Что делать, если не пришло налоговое уведомление за 2024 год

Когда должны прислать уведомление на уплату личных налогов за 2024 год

Срок уплаты физлицами транспортного, земельного налогов, налога на имущество, а также НДФЛ (не удержанного налоговым агентом и с процентов по вкладам) за 2024 год — 01.12.2025.

Разослать уведомления на оплату налоговая должна не позднее, чем за 30 дней до срока платежа (п. 2 ст. 52 НК РФ). Дни — рабочие (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, см. также письмо Минфина от 27.03.2017 № 03-02-07/2/17737). То есть налоговые уведомления - 2025 все налогоплательщики должны получить примерно до 20 октября.

Хотите всегда иметь развернутую информацию по данной теме? Тогда воспользуйтесь бесплатно пробным доступом к системе КонсультантПлюс. А если вы захотите пользоваться ею постоянно, здесь можно запросить ее стоимость.

Несмотря на то, что физлица платят налоги со своего ЕНС, деньги на который зачисляются в виде ЕНП (то есть без разделения на налоги), уведомление все равно содержит детализацию по необходимому количеству налогов, которые обязано уплатить физлицо, включая транспортный, земельный, налог на имущество и НДФЛ, не удержанный налоговым агентом. Например, так:

Пользователи ЛКН получают их в личный кабинет на сайте ФНС или на ЕПГМУ, если только не заказывали бумажный вариант. Остальные плательщики — по почте. 

По желанию гражданина налоговое уведомление можно получить, обратившись с заявлением в любую налоговую инспекцию, обслуживающую физлиц, или в МФЦ, предоставляющий данную услугу. В заявлении следует выбрать способ получения запрошенного налогового уведомления: в налоговом органе, куда представлено заявление, либо через МФЦ. Заявление рассматривается не более пяти дней со дня его получения налоговым органом. К налоговому уведомлению, вручаемому налогоплательщику на бумаге и содержащему необходимые реквизиты для уплаты налогов, формируется расписка, подтверждающая получение уведомления.

Если общая сумма налогов составляет менее 300 руб., налогоплательщик не получит уведомление. Исключение — случаи, когда в календарном году утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления. Например, в 2025 году налоговое уведомление с общей суммой налогов до 300 руб. будет направлено, если в нем отражено исчисление (перерасчет) налогов за 2022 год.

Также налоговое уведомление не пришлют, если на дату формирования уведомления на ЕНС налогоплательщика имелось положительное сальдо, полностью покрывающее начисленные налоги. Тогда ФНС автоматически зачтет его в погашение налоговой обязанности и предъявлять уведомлением будет нечего. Это касается начислений по налогам на транспорт, имущество, землю, и не касается уведомления по НДФЛ (п. 2 ст. 52 НК РФ, письмо ФНС от 27.03.2025 № БС-4-21/3266@). В такой ситуации посмотреть суммы налогов и транзакции зачета можно в ЛКН. Отметим, что эта норма — для обычных «физиков», не ИП. Предприниматели должны получить уведомления в любом случае. Такой вопрос мы рассматривали на нашем форуме.

Если не заплатить налоги вовремя, то уже со 2 декабря налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате просроченного налога. Если должник его не исполнит, налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать и принудительно реализовать его имущество.

Если уведомление вам не пришло, постарайтесь выяснить, почему. Возможно, оно потерялось.

Куда и с какими документами для этого обращаться, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.

Сообщение о наличии объектов налогообложения

Но может быть и иная причина: у налоговиков нет сведений о том, что у вас есть облагаемое налогом имущество. Тогда сообщить им о нем обязаны вы — до 31 декабря текущего года. Иначе вас оштрафуют на 20% от суммы налога. Штраф будет как за неподачу сообщения, так и за его просрочку (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

Ранее ФНС просила направлять такие сообщения заблаговременно. Поэтому целесообразно будет озадачиться этим уже в ноябре.

Не нужно подавать сообщение, если вы уже получали налоговое уведомление об уплате налога в отношении соответствующего объекта или если не получали его в связи с предоставлением налоговой льготы.

Бланк сообщения утвержден приказом ФНС от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@. Скачать его можно бесплатно, кликнув по картинке ниже.

Сообщение о наличии объектов недвижимости, транспорта у физлица Скачать

Заполнить уведомление вам поможет образец от КонсультантПлюс. Пробный доступ к любым материалам системы бесплатный.

Направить сообщение можно в любой налоговый орган либо в МФЦ, уполномоченный их принимать, а также через ЛКН. Необходимо приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Что нового в уведомлениях в 2025 году, рассказываем здесь.

Узнайте также, какой срок исковой давности по транспортному налогу.