Какие сроки уплаты налогов ИП в 2015 году?

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

Сроки уплаты налогов ИП в 2015 году изменились только в части уплаты имущественных налоговых обязательств. Однако платежи по налогам для ИП имеют ряд особенностей. Попробуем систематизировать их.

 

Особенности налогообложения ИП

Обязательные платежи ИП

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Добровольные платежи ИП

 

Особенности налогообложения ИП

Физлица, зарегистрированные в качестве ИП, так же, как и юридические лица, в целях налогообложения руководствуются положениями НК РФ и выбирают для себя одну из существующих систем налогообложения. При этом ИП никогда не уплачивают налоги, применение которых является прерогативой юрлиц:

  • налог на прибыль;
  • налоги и сборы по соглашению о разделе продукции;
  • налог на игорный бизнес;
  • налог на имущество организаций.

В системе налогов, используемой ИП, функции налога на прибыль выполняет НДФЛ, а налог на имущество ИП платит как физическое лицо в составе иных имущественных налогов физлиц.

Полный список налогов и платежей, которые имеют отношение к деятельности, осуществляемой непосредственно самим ИП, можно разделить на четыре группы:

  • обязательные к уплате безоговорочно (ПФР, ОМС);
  • обязательные к уплате при наличии объекта налогообложения (недвижимое имущество личного пользования, земля, транспорт, акцизы, НДПИ, вода, пользование объектами животного мира, торговый сбор);
  • обязательные к уплате выборочно в зависимости от избранной системы налогообложения (НДФЛ, НДС, недвижимое имущество предпринимательское, УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН).

О различиях в наиболее часто применяемых системах налогообложения читайте статью «Виды систем налогообложения: УСН, ЕНВД или ОСНО»

  • Добровольные (ФСС).

Если ИП нанимает работников, то как работодатель он обязан платить с их заработной платы НДФЛ, платежи в ПФР, ОМС, ФСС.

Обязательные платежи ИП

Платежи ИП в ПФР за 2015 год, которые включают в себя и оплату взносов на ОМС, делятся на две части:

  1. Фиксированная, зависящая от МРОТ, которая начисляется в ПФР и ОМС за текущий год в любом случае — оплачивается до 31 декабря 2015 года.
  2. Переменная, начисляемая только в ПФР с суммы, которая за 2015 год превысит доход, равный 300 000 руб., — оплачивается до 01 апреля 2016 года.

Имущественные платежи за 2014 год (недвижимое имущество личного пользования, транспорт) оплачиваются ИП при наличии такого имущества в срок до 01 октября 2015 года на основании уведомления ИФНС. Земельный налог ИП за 2014 год должны были рассчитать самостоятельно и уплатить его в срок, установленный законом того субъекта, где расположен земельный участок.

Акцизы, НДПИ, вода, платежи за пользование объектами животного мира оплачиваются ИП, только если для таких платежей есть основания. При этом сроки уплаты для них в течение года установлены следующие:

  • Акцизы, НДПИ — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
  • Водный налог — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Торговый сбор — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
  • Сбор за пользование объектами животного мира — ежемесячно до 20-го числа текущего месяца при условии оплаты первого 10-процентного взноса при получении разрешения.

Оплата налогов и взносов с выплат наемным работникам производится в следующие сроки:

  • НДФЛ — не позднее дня фактического получения наличных денег, предназначенных для выплаты доходов, в банке или дня перечисления дохода со счета налогового агента на счет налогоплательщика, за некоторыми исключениями, которые разрешают сделать такую оплату в рабочий день, следующий за днем выплаты дохода;
  • ПФР, ОМС, ФСС — не позже 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода.

Налоги, уплачиваемые ИП при ОСНО

Сроки уплаты налогов для ИП, выбравших систему налогообложения ОСНО, установлены следующие:

  • НДФЛ. За 2014 год налог должен быть оплачен в срок до 15 июля 2015 года. Авансовые платежи за 2015 год уплачиваются 3 платежами: до 15 июля 2015 года за 1-е полугодие, до 15 октября 2015 года за 3-й квартал, до 15 января 2016 года за 4-й квартал. Уплата авансов осуществляется на основании уведомлений, присылаемых ИФНС.
  • НДС платится ежемесячно до 25-го числа.
  • Налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, за 2014 год оплачивается в тот же срок, который установлен для уплаты налога по личному имуществу ИП (01 октября 2015 года), на основании уведомления, поступившего из ИФНС.

Особенности платежей ИП на спецрежимах

Применение любого из спецрежимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) освобождает ИП от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, используемого в предпринимательских целях (за исключением оцениваемого по кадастровой стоимости). Эти налоги при каждом из спецрежимов заменены одним платежом (единым налогом), который имеет свои сроки уплаты:

  • УСН — в течение года до 25-го числа следующего месяца уплачиваются авансовые платежи за прошедший квартал. Окончательный расчет по году должен быть осуществлен до 30 апреля следующего года. С учетом переноса срока с выходных дней эти даты по платежам за 2015 год будут следующими: 27 апреля, 27 июля, 26 октября 2015 года, 04 мая 2016 года. Если в течение года деятельность на УСН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения УСН.
  • ЕНВД — платежи за 2015 год осуществляются ежеквартально по итогам квартала по срокам до 25-го числа следующего месяца С учетом переноса срока с выходных дней эти даты для платежей за 2015 год будут такими: 27 апреля, 27 июля, 26 октября 2015 года, 25 января 2016 года.
  • ЕСХН — платежей за 2015 год будет два: авансовый платеж (до 27 июля года) и окончательный (до 31 марта 2016 года). Если в течение года деятельность на ЕСХН будет прекращена, то окончательный расчет надо произвести до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения применения ЕСХН.
  • ПСН — по патенту, выданному на срок менее 6 месяцев, можно сделать 1 платеж (до завершения срока действия патента). Если патент действует от 6 до 12 месяцев, то он оплачивается двумя платежами: 1/3 суммы — в срок не позднее 90 календарных дней от начала действия патента, остаток — не позже окончания срока его действия.

Как выбрать спецрежим ИП, читайте в материале «ЕНВД или УСН для ИП: что лучше?»

При совмещении режимов налоги должны уплачиваться в сроки, соответствующие каждому налогу, подлежащему уплате.

Как ИП совместить ЕНВД и УСН, читайте в статье «Особенности совмещения режимов ЕНВД и УСН одновременно»

Добровольные платежи ИП

ИП может добровольно платить взносы в ФСС при условии соответствующей регистрации в фонде. Платеж в ФСС будет рассчитываться аналогично фиксированным платежам в ПФР и на ОМС в зависимости от МРОТ по ставке 2,9%. Оплата его также осуществляется не позднее 31 декабря 2015 года за текущий год.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения