Расширение перечня автомобилей с 2023 года
Налог на роскошь — термин, применяемый неофициально (в обыденной жизни). В Налоговом кодексе РФ налог с таким названием отсутствует. Налог на роскошь с автомобилями связан напрямую — его уплачивают владельцы дорогостоящего легкового транспорта.
Минпромторг ежегодно обновляет список автомобилей, попадающих на налог на роскошь, владельцы которых должны уплачивать в бюджет транспортный налог в повышенном размере. Этот перечень не позднее 31 марта ведомство выкладывает на своем официальном сайте.
Перечень состоит из двух частей:
В перечне пять характеристик:
- марка;
- модель (версия);
- тип двигателя;
- объем двигателя;
- количество лет, прошедших с года выпуска.
Как Минпромторг составляет этот перечень, расскажем далее.
Как формируетcя перечень
Список автомобилей, подпадающих под налог на роскошь, формирует Министерство промышленности и торговли РФ (Минпромторг). Ведомство ежегодно пересматривает и уточняет его после получения необходимой информации и специальных расчетов.
Чиновники исчисляют среднюю стоимость легковых автомобилей в порядке и по формулам из приказа Минпромторга от 28.02.2014 № 316. За основу расчета принимаются рекомендованные производителями розничные цены автомобилей:
- данной марки, модели и года выпуска соответствующих базовых версий по состоянию на 1 июля и 1 декабря соответствующего налогового периода;
- либо по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода.
Минпромторг, пересматривая ежегодно перечень дорогих автомобилей, стремится:
- отражать в нем информацию о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей;
- использовать в расчетах средних цен объективную информацию о рекомендованных розничных целях по каждой марке, модели и базовой версии, получаемую от производителей и (или) их уполномоченных лиц.
Как отмечает ведомство, у него нет цели увеличивать или уменьшать количество позиций перечня. Однако в 2023 году перечень пополнился новыми позициями. Теперь в нем 449 марок (моделей, версий), тогда как в 2022 году их было 345.
Должны ли вы платить налог на роскошь?
Чтобы определить, нужно ли вам платить налог на роскошь по автомобилю в 2023 году (транспортный налог с учетом коэффициента), воспользуйтесь схемой:
Если налог требуется уплатить в повышенном размере, разобраться с отдельными сопутствующими нюансами помогут подсказки Минфина и ФНС (об этом расскажем далее).
Две подсказки от чиновников
Чтобы без ошибок рассчитать транспортный налог, необоснованно не завышая (не занижая) сумму к уплате за счет повышающего коэффициента, нужно правильно воспользоваться перечнем Минпромторга. Поиск легкового автотранспорта ведется по его характеристикам, в том числе по стоимости и срокам. Разобраться в этих вопросах помогут подсказки от ФНС и Минфина.
За что платят владельцы транспорта в 2023 году: за лошадиные силы, валовую вместимость или статическую тягу двигателя? Узнайте здесь.
Размер коэффициента
В 2022 году в НК РФ были внесены изменения в части видов и количества повышающих «транспортных» коэффициентов — из текста изъяли упоминание о двух коэффициентах (1,1 и 2), оставив единственный коэффициент 3.
Таким образом, данный коэффициент утраивает сумму транспортного налога, исчисленного по общей формуле.
Формула для расчета
Транспортный налог по дорогому легковому автомобилю, включенному в перечень Минпромторга, рассчитывается по формуле:
Если региональными НПА предусмотрена уплата компаниями авансовых платежей по транспортному налогу, сумма каждого такого аванса исчисляется по формуле:
Налог по итогам года при уплате авансовых платежей перечисляется в бюджет с учетом этих авансов.
Узнайте на нашем сайте ставки транспортного налога по регионам.
Когда заплатить налог с коэффициентом 3
Транспортный налог, исчисленный с коэффициентом 3 (по автомобилям из перечня Минпромторга), уплачивается в те же сроки, что и налог по недорогим легковушкам.
Для компаний, уплачивающих авансы по транспортному налогу, действуют правила:
Физлица платят транспортный налог за 2023 год, в том числе на роскошные автомобили из перечня, по уведомлениям ФНС не позднее 02.12.2024.
Упрощение расчета
Проверить расчеты налоговиков по транспортному налогу физлица могут с помощью специального сервиса «Калькулятор транспортного налога» (например, на сайте ФНС или других ресурсах). Компаниям сервис поможет сверить собственные расчеты по налогу или использовать полученную в сервисе информацию о налоге для иных целей.
Пример
По заданию руководства финансовый директор ООО «ПромСтройАвтоматика» разрабатывает бизнес-план на 2023 год. Один из показателей, требуемых для проведения прогнозных расчетов, — сумма транспортного налога за год. На балансе компании числится один легковой автомобиль, который в 2023 году включен в перечень Минпромторга (продажа транспортного средства до конца года не планируется).
Финдиректор получил нужную цифру налога на роскошь по этому автомобилю через калькулятор транспортного налога, разработанного специалистами системы «КонсультантПлюс». Для этого сначала он внес исходные данные в специальные поля сервиса:
- год расчета (2023);
- количество месяцев владения (12);
- регион регистрации (Москва);
- вид транспортного средства (автомобили легковые);
- мощность двигателя (383 л. с.);
- повышающий коэффициент (3).
Итог расчетов сервис выдал мгновенно:
Калькулятор позволяет получить подробные данные о расчете и не тратить время на поиск ставки налога в региональном законе или иных источниках. Итоги можно распечатать или экспортировать в Word.
Расчет налога на калькуляторе носит справочный характер и не может быть основанием для совершения юридически значимых действий.
Нужна актуальная информация о льготах по транспортному налогу? Получите бесплатный доступ к системе «КонсультантПлюс» и ознакомьтесь с готовым решением.
Итоги
В НК РФ нет понятия «налог на роскошь». Этим термином называют транспортный налог, исчисленный с учетом специального повышающего коэффициента по дорогим автомобилям, указанным в перечне Минпромторга. Перечень обновляется ежегодно не позднее 1 марта. Легковые автомобили стоимостью менее 10 миллионов рублей в перечень не включаются и облагаются налогом в общем порядке — без умножения на коэффициент 3.