Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Кассовая дисциплина - лимит остатка кассы на 2022 год

Лимит остатка кассы на 2022 год по-прежнему обязателен к установлению для лиц, имеющих в обороте наличные деньги, проходящие через операционную кассу. Рассмотрим, есть ли особенности в определении его размера для 2022 года.

Документ, содержащий порядок расчета лимита остатка кассы

Правила для расчета предельной величины остатка наличных денег в операционной кассе лица, имеющего в обороте наличные деньги, установлены указанием Банка России от 11.03.2014 № 3210-У, посвященным порядку ведения кассовых операций. С 30 ноября 2020 года этот документ применяется в редакции, ставшей следствием изменений, внесенных в него указанием Банка России от 05.10.2020 № 5587-У.

Какие изменения были приняты:

  • Установлены требования к приему и выдаче денежной наличности.
  • Обновлены правила работы с подотчетными суммами. Теперь их можно выдавать по одному распрядительному документу нескольким лицам и не одной суммой. Также отменено требование о 3-х дневном сроке представления авансового отчета и т.д.

Прочие правила порядка ведения кассовых операций остались неизменными. В том числе обновления не коснулись порядка, в котором устанавливается лимит остатка денежных средств в кассе. То есть расчет лимита остатка кассы на 2022 год следует осуществлять в тех же ситуациях и по тем же алгоритмам, что и в предшествующих годах.

Об изменениях, внесенных в исходный текст закона № 290-ФЗ, читайте в этом материале.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Нарушение правил работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций - это нарушение кассовой дисциплины.
В чем оно выражается и какие за это предусмотрены санкции, смотрите в К+. Пробный доступ можно получить бесплатно.

Зачем нужен лимит денежных средств и как он устанавливается?

Установление лимита ограничивает ту сумму наличных денег, которая может находиться в операционной кассе на конец рабочего дня (п. 2 указания Банка России № 3210-У). Лимит может быть превышен в дни выдачи работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат и в выходные дни, если юрлицо в них осуществляет операции по кассе.

Определение величины лимита обязательно для юрлиц и обособленных подразделений, самостоятельно сдающих деньги в банк. Если обособленные подразделения сдают деньги в кассу юрлица, то общая сумма устанавливаемого организацией лимита учитывает и те лимиты, которые предусмотрены для подразделений. ИП и юрлица, относящиеся к числу субъектов малого предпринимательства, вправе такой лимит не устанавливать.

О том, в каких случаях юрлицо может быть отнесено к числу субъектов малого предпринимательства, читайте здесь.

Юрлицо самостоятельно осуществляет расчет лимита остатка кассы (для подразделений и общей его величины) и утверждает его размер распорядительным документом.Один из экземпляров этого документа направляется в подразделение.

Как рассчитать величину лимита остатка кассы на 2022 год?

Как рассчитать лимит остатка кассы? Указание Банка России № 3210-У приводит для такого расчета 2 внешне одинаковые формулы, принципиально различающиеся только характеристикой объема оборота (реального или планируемого) денежных средств, задействованных в расчете:

  • Объем поступлений от продаж. В нем не учитываются средства, принимаемые платежным агентом (субагентом).
  • Объем выдач наличных денег. В него не включают средства на выдачу работникам зарплаты, стипендий, соцвыплат.

Первый объем в указании Банка России № 3210-У обозначен буквой V, а второй — R. И формулы расчета лимита (L) с этими буквами выглядят так:

L = V / P × N;

L = R / P × N;

где оставшиеся 2 показателя (P и N) весьма сходны по смыслу, но характеризуют, соответственно, тот процесс, к которому относится один из определяющих формулу расчета показатель (V либо R):

  • Р — расчетный период (определяемый в рабочих днях с условием, что их число не превысит 92), за который происходит либо получение объема V, либо выдача объема R;
  • N — число рабочих дней между днями сдачи денег в банк (для показателя V) или получения из банка (для показателя R).

При определении количества дней, составляющих величину показателя N, не учитывают факты принятия и выдачи средств, не включаемых в объемы (V и R). Установлено, что число дней, составляющих показатель N, не должно превышать 7, а если в населенном пункте, где располагается юрлицо, нет банка, то 14. Хотя допускается зависимость значения этого показателя от таких вещей, как:

  • обстоятельства непреодолимой силы;
  • местонахождение, структура и особенности деятельности юрлица.

Пример расчета лимита кассы с учетом объемов поступлений от КонсультантПлюс:
Наличная выручка ООО "Рассвет" от продажи товаров за расчетный период с 01.03.2022 по 31.05.2022 (61 рабочий день) составила 2 385 648 руб. Выручка сдается ежедневно (один раз в день)...

Пример расчета лимита кассы с учетом объемов выдач от КонсультантПлюс:

В ООО "Календула" сумма выплат наличных денег за расчетный период с 01.07.2022 по 30.09.2022 (66 рабочих дней) составила 166 000 руб., из них сумма выплаченной заработной платы - 100 000 руб.
Периодичность получения в банке наличных денег по чеку на расходы - один раз в пять рабочих дней...

Смотрите продолжение примеров в К+. А если у вас нет доступа к К+, получите пробный доступ бесплатно.

См. также: «Как рассчитать лимит остатка кассы?».

Итоги

Цифру, отвечающую той сумме, выше которой не может оказаться остаток наличных денежных средств в операционной кассе юрлица на конец рабочего дня, следует определять самому юрлицу, используя для этого законодательно установленную формулу. Формула имеет 2 внешне одинаковых варианта, принципиально различающихся по характеристикам объемов наличной денежной массы, задействованной в расчете: это либо объем продаж, либо объем выплат за определенный период. Прочие показатели, входящие в формулу, похожи по смыслу, но значения их зависят от того, какой именно (продаж или выплат) объем наличных денежных средств взят за основу расчета.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
21 июня 2022 18:18
Постоянная ссылка
ИП УСН на 6% устанавливает лимит по кассе?
Ответить
22 июня 2022 17:14
Постоянная ссылка
В соответствии с последним абз. п. 2 Указаний ЦБ РФ от 11 марта 2014 г. № 3210-У индивидуальные предприниматели, субъекты малого предпринимательства лимит остатка наличных денег могут не устанавливать.
Ответить
31 мая 2022 10:49
Постоянная ссылка
Если лимит остатка кассы не превышен(маленькие обороты) в течении длительного времени, есть ли необходимость сдавать выруку в банк периодически или можно копить, пока не достигнет лимита?
Ответить
31 мая 2022 13:10
Постоянная ссылка
Решать Вам, в любом случае хранение денежных средств в кассе в пределах лимита сколь угодно долгое количество времени не нарушает закон. Но это и не мешает Вам сдавать остаток в банк, хоть каждый день.
Ответить
17 сентября 2021 09:25
Постоянная ссылка
Можем ли установить лимит по кассе по приказу определенной суммой без расчета по формуле?
Ответить
17 сентября 2021 14:09
Постоянная ссылка
абзац 2. п.2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У:

"Юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег."

В приложении приведены формулы, следовательно их использование обязательно.
Ответить
13 октября 2020 14:42
Постоянная ссылка
В кассе на конец рабочего дня 10 тысяч, лимит 5 тысяч. Сколько сдавать в банк?
Ответить
23 марта 2021 20:10
Постоянная ссылка
5
Ответить
18 сентября 2020 09:59
Постоянная ссылка
Лимит не устанавливался, по расчету лимит превышен в 3-5 раз, кто и как ответит?
Ответить
12 июля 2020 15:59
Постоянная ссылка
Если организация не рассчитывала лимит по кассе и, соответственно, не утверждала, то какая максимальная сумма может быть в кассе на конец дня?
Ответить
12 июля 2020 18:07
Постоянная ссылка
Нисколько, вы должны будете все сдавать в банк, раз нет закрепленного лимита.
Ответить
15 мая 2020 11:04
Постоянная ссылка
Следует устанавливать лимит кассы в Гаражном кооперативе
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Бесплатный доступ к Путеводителям по бухучету различных операций. С учетом новых ФСБУ.
Путеводители по бухучету по новым ФСБУ. От экспертов К+. Бесплатно на 2 дня
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме