Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?

Арест расчетного счета налоговой инспекцией (часто так называют приостановление операций по счетам) осуществляется на основании ст. 76 НК РФ и фактически замораживает все денежные средства на счете компании. На каких основаниях происходит арест и как его снять, читайте далее в материале.

Арест счета налоговым органом

По решению налоговой инспекции на расчетный счет налогоплательщика может быть наложена блокировка (иногда ее называют арестом) — прекращение выполнения банком расходных операций по счету (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ). Исключения составляют первоочередные платежи (оплата труда, алименты, налоги).

Что спишут раньше с заблокированного счета: зарплату или налоги? Ответ вы найдете по ссылке.

Арест счета налагает следующие ограничения:

  • движение денежных средств на заблокированном счете, приводящее к уменьшению остатка, запрещено;
  • запрещено открывать новые счета не только в той кредитной организации, в которой на счет наложен арест, но и в любой другой;
  • кредитные учреждения не имеют права открывать на имя владельца заблокированного счета вклады и депозиты (п. 12 ст. 76 НК РФ).

Какие операции доступны при заблокированном счете, см. здесь.

Может ли налоговая наложить арест на счет

Для того чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько:

  • налоговики хотят обеспечить взыскание недоимки, пени, штрафа, процентов, начисленных согласно гл. 9 НК РФ, посредством денег, находящихся на банковских счетах (пп. 8–10 ст. 46, п. 10 ст. 68, п. 2 ст. 76, подп. 2 п. 10 ст. 101 НК РФ);

Как действует инспекция при выявлении недоимки по налогу, вы во всех подробностях можете узнать в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив бесплатный доступ к системе.

  • налогоплательщик пропустил срок представления налоговой декларации, расчета по страховым взносам или расчета 6-НДФЛ: с 01.07.2021 — при просрочке более 20 дней, ранее — 10 дней (пп. 3, 3.2 ст. 76 НК РФ);

Важно! С 1  июля 2021 года налоговики вправе уведомлять налогоплательщика о предстоящей блокировке счета — не позднее чем в течение 14 рабочих дней до принятия соответствующего решения. Заметим, что это право, а не обязанность инспекции, поэтому могут и не сообщить.

  • налогоплательщик не представил квитанцию о приеме документов, переданных налоговым органом в установленные сроки.

Однако заблокировать можно не все счета налогоплательщика, а только открытые по договору банковского счета, который заключается также при открытии валютного счета. Следовательно, налоговая инспекция имеет право на блокировку как рублевых, так и валютных расчетных счетов (п. 2 ст. 11, абз. 5 п. 2 ст. 76 НК РФ). Возможно также приостановление операций по счетам, открытым в драгоценных металлах (с 01.06.2018 — см. закон о внесении изменений в НК РФ от 27.11.2017 № 343-ФЗ).

В отношении процентов, начисляемых на основании гл. 9 НК РФ, следует заметить, что ст. 46, 76 не содержат прямого указания на право приостановления операций по расчетным счетам. Однако оно вытекает из того, что проценты взыскиваются в том же порядке и в те же сроки, что и недоимки, в то время как приостановление операций по счетам — обеспечительная мера взыскания недоимки.

Срок принятия налоговиками решения о блокировке счета разнится в зависимости от основания, по которому эта мера применяется. Вы можете не утруждать себя подсчетами, а получить бесплатный доступ к КонсультантПлюс и увидеть эти сроки там. Эксперты К+ уже все рассчитали.

Отмена ареста счета

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (абз. 2 п. 3, п. 8 ст. 76 НК РФ). Если арест накладывался с целью обеспечения средств для взыскания недоимки, то после уплаты задолженности по налогам, пеням, штрафам и процентам арест счета будет снят по решению налоговых органов.

Если арест связан с непредставлением налоговой декларации или расчета 6-НДФЛ, РСВ то снятие произойдет после того, как документы будут представлены в налоговую службу. То же относится и к пропуску срока представления квитанции о приеме документов.

На снятие ареста по решению налоговиков потребуется определенное время, срок зависит от основания ареста. При этом инспекция несет ответственность за нарушение сроков снятия ареста со счета в виде процентов (п. 9.2 ст. 76 НК РФ). Решение об отмене имеет установленную форму, утвержденную приказом ФНС России от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.

Как снять арест с расчетного счета

Если у вас нет возможности ожидать отмены ареста счета, то можно ускорить процесс:

  1. При уплате недоимки, пени, штрафа, процентов платежные документы или их копии необходимо предоставить в налоговую службу вместе с заявлением на снятие ареста со счета (п. 8 ст. 76 НК РФ).
  2. Представление декларации, расчета 6-НДФЛ или РСВ также позволит снять арест со счета (абз. 2 п. 3, абз. 2 п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Одновременно с ними необходимо подать заявление на снятие ареста со счета.
  3. Если сумма денежных средств, находящихся на банковском счете, превышает сумму арестованных денежных средств, то для возобновления операций по счету необходимо составить заявление произвольной формы (п. 9 ст. 76 НК РФ). В данном случае арест можно будет снять только с того счета, который указан в резолютивной части решения об отмене приостановления операций. При этом остальные заблокированные счета останутся без изменений (письмо Минфина России от 16.01.2013 № 03-02-07/1-10).
  4. Представление квитанции о приеме документов, истребованных налоговым органом документов и пояснений, либо явка самого налогоплательщика с соответствующим заявлением позволят снять арест со счета (подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ).

Для снятия ареста предусмотрены иные основания, регламентированные федеральными законами. Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом. При этом инспекция не выносит соответствующего решения (письма Минфина России от 16.09.2013 № 03-02-08/38179, от 16.11.2010 № 03-02-07/1-534 (п. 1), постановление 9-го арбитражного апелляционного суда от 06.06.2011 № 09АП-11202/2011-АК).

Возможны ли выплаты по судебному решению, если счет заблокирован за несдачу декларации, узнайте по ссылке.

Итоги

Чтобы наложить арест на счет, налоговики должны принять решение о блокировке расчетного счета налогоплательщика. Оснований для такого решения может быть несколько: компания не исполнила требование ИФНС об уплате налога (пеней, штрафов), не представила налоговую декларацию и/или расчет 6-НДФЛ и др.

Арест счета может быть отменен после устранения его причины (уплаты недоимки (пени, штрафа), представления налоговой отчетности и т. д.).

Арест со счета снимается автоматически, если предприятие находится на стадии ликвидации, конкурсного производства или признано банкротом.

Добавить в закладки
Вопросы по этой теме
Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.
Что делать, если из-за отрицательного сальдо на ЕНС заблокировали счет?
Если отрицательное сальдо на ЕНС сформировалось из-за недоимки (то есть возник долг перед бюджетом), то в первую очередь нужно пополнить ЕНС, чтобы сальдо стало нулевым или...
Ваши вопросы
20 июля 2024 21:01
Постоянная ссылка

Арест счёта работодателя не может стать основанием для задержки зарплаты. Сотрудников это никак не касается,их зарплаты на карты должны поступать вовремя.

Ответить
19 сентября 2022 20:26
Постоянная ссылка
Добрый день! Наложили арест на расчётный счет ИП. Могу ли я нанять сотрудника на это ИП. Если да, то изменятся ли условия найма или нет?
Ответить
20 сентября 2022 18:03
Постоянная ссылка
Пока я плохо представляю, как арест расчетного счета может повлиять на факт найма сотрудника. Самое главное в этой ситуации - это иметь возможность своевременно выплачивать ему зарплату и перечислять налоги. Если такая возможность есть, то хорошо, если нет - то надо думать, как осуществлять указанные операции.
Ответить
21 сентября 2021 19:55
Постоянная ссылка
Здравствуйте, скажите пожалуйста. Арестовали счёт с налоговой. Была ошибка в декларации переделали все по нулям, через несколько дней выставили ту же сумму на арест и заблокировали счета. Звоним в налоговую у них все по 00 сказали звоните в межрайоную налоговую мы этим не занимаемся
Ответить
22 сентября 2021 12:48
Постоянная ссылка
Про взаимоотношения с Вашими налоговыми мне, конечно, на расстоянии достаточно сложно понять. Порядок снятия ареста подробно описан в статье, под которой Вы оставили свой вопрос. Дальше уже - общение с конкретными людьми из налоговой (из той и другой), из банка. Может быть нужно обратиться в управление ФНС по Вашему региону, возможно они как-то помогут...
Ответить
13 октября 2020 18:53
Постоянная ссылка
Налоговая арестовала счет 03.08.2020г и вынесла решение взыскать задолженность за счет имущества ооо ,которая образовалась апрель,май, июнь 2020г .Рабочие были на самоизоляции
.
Ответить
10 июня 2020 19:54
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста брала кредит в 18 году потом уволилась с работы и не платила,на сегодняшний день встала в центор занятости там просят реквизиты,а они все арестованы.Как быть?
Ответить
1 марта 2020 12:46
Постоянная ссылка
Здравствуйте, у меня такой вопрос, у меня было ип я по нему вообще не работала потом я узнала что есть долги и я закрыла, долг остался... Налоговая арестовала мне счета на каторые поступают детские пособия, написала заявление и предоставила справку, уже прошла ниделя и арест не снимают, что делать?
Ответить
15 декабря 2019 18:52
Постоянная ссылка
Сегодня наложили арест на пенсионную карту( получаю пенсию по потере кормильца от МВД) на ребенка. Долг 11 рублей. Правомерно ли это?
Ответить
15 ноября 2019 21:02
Постоянная ссылка
У мужа было открыто ИП 2014-2015, 29.04.2015 оно закрыто было и всё было оплачено есть квитанции, так же это подтвердили в пенсионном фонде, всё это время от налоговой ни духу, в августе 2019 муж снова открыл ИП. тут всё и началось,зашли в личный кабинет ИП, а там долг, плюс пришло требование погасить долг, я 2 недели просидела на телефоне, выяснили что деньги ушли в пенсионный по старому адресу, налоговая ответила что они пообщались с пенсионным и те в свою очередь вышлют файл, в котором видно что всё закрыто, нам сказали что всё почти закрыто только небольшая недоимка за время закрытия и выслали квитанции, прошёл месяц у мужа по новому ИП арестован счёт, все деньги, которые были на расчётном и на налоговой копилке списаны, муж работать не может так как движение средств идёт каждый день именно по расчётному, разве имеет право налоговая арестовывать счета, и срок давности разве не истёк? 4 с половиной года я думаю достаточно? проблема в том что попасть в эту налоговую нет возможности, живём в другом городе
Ответить
5 сентября 2019 20:25
Постоянная ссылка
Добрый вечер! Налоговая на основании задолженности по ИП, наложила арест на кредитный счёт. Сумму необходимую для взыскания по решению я обеспечила на данном счете. Но до сих пор, уже прошло 2,5 месяца, сумма под арестом. От налоговой инкассовое поручение не поступало, хотя они утверждают что отправляли и банк не снимает арест. Что делать?
Ответить
9 июля 2019 02:35
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Почему налоговая заблокировала на моей зарплатной карте всю сумму долга по кредиту, а не его остаток? Спасибо
Ответить
25 марта 2019 16:09
Постоянная ссылка
нологовая арестовала счета .я им предоставила все квитанций кроме этого они по снимали у меня деньги .две недели бегаю ни как не могу снять арест что делать??теперь еще деньги надо возвращать.
Ответить
16 марта 2019 02:30
Постоянная ссылка
День добрый умения ИП налоговая заблокировала р/с после уплаты недоимки прошла неделя но ограничения не сняли работа парализованна без операций по счёту ип не работает как бороться с налоговой каждый месяц необоснованные недоимки беготня по кругу кошмарят хоть закрывай бизнес должно быть выход
Ответить
15 марта 2019 12:16
Постоянная ссылка
Добрый день. За 9мес.2016г. организацией не сдан Расчет 6-НДФЛ, налоговая это выявила в марте 2019года. Могут ли они заблокировать расчетный счет организации сейчас?
Ответить
11 марта 2019 22:21
Постоянная ссылка
Была ИП с 2012 по 2014 г., деятельность не велась, взносы все платила. Налоговая наложила арест на расчетный счет в июле 2013! за не сданный УСН,когда закрывала ИП в 2014 всю отчетность сдала. Потом налоговая через суд взыскала платежи за 3 года , которые были уплачены , но их не нашли. В феврале 2019 я опять открываю ИП , прихожу в банк открывать расчетный счет и мне говорят , что стоит арест от июля 2013 года и он до сих пор не снят, написала заявление в налоговую 1 месяц прошел - тишина. Захожу в личный кабинет ИП, там светится переплата 94 тыс, примерно столько же взыскали с меня через суд. Слов приличных нет. ИФНС № 15 г. Москва
Ответить
26 февраля 2019 10:50
Постоянная ссылка
Арест наложили 09.02.2019 недоимка по налогам 22500р. Деньги на счету были, их отправили сразу, но такая же сумма осталась замороженной на счету. Сегодня 26.02.2019 арест до сих пор не снят. Я взяла в налоговой постановление о снятии ареста, но в банке говорят только лично налоговая должна прислать
Ответить
8 марта 2019 15:47
Постоянная ссылка
Крестина, в статье «Арест расчетного счета налоговой: основания и как снять?» все очень подробно описано. Отличная статья, перечитайте ее, пожалуйста, еще раз.
А я попробую для Вас выбрать основные моменты.
Арест счета должен быть отменен после оплаты задолженности по налогам, из-за которой счет был заблокирован. Снятие ареста производится на основании решения ИФНС. Решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств направляется в банк в электронной форме не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.
В Вашем случае необходимо направить в налоговую инспекцию (в копию письма поставить банк) о снятии ареста, приложив копию платежного поручения об уплате задолженности по налогу.
Ответить
21 февраля 2019 13:44
Постоянная ссылка
Какой срок установлен для снятия ареста счета после уплаты недоимки?
Ответить
29 января 2019 12:57
Постоянная ссылка
Налоговая заблокировала 3 расчетных счета ИП из-за задолженности 2 коп по пени.Правомерно ли это. При любой сумме задолженности блокируется счет?
Ответить
28 мая 2018 13:18
Постоянная ссылка
Почему,когда ошибаемся мы(ООО,ИП и т.д.),то штрафы , пени ,блокировки счетов и другие наказания. Если ошибется налоговый орган , то без последствий, Хотя нет , опять нам достается. Например: моя дочь открыла свое ИП 19.12.17г., 20.05.2018г.налоговая ,выставила ограничение на мой расчетный счет( не сдана декларация за 2017г по УСН 6%), при этом объяснив ( дозванивалась в налоговую я) ,что к ст 55 НК РФ (регистрация с 01 по 31 декабря) , ИП не имеют никакого отношения.Зная наших районных инспекторов я позвонила в краевое УФНС и убедившись что нас в очередной раз "развели", дозвонилась в районную ифнс , где очень удивились и сослались на то , что "видимо в НК были изменения" о которых они не знали. Я потребовала разблокировать счет.Теперь жду с пятницы 25.05.18. Я потратила свои нервы, деньги с телефона, пол дня времени , приостановление операций по счету , тормоз бизнеса и никто даже не извинился. Так хочется ответных мер к налоговой которой все позволено!!!!!
Ответить
17 мая 2019 13:36
Постоянная ссылка
Очень с Вами согласен! Должна налоговая выплачивать бонусы малому бизнесу за свои косяки! Причем суммы должны быть в десятки раз больше, чем применяемые к нам санкции на законодательном уровне. Совсем обнаглели эти бесполезные прослойки общества
Ответить
30 января 2018 15:16
Постоянная ссылка
ИФНС 11 г.Волгограда арестовали р/счет ИП за несдачу декларации УСН нулевой за 2016г в январе 2018г, ссылаясь что это они могут делать в течении 3 лет. В этот период 2016г данное ИП находилось на режиме ЕНВД, что хорошо видно по операциям расчетного счета, по режиму ЕНВД сдалась декларация и оплачены все налоги. Мною уже просмотрено законодательство и форумы, что право ИФНС имела на закрытие р/с...., но меня волнует чисто нравственный вопрос... Ведь буквально накануне, ИФНС 11 связалось с бухгалтером, номер телефона есть в отчетах... и попросила документы предоставить..., что и было сделано, почему по факту непредоставления нулевой декларации также не связаться по телефону...В итоге ИФНС парализовала деятельность ИП на 5 дней (3 рабочих дня). Это вопрос почему так происходит?
Ответить
2 февраля 2018 10:37
Постоянная ссылка
Такая тема уже поднималась на форуме НН, присоединяйтесь к дискуссии
Ответить
1 февраля 2018 20:10
Постоянная ссылка
Аналогичное обсуждение есть на форуме НН, предлагаем Вам присоединиться к дискуссии
Ответить
29 ноября 2017 17:45
Постоянная ссылка
У меня (ООО) налоговая наложила арест на счет на сумму 48000 по штрафам и пеням. Эти деньги на счету были и банк списал их в пользу налоговой. При этом банк не разрешает пользоваться счетом пока я не внесу ещё 48000. Т.е. фактически удерживает с меня 96000 . Это законно?
Ответить
5 декабря 2017 14:13
Постоянная ссылка
Олег, добрый день! Если арест был наложен в связи с необходимостью гашения недоимки, пеней или штрафов в пользу ИФНС общей суммой 48000 руб. и вы погасили эту сумму, то банк не вправе требовать от вас дополнительного внесения еще 48000 руб. Это не законно. Посмотрите, пожалуйста, на форуме был подобного рода вопрос по аресту счета, его причине и способам снятия, вот здесь
Ответить
17 апреля 2017 21:55
Постоянная ссылка
Мне наложили арест на счет куда перечисляли детские пособия, этими деньгами питался мой ребенок, это единственный доход был, как быть теперь?
Ответить
19 апреля 2017 18:08
Постоянная ссылка
Налоговики могут арестовать счета организаций или индивидуальных предпринимателей (ст. 76 НК РФ). В Вашем случае, скорее всего, речь идет об аресте счета физического лица судебными приставами (ст. 70 и 81 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Чтобы получить деньги, Вам нужно оформить справку о том, что на этот счет поступают детские пособия. Ее должны оформить органы, которые выплачивают пособия на ребенка (территориальный орган ФСС или соцзащита, работодатель). В ней нужно указать суммы пособия и даты его поступления на счет. Эту справку покажите приставам (предъявите руководителю пристава, который арестовал счет, в службу судебных приставов). Счет должны разблокировать (п. 14.1 ст. 30 Закона № 229-ФЗ). По детским пособиям действует запрет на арест (ст. 101 Закона № 229-ФЗ). Обжаловать арест и списание денег можно и через суд.
Ответить
19 апреля 2017 09:32
Постоянная ссылка
Налоговики могут арестовать счета организаций или индивидуальных предпринимателей (ст. 76 НК РФ). В Вашем случае, скорее всего, речь идет об аресте счета физического лица судебными приставами (ст. 70 и 81 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»). Чтобы получить деньги, Вам нужно оформить справку о том, что на этот счет поступают детские пособия. Ее должны оформить органы, которые выплачивают пособия на ребенка (территориальный орган ФСС или соцзащита, работодатель). В ней нужно указать суммы пособия и даты его поступления на счет. Эту справку покажите приставам (предъявите руководителю пристава, который арестовал счет, в службу судебных приставов). Счет должны разблокировать (п. 14.1 ст. 30 Закона № 229-ФЗ). По детским пособиям действует запрет на арест (ст. 101 Закона № 229-ФЗ). Обжаловать арест и списание денег можно и через суд.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Есть вопросы по налогам? Обсудите их с экспертами на форуме НН