услуг выделен НДС 11666р), получили аванс в размере 30 тыс в периоде применения общего режима (с него НДС 5000р к уплате начислили), а работы по КС сдали в периоде применения УСН, то в случае если мы перечислим до 31.12.24г заказчику с аванса 5 тыс, то восстанавливать НДС не будем? В каких строках декларации по НДС это отразить? Тогда счет-фактуру на полученный аванс заказчику все-равно представляем?
3) И если сдаем работы после 01.01.25г в периоде применения УСН, счет-фактуру не выставляем, несмотря на то, что в договоре выделен НДС? и в акте по ф.КС не выделяем НДС?
спасибо
1) По выкупной стоимости точно, а вот по лизинговым платежам у меня лично вопросы возникают. Но в Постановлении Арбитражного суда Центрального округа от 26 апреля 2023 г. по делу № А48-909/2022 вынесено решение о том, что по лизинговым платежам НДС все-таки восстанавливать нужно.
2) Если Вы перечислите "авансовый" НДС до 31.12.24 заказчику, то таким образом Вы будете вправе заявить вычет по НДС (при чем здесь восстановление?) в соответствии с п. 5 ст. 346.25. Сумма НДС, начисленного с аванса, попадет в строку 070, а вычет при возврате поставщику по логике должен попасть вс троку 170, но вот насчет нее я не на 100% уверена. Счет-фактура на аванс в любом случае должна быть выписана Вами.
3) В целом - да. Но я бы перед этим посоветовала бы Вам оформить допсоглашение к договору о том, что НДС не будет в связи с переходом исполнителя на упрощенный режим налогообложения
1) До 31.12.24г необходимо восстановить весь НДС, принятый к вычету по лизинговому имуществу, поскольку оно будет использоваться в деятельности после перехода на УСН с 01.01.25?
2) Если например договор на подрядные работы в сумме 70 тыс руб мы заключили с заказчиком до перехода на УСН (то есть в стоимости услуг выделен НДС 11666р), получили аванс в размере 30 тыс в периоде применения общего режима (с него НДС 5000р к уплате начислили), а работы по КС сдали в периоде применения УСН, то в случае если мы перечислим до 31.12.24г заказчику с аванса 5 тыс, то восстанавливать НДС не будем? В каких строках декларации по НДС это отразить? Тогда счет-фактуру на полученный аванс заказчику все-равно представляем?
3) И если сдаем работы после 01.01.25г в периоде применения УСН, счет-фактуру не выставляем, несмотря на то, что в договоре выделен НДС? и в акте по ф.КС не выделяем НДС?
спасибо
2) Если Вы перечислите "авансовый" НДС до 31.12.24 заказчику, то таким образом Вы будете вправе заявить вычет по НДС (при чем здесь восстановление?) в соответствии с п. 5 ст. 346.25. Сумма НДС, начисленного с аванса, попадет в строку 070, а вычет при возврате поставщику по логике должен попасть вс троку 170, но вот насчет нее я не на 100% уверена. Счет-фактура на аванс в любом случае должна быть выписана Вами.
3) В целом - да. Но я бы перед этим посоветовала бы Вам оформить допсоглашение к договору о том, что НДС не будет в связи с переходом исполнителя на упрощенный режим налогообложения