Здравствуйте, ИП без наемных работников УСН.
Хотел спросить: не совсем разобрался в уменьшении налога на сумму страховых взносов. Если уплачивать страховые взносы поквартально или единоразово в начале года и по-квартально оплачивать авансовые платежи, то как будут возвращаться деньги, на которые мы уменьшили налог?
"Несмотря на право предпринимателей уплачивать фиксированные взносы поквартально, поступившие на ЕНС суммы страховых взносов будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты:
- 31 декабря текущего года;
- 1 июля следующего года.
Из письма Минфина следует, что уменьшить сумму налога по УСН и ПСН на сумму фиксированных страховых взносов можно двумя способами:
1. В беззаявительном порядке при выполнении следующих условий:
- срок уплаты страховых взносов наступил;
- декларация или уведомление по УСН и ПСН представлены;
- величина положительного сальдо на дату срока уплаты была достаточной для осуществления зачета.
При этом зачтенная сумма пойдет в счет предстоящих платежей по УСН или ПСН, а именно:
- на взносы, уплаченные в 2023 за 2022 год, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
- на взносы, уплаченные за 2023 год, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года."
Из Вашего вопроса мне не понятна фраза "... как будут возвращаться деньги, на которые мы уменьшили налог". Деньги, уплаченные в счет взносов, возвращаться не будут. Только если у Вас сформируется положительное сальдо на ЕНС, Вы сможете написать заявление на возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС.
Что касается уменьшения налога на величину уплаченных взносов. Если Вы будете оплачивать взносы поквартально и хотите, чтобы на них была уменьшена сумма налога в соответствующем периоде, то Вам необходимо подать заявление о распоряжении средств путем зачета. Т.е. Вы пополняете ЕНС на определенную сумму, которая закроет суммы взносов, на которую Вы хотите уменьшить налог, и подаете заявление о зачете. Если такое заявление не подать, то взносы будут считаться уплаченными по срокам - 31 декабря и 1 июля (с учетом всех переносов), а не в том периоде, в котором Вы вносили деньги на расчетный счет. Другой вариант - это перечисление взносов со статусом 02, тогда заявление о зачете не понадобится, и налог можно будет уменьшить в том периоде, в котором Вы оплатили взносы такой платежкой.
Хотел спросить: не совсем разобрался в уменьшении налога на сумму страховых взносов. Если уплачивать страховые взносы поквартально или единоразово в начале года и по-квартально оплачивать авансовые платежи, то как будут возвращаться деньги, на которые мы уменьшили налог?
"Несмотря на право предпринимателей уплачивать фиксированные взносы поквартально, поступившие на ЕНС суммы страховых взносов будут зачтены в счет исполнения обязанности только при наступлении сроков их уплаты:
- 31 декабря текущего года;
- 1 июля следующего года.
Из письма Минфина следует, что уменьшить сумму налога по УСН и ПСН на сумму фиксированных страховых взносов можно двумя способами:
1. В беззаявительном порядке при выполнении следующих условий:
- срок уплаты страховых взносов наступил;
- декларация или уведомление по УСН и ПСН представлены;
- величина положительного сальдо на дату срока уплаты была достаточной для осуществления зачета.
При этом зачтенная сумма пойдет в счет предстоящих платежей по УСН или ПСН, а именно:
- на взносы, уплаченные в 2023 за 2022 год, можно уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2023 года;
- на взносы, уплаченные за 2023 год, можно будет уменьшать УСН или ПСН по соответствующим периодам 2024 года."
Заранее спасибо за ответ.
Что касается уменьшения налога на величину уплаченных взносов. Если Вы будете оплачивать взносы поквартально и хотите, чтобы на них была уменьшена сумма налога в соответствующем периоде, то Вам необходимо подать заявление о распоряжении средств путем зачета. Т.е. Вы пополняете ЕНС на определенную сумму, которая закроет суммы взносов, на которую Вы хотите уменьшить налог, и подаете заявление о зачете. Если такое заявление не подать, то взносы будут считаться уплаченными по срокам - 31 декабря и 1 июля (с учетом всех переносов), а не в том периоде, в котором Вы вносили деньги на расчетный счет. Другой вариант - это перечисление взносов со статусом 02, тогда заявление о зачете не понадобится, и налог можно будет уменьшить в том периоде, в котором Вы оплатили взносы такой платежкой.