Главная /
УСН в 2024-2025 годах - изменения, сроки уплаты, отчетность /
Отгрузка в 2024 году, оплата в 2025-м: будет ли НДС на УСН

Отгрузка в 2024 году, оплата в 2025-м: будет ли НДС на УСН

Сигаева Елена

Учет, налоги при ОСНО и УСН. Опыт более 20 лет

07 ноября 2024

Вам помогут документы и бланки:

1. Переход на НДС при УСН с 2025 года: методические рекомендации ФНС 2. Чек-лист по налоговым изменениям-2025 + ВИДЕО

При получении в 2025 году оплаты за отгрузки ТРУ, произошедшие в 2024 году, начислять НДС плательщик УСН не должен.

База по НДС рассчитывается:

на дату отгрузки;
на дату аванса.

Когда отгрузка произойдет, упрощенец еще не будет плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А начислять НДС на момент постоплаты закон не требует.

Теперь это подтвердил Минфин (письмо от 03.10.2024 № 03-07-11/95799). А ранее подтверждала ФНС в своем чате в Телеграм-канале:

Обратную ситуацию, когда в 2024 году аванс, а отгрузка в 2025-м, мы рассматриваем здесь.

Больше подробнстей по НДС для лиц на УСН с 2025 года смотрите в методичке от ФНС, а также скачивайте у нас саму методичку.

Избежать сложностей с уплатой НДС при УСН вам помогут разъяснения экспертов «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в готовое решение.

Добавить в закладки

Советуем прочитать

Календарь бухгалтера на УСН на 2025 год Изменения НДС для УСН с 2025 года Календарь бухгалтера при УСН на 2024 год для ИП и ООО

Последнее с форума

Сообщение в ФНС о невозможности удержать НДФЛ Выдача беспроцентного займа стороннему лицу Цена в договоре с НДС и без НДС

Вопросы по этой теме

Если вы не нашли ответ, то задайте вопрос нашему профессиональному сообществу на форуме.

Как лицам на УСН получить освобождение от уплаты НДС в 2025 году?

С 01.01.2025 лица на УСН автоматически получают освобождение от НДС, если их доходы за 2024 год не превысили 60 млн руб. Как посчитать такие доходы, какие обязанности по НДС все...

Посмотреть полный ответ

По какой ставке выгоднее платить НДС на УСН?

Казалось бы, ответ очевиден – по минимально возможной. Но это не всегда так. Давайте посчитаем.

Посмотреть полный ответ

Есть ли право на вычет НДС с полученных авансов у лиц, применяющих УСН с пониженными ставками НДС (5% или 7%)?

Такое право есть. Приводим свои рассуждения и делаем выводы.

Посмотреть полный ответ

Ваши вопросы

Алиса

14 ноября 2024 08:07

Постоянная ссылка

Добрый день. Мы на УСН.Как обосновать НДС с остатков товара (остатки большие) на 01.01.2025г.? Счет- фактуры есть, с НДС 20%. Остатки товара с разных счет-фактур. т.е. счет-фактура есть, но часть товара по этому документу продан уже, получается нельзя взять весь "входной " НДС по данной счет-фактуре. Как тогда быть? Какая сумма должна быть в книге покупок??? Раз остатки большие и будет еще поступление нового товара, НДС на вычет получиться больше чем НДС с продаж?? Как на это посмотрит Налоговая?? В книгу покупок попадают счета-фактуры которые относятся к данному кварталу, а у нас документы за прошлый год будут?

Ответить

Главбух_Елена

14 ноября 2024 22:21

Постоянная ссылка

Весь вычет Вы и не возьмете по счёту-фактуре. Его нужно будет брать только в части, относящейся к остаткам товара. То, что документы за прошлый год - это само собой разумеется, Вы же действуете по переходным положениям. Но налоговая действительно не любит, когда вычет больше начисленного налога - камералить будут серьезно. Но если с документами все в порядке и Вы сделаете всё без ошибок, то я думаю, бояться нечего.

Ответить

Алиса

16 ноября 2024 13:39

Постоянная ссылка

Так как правильно все сделать? Инвентаризацию товара делать на 01.01. 2025г? Сч. Фактура на 100тыс., из нее продано товара на 20тыс. В книгу покупок вноситься по сч.фактуре ндс, а как мы внесем суммы по сч.фактуре если часть товара уже нет??? Или вносить на основании инвентаризации суммы по данной сч.фактуре??

Ответить

Главбух_Елена

17 ноября 2024 15:46

Постоянная ссылка

У Вас есть количество товара на складе и его входящая цена. Вот в этой части Вы и можете заявить НДС к вычету. Не больше. Еще раз - полную сумму НДС по счёту-фактуре Вы не заявите, если часть товара уже продана.

Ответить

Алиса

18 ноября 2024 09:03

Постоянная ссылка

Доброе утро. Еще вопросик, если будем использовать 5% ндс, книгу покупок надо вести, если будут авансы или возвраты?? Или полностью вносить весь входящий ндс?

Ответить

Главбух_Елена

19 ноября 2024 08:55

Постоянная ссылка

Если Вы собираетесь использовать ставку 5%, то у Вас нет права на вычет ндс по входящим счетам-фактурам до 1 января 2025 года, посмотрите Методические рекомендации ФНС, там об этом написано. В части ответа именно на Ваш вопросы, если будете применять ставку 5%, то в книге покупок, будете отражать ндс к вычету после отгрузки, который ранее был начислен к уплате в бюджет с полученного аванса.

Ответить

Ваш вопрос