Добрый день! Организация является совместным предприятием с иностранными инвестициями, работаем по общей системе налогообложения. В 1 квартале 2014 года была осуществлена экспортная операция по контракту на безвозмездной основе. Отправили в Германию статор для проведения опытов с последующим сообщением нам результатов. Стоимость статора указали только для таможенных целей. По таможенной декларации уплатили таможенный сбор. В декларации по НДС за 1 кв. 2014 года эта экспортная операция не отражена, поскольку, нет НДС. В налоговую декларацию с отметкой таможни о вывозе товара не предоставили. Сейчас налоговая требует подать уточненную декларацию с заполнением раздела 6, начислить на таможенную стоимость НДС и уплатить его. Правомерно ли это? Выручки же не было! Ошибка в том, что своевременно не подтверждена нулевая ставка. И ошибка ли это? Ведь мы не претендовали на возмещение НДС. Начислять НДС на 0. Разве это возможно? Пожалуйста, помогите разобраться. Заранее спасибо.
К сожалению, вы допустили ошибку.
Дело в том, что при безвозмездной передаче товаров на экспорт вам нужно было подтвердить нулевую ставку по НДС (собрать все необходимые документы в установленный срок). При этом отсутствие выручки значения не имеет. В такой ситуации вы должны были подать документы в налоговую без банковской выписки (см. также Письмо Минфина России от 14.03.2012 N 03-07-08/74).
Так как вы нулевую ставку не подтвердили, вам следует начислить и заплатить НДС.
И еще момент. Ваша фраза "Начислять НДС на 0" не корректна, так как НДС начисляется не с выручки, которой в данном случае нет, а со стоимости товара (оборудования).
Организация является совместным предприятием с иностранными инвестициями, работаем по общей системе...