Основные принципы и ограничения самозанятости
Самозанятость — это удобное начало бизнеса. Без особых затрат и обязательств в части регистрации, отчетности и уплаты налогов можно попробовать себя в собственном деле.
Регистрация в качестве самозанятого — минутное дело, отчетности никакой, расчет налогов делает налоговая, процентная ставка минимальна.
Отметим один важный момент, который не всем очевиден. Самозанятость — это специальный налоговый режим (например, как УСН), а не специальный статус физлица (как, например, ИП). Основная особенность этого режима — налога на профессиональный доход (НПД) — в том, что применять его может физлицо без статуса ИП. При этом индивидуальный предприниматель также может стать самозанятым.
В дальнейшем мы рассмотрим оба варианта перехода с НПД:
- переход с самозанятости физлица;
- переход с самозанятости на иной режим налогообложения ИП.
ВАЖНО! Прежде чем принять решение о переходе с НПД на УСН, имейте в виду, что с 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС при достижении дохода определенного уровня. Подробнее об этом мы писали в статье. Кроме того, поменялись лимиты применения УСН.
Порядок перехода в этих двух случаях различается.
В таблице ниже собраны ограничения НПД, которые могут послужить причиной для перехода с самозанятого режима на ИП на УСН.
Есть и другие ограничения, но мы выделили те, которые ограничивают развитие бизнеса, то есть актуальные в рамках темы нашей статьи.
Подробнее о режиме самозанятости узнайте из статьи «Все плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2024 году».
Преимущества ИП на НПД перед физлицом на НПД
Рассмотрим первый вариант перехода: может ли самозанятый перейти на ИП, если он не имел статуса предпринимателя.
Как мы уже говорили, НПД может применять как физлицо без специального статуса, так и индивидуальный предприниматель. Причем статус ИП при самозанятости не добавляет каких-либо обязанностей гражданину: ИП на НПД не обязан уплачивать страховые взносы так же, как и физлицо без статуса ИП.
Зачем в таком случае физлицу может понадобиться переход с самозанятого на ИП на НПД?
ВАЖНО! С 1 сентября 2023 года самозанятый может получить лицензию на такси. Подробнее мы писали об этом в статье.
Итак, причин оформить ИП на НПД достаточно. Теперь ответим на вопрос, как самозанятому перейти на ИП на НПД?
Как такового перехода не будет. Физлицо просто нужно зарегистрироваться в качестве ИП в общем порядке. При этом за ним сохранится статус самозанятого.
Алгоритм перехода самозанятого на ИП:
В течение трех дней физлицо получает статус индивидуального предпринимателя. При этом самозанятость за ним сохраняется. Вместо самозанятого физлица появляется ИП на НПД. При этом важно отследить, чтобы при регистрации не было подано уведомление о переходе на УСН.
Зарегистрироваться в качестве ИП вам поможет статья «Как заполнить заявление на регистрацию ИП по форме Р21001».
Если самозанятое физлицо хочет стать ИП на ином режиме налогообложения
Допустим, самозанятому физлицу стало тесно в этих правовых рамках. Гражданин решил расширить свой бизнес, например нанять работников или заняться иными видами деятельности, не разрешенными на НПД. В этом случае ему придется регистрироваться в качестве ИП и применять иной режим налогообложения.
Ниже представлен алгоритм, как перейти с самозанятого на ИП в 2024-2025 годах с режимом налогообложения, отличным от НПД.
Выделим отличия между регистрацией самозанятого физлица в качестве ИП на НПД и в качестве ИП на ином режиме налогообложения:
- Можно выбрать подходящий режим налогообложения.
Сделать верный выбор вам поможет статья «Специальные налоговые режимы (виды и нюансы)».
- Если выбран спецрежим — УСН, ЕСХН или патент, обязательно надо подать уведомление или заявление об этом в налоговую (на УСН и ЕСХН можно перейти в течение 30 дней с момента регистрации, но лучше подать документы на спецрежим вместе с документами на регистрацию ИП). На ОСНО ИП попадает автоматически при регистрации, если не были поданы документы на применение спецрежимов.
- До регистрации в качестве ИП следует сняться с учета в качестве самозанятого. Почему это важно, мы расскажем в следующем блоке, когда будем говорить о переходе ИП с НПД на УСН.
Как ИП сменить НПД на иной режим налогообложения
Теперь рассмотрим вопрос, может ли ИП-самозанятый перейти на ИП с иным режимом налогообложения. Другими словами, может ли ИП на НПД сменить режим налогообложения.
ИП может сменить режим налогообложения при соблюдении определенных требований:
- Нельзя совмещать НПД ни с каким иным режимом налогообложения.
- ИП должен подходить под требования выбранного режима налогообложения — УСН, ЕСХН или ПСН. ОСНО могут применять все без ограничений.
Кроме того, существует ограничение для перехода на УСН. Начать применять УСН можно только с 1 января следующего года. Именно поэтому при регистрации физлица на НПД в качестве ИП необходимо сначала сняться с учета как самозанятому, а потом подавать на регистрацию ИП. В противном случае ИП может автоматически попасть на НПД (так как регистрирующееся лицо применяло НПД), а перейти на УСН можно будет только со следующего года. Впрочем, данный момент пока не очень проработан, и возможно, налоговые будут переводить ИП на УСН сразу с даты регистрации при наличии уведомления о применении УСН. Но безопаснее всё же будет сняться с учета в качестве самозанятого до регистрации ИП.
ВАЖНО! Если право на НПД утрачено, то есть смена НПД на УСН является не добровольной, а вынужденной мерой, а следовательно, перейти на УСН можно в середине года. Для этого после утраты права на НПД в течение 20 дней необходимо подать уведомление о применении УСН в налоговую и применять УСН с даты утраты права на НПД.
Всё о переходе на УСН вы найдете здесь.
Опишем алгоритм смены ИП режима налогообложения с НПД на иной:
Как перейти и применять ПСН? Оформите пробный бесплатный доступ к «КонсультантПлюс» и получите полную инструкцию по применению патента с образцами всех необходимых документов.
Как ИП перейти с иных режимов налогообложения на НПД
Смена ИП на самозанятость происходит значительно проще.
Если ИП не хочет больше иметь статус предпринимателя, то он закрывает ИП в любое время и в дальнейшем может зарегистрироваться в качестве самозанятого как обычное физлицо. Препятствием для этого может послужить наличие долга по налогу на профессиональный доход, если такой остался со времени регистрации ИП.
Перейти на НПД с иного режима налогообложения ИП может, при этом сохранив свой предпринимательский статус.
Для этого достаточно зарегистрироваться в качестве самозанятого в обычном порядке и отказаться от применения иных систем налогообложения:
- Для перехода с УСН и ЕСХН необходимо в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого отправить в налоговую форму об отказе от УСН.
- Для перехода с ПСН следует подать уведомление о прекращении «патентной» деятельности или утрате права на патент. Если патент закончил действовать, то никаких особых уведомлений подавать не надо.
- Для перехода с ОСНО подавать какие-либо документы не требуется. Достаточно просто зарегистрироваться в качестве самозанятого в общем порядке.
Итоги
Перейти ИП с самозанятости на иной режим налогообложения можно, но с соблюдением некоторых требований по срокам перехода. Также самозанятое физлицо может получить статус ИП и продолжить применять НПД или же перейти на иной режим налогообложения.
Если я превысил порог по НПД в конце сентября, смогу ли я перейти на УСН с октября, или только с 1 января?
При оформлении патента, надо ли платить социальные страховые выплаты 49 тр в год?
Да, ИП на патенте уплачивают фиксированные страховые взносы.
Был ИП на УСН, перешел на самозанятого НПД, не закрывая ИП. Что делать, если в этом году у меня превысится лимит? Ждать превышения лимита и на основе этого я могу в середине года перейти на УСН?
Как уведомить налоговую об этом? Как быть с договорами? Т.к. пока нет 2,4 млн, то НПД, а если стало больше в какой то момент, то УСН. Заранее же нельзя добровольно ранее начала нового года? Подстраивать суммы в договоре, чтобы ровно 2,4 млн получалось, а следующий договор уже на УСН делать? Так физически не всегда реально сделать.
"11. Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения специального налогового режима." - Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
Подскажите, пожалуйста.
Самозанятый для перехода в статус ИП закрывает самозанятость и оплачивает налог.
Далее подает документы на регистрацию ИП, какой налоговый режим будет у ИП? или он выбирает его самостоятельно?
Олег, перейти на ИП можно и не закрывая режим самозанятости, если переходите на другой налоговый режим, то выбираете его сами и укзываете в заявлении.
Подскажите, будет ли применяться у меня УСН если самозанятость была активна в момент регистрации ИП?
На данный момент зарегистрирована как самозанятая.
в связи с расширением бизнеса есть острая потребность в переходе с самозанятости на ИП на УСН.
Подскажите, пожалуйста, правильно ли я поняла из статьи, что для начала я закрываю самозанятость, далее подаю заявку на открытие ИП?
однако на самозанятости на данный срок уплаты налогов еще не подошел. возможно ли будет оплатить эти налоги в момент закрытия самозанятости? или их потом начислят в личном кабинете физ лица?
Если вы не ИП, то будете считатсья вновь созданным и тогда можете перейти на УСН в середине года. Заявление о переходе сожно подать сразу при регистрации или в течене 30 дней после постановки на учет.
Упатить НПД лучше сразу на дату снятия с учета в качестве самозанятого.
было оформлено ИП, в январе этого года перевелась на самозанятость,ИП не закрыто,просто перевелась на НПД. Можно ли вернуться на УСН из самозанятого ИП и что для этого нужно?
- по сути в ст. 346.13 НК РФ все написано.
Уведомление может быть подано в произвольной форме или форме, рекомендованной ФНС России.
Да, как указано в статье, под которой вы оставили свой вопрос, "Теперь ответим на вопрос, как самозанятому перейти на ИП на НПД? Как такового перехода не будет. Физлицо просто нужно зарегистрироваться в качестве ИП в общем порядке. При этом за ним сохранится статус самозанятого".
То есть после открытия ИП вы будете ИП-самозанятый (при условии, что при регистрации ИП вы не заявляли другой режим налогообложения - УСН, ПСН). Это позволит вам отправить чек вашему контрагенту и заплатить налог на профдоход.
При этом открыты оквэды в ИП, которые не разрешены применять НПД.
Что делать в такой ситуации?
1. Если я как самозанятая плачу добровольный пенсионный взнос, то при переходе на ИП оплаченная сумма перейдет на пенсионный взнос как ИП, или нужно будет платить по новой?
2. Если я помимо деятельности в рамках ИП зарабатываю деньги в интернете, то как их фиксировать при уходе с самозанятости?
- в июле 2021 года зарегистрировалась как самозанятый;
- в декабре регистрация ИП с УСН (при этом регистрация в качестве самозанятого сохранялась, но денежные средства показывались по УСН с уплатой взносов);
- в соответствии с п. 2 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации в течение месяца с даты регистрации ИП уведомила в простой письменной форме налоговую о применении с 01.01.2022 режима ПНД.
- с января 2022 все доходы отражаются в приложении "Мой налог".
Налоговая направила уведомление о необходимости подачи заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялось УСН по форме 26.2-8 (ссылка на ст.5, ч.4 ст. 15 422-ФЗ).
В указанных статьях указано на необходимость уведомления по форме в течение месяца с даты регистрации в качестве самозанятого и перехода с УСН на ПНД.
Вопрос: какой же режим налогообложения действует у меня в настоящее время?
СЗ на НПД?
ИП на НПД?
ИП на УСН?