При получении в 2025 году оплаты за отгрузки ТРУ, произошедшие в 2024 году, начислять НДС плательщик УСН не должен.
База по НДС рассчитывается:
- на дату отгрузки;
- на дату аванса.
Когда отгрузка произойдет, упрощенец еще не будет плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А начислять НДС на момент постоплаты закон не требует.
Это подтвердили Минфин в письмах от 26.12.2024 № 03-07-11/131988, от 03.10.2024 № 03-07-11/95799. И ФНС в своем чате в Телеграм-канале:
Обратную ситуацию, когда в 2024 году аванс, а отгрузка в 2025-м, мы рассматриваем здесь.
Больше подробнстей по НДС для лиц на УСН с 2025 года смотрите в методичке от ФНС, а также скачивайте у нас саму методичку.
Избежать сложностей с уплатой НДС при УСН вам помогут разъяснения экспертов «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в готовое решение.
С 01.01.2025 переходим на УСН с НДС 5%.
Если услуги фактически оказали в декабре 2024, согласование будет уже в январе 2025г. Как и когда выставлять закрывающие документы?
И можем ли мы выставить документы последним рабочим днем декабря 2024г, чтобы еще не платить НДС?