Добрый день. Подскажите, ИП на Усн д-р переходит с 2023г на ОСНО. Хотим оставить входной НДС на 1 кв. 2023г. Можно ли услуги по аренде помещения (сч.26) отнести к расходам УСН, а НДС принять к вычету в 1 кв 23г.?
Не совсем поняла Ваш вопрос, тут всё будет зависеть, какой датой зарегистрирован счёт-фактура от Вашего арендатора. Если он выписан до 1 января 2023 года, то на вычет по НДС вы не сможете претендовать, потому что в декабре Вы ещё являлись упрощенцем. Если же счёт-фактура будет выписан после 1 января, то естественно Вы сможете принять НДС к вычету, но расходы на УСН Вы не сможете отнести, поскольку возможно оплата и была произведена в декабре но сами расходы получается были понесены только в январе. Расходы в целях принятия их налоговому учёте по УСН должны быть понесены и оплачены - см. п. 2 ст. 346.17 НК РФ.
Да, С/ф будет выписан до 1 января 2023г. Получается НДС взять к учету не можем. А еще подскажите....Мы купили два изделия с НДС, у первого изделия 500р. НДС, а у второго-300р. Первое изделие мы продали находясь при УСН, а второе осталось на остатке на 31.12.2022г. Мы сможем взять к вычету только 300р НДС? Если даже мы первое изделие не возьмем в расход по УСН.
Если первое изделие Вы реализовали будучи на УСН, то я не совсем понимаю, почему Вы не хотите принимать в расходы его учетную (покупную) стоимость.
Что касается НДС, то в статье, под которой Вы оставили свой вопрос разобрана подобная ситуация. Вы можете заявить НДС к вычету (когда станете общережимником) по второму изделию при одновременном соблюдении следующих условий:
1) при наличии счета-фактуры, оформленного соответствующим образом,
2) если в расходах по УСН не принимались ни НДС ни покупная стоимость изделия,
3) если изделие будет использовано в деятельности, облагаемой НДС.
Что касается НДС, то в статье, под которой Вы оставили свой вопрос разобрана подобная ситуация. Вы можете заявить НДС к вычету (когда станете общережимником) по второму изделию при одновременном соблюдении следующих условий:
1) при наличии счета-фактуры, оформленного соответствующим образом,
2) если в расходах по УСН не принимались ни НДС ни покупная стоимость изделия,
3) если изделие будет использовано в деятельности, облагаемой НДС.