При получении в 2025 году оплаты за отгрузки ТРУ, произошедшие в 2024 году, начислять НДС плательщик УСН не должен.
База по НДС рассчитывается:
- на дату отгрузки;
- на дату аванса.
Когда отгрузка произойдет, упрощенец еще не будет плательщиком НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А начислять НДС на момент постоплаты закон не требует.
Это подтверждает ФНС РФ в своем чате в Телеграм-канале:
Обратную ситуацию, когда в 2024 году аванс, а отгрузка в 2025-м, мы рассматриваем здесь.
Избежать сложностей с уплатой НДС при УСН вам помогут разъяснения экспертов «КонсультантПлюс». Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в готовое решение.