Как перейти с ЕНВД на самозанятость

Возможно ли продление ЕНВД до 2024 года?

2020 год — последний год существования ЕНВД. Это окончательное решение правительства, и изменению оно не подлежит. В течение года многократно предлагалось продлить этот налоговый режим до 2024 года, но ни одна из инициатив не была одобрена.

В этих условиях необходимо задумываться о том, на какой режим налогообложения перейти с 2021 года тем, кто сейчас применяет ЕНВД.

И если у организаций единственный адекватный вариант — УСН, то предприниматели могут выбирать из УСН, ПСН и НПД (самозанятость).

Остановимся подробно на последнем и самом новом налоговом режиме — налоге на профессиональный доход. Рассмотрим, как перейти с ЕНВД на самозанятость и при каких условиях это можно сделать.

Узнайте о том, кто может применять ЕНВД в 2020 году.

Особенности НПД для ИП

Понятия «самозанятость» в нормативных актах нет. Под ним понимают новый режим налогообложения «налог на профессиональный доход», который появился только в 2019 году. Введен режим федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Самозанятость — разговорный вариант обозначения НПД. Важно понимать, что самозанятость — не статус физлица, как ИП, а именно налоговый режим.

Особенность НПД заключается в том, что применять его могут как ИП, так и физические лица.

Таким образом, чтобы перейти на самозанятость, не нужно сниматься с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Для ИП переход с ЕНВД на самозанятость — это просто смена налогового режима.

Но именно для предпринимателей в НПД есть особенности по сравнению с другими режимами налогообложения:

Ограничения для перехода с ЕНВД на НПД

Острый вопрос в контексте рассматриваемой проблемы — все ли могут перейти с ЕНВД на НПД? Нет, не все. Всё дело в ограничениях, которые существуют для применения НПД. Конечно, ЕНВД можно применять в бóльшем количестве случаев. 

Сравним условия, которые могут препятствовать переходу с ЕНВД на НПД:

В таблице приведен не полный перечень условий применения той или иной системы налогообложения. Здесь показаны те, которые не позволят осуществить переход с ЕНВД на самозанятого. То есть если ИП занимался сдачей в аренду (определенными видами) или торговлей, имея работников и получая свыше 2,4 млн руб. в год (или хотя бы одно из перечисленного), то переход с ЕНВД на самозанятого невозможен. В этом случае следует искать иные варианты — УСН или ПСН.

Допустим, ИП не подпадает под эти ограничения. Расскажем ниже, как перейти с ЕНВД на самозанятость в 2020 и в 2021 годах. Порядок перехода в этих двух случаях различается.  

Переходим с ЕНВД на НПД в 2020 году

Итак, ИП применяет ЕНВД по определенному виду деятельности. Параллельно с ЕНВД у ИП в обязательном порядке есть еще один налоговый режим — ОСНО или УСН.

Ранее мы писали о совмещении ЕНВД и УСН:

• особенности совмещения;
• распределение расходов.

Если ИП совмещает ЕНВД и ОСНО, то смена этой пары на НПД потребует меньше документального оформления, чем смена ЕНВД + УСН на НПД.

Далее опишем переход с ЕНВД на самозанятость пошагово при условия совмещения ЕНВД с УСН. Если ИП совмещает ЕНВД и ОСНО, то алгоритм перехода аналогичен, кроме того, что относится к УСН. То есть отказываться от применения ОСНО путем подачи заявления не надо.

Шаг 1

ИП регистрируется в качестве плательщика НПД. Процедура бесплатная. Сделать это можно следующими способами:

В течение 6 дней налоговый орган может прислать отказ в постановке на учет. В противном случае считается, что ИП применяет НПД с даты подачи заявления. С этого же дня ИП может не платить взносы.

Шаг 2

В течение месяца с даты постановки на учет в качестве самозанятого ИП должен отказаться от применения ЕНВД и УСН, так как ИП на НПД не может совмещать режимы налогообложения.

О том, как отчитаться и уплатить налог по УСН при переходе на НПД, читайте в статье «КонсультантПлюс». Еще больше актуальной информации вы найдете, если оформите пробный бесплатный доступ к К+.

Переходим с ЕНВД на НПД в 2021 году

Как ИП перейти на НПД с ЕНВД в 2021 году? В чем разница с 2020 годом?

Отличие заключается в том, что ЕНВД с 2021 года отменяется. Поэтому снятие с учета в качестве налогоплательщика будет происходить автоматически, без направления заявления о снятии с учета в налоговый орган (письмо ФНС России от 21.08.2020 № СД-4-3/13544).

Таким образом, если ИП хочет применять НПД с 2021 года:

• 01.2021 он подает заявление о постановке на учет в качестве самозанятого;
• в течение месяца подает уведомление о прекращении УСН, если совмещал ЕНВД и УСН.

Если ИП совмещал ЕНВД и ОСНО, то никаких дополнительных уведомлений подавать не надо — лишь зарегистрироваться как самозанятый.

Итоги

Перейти с ЕНВД на самозанятость могут только предприниматели. Не вся деятельность, облагаемая ЕНВД, подходит для применения НПД, поэтому перейти смогут не все. Для смены режима налогообложения следует отказаться от ЕНВД путем подачи заявления. С 2021 года подавать отказ от ЕНВД не требуется.