С точки зрения ФНС, основанной на многочисленной судебной практике, признаками номинального директора являются (письмо от 29.03.2019 № ГД-4-14/5722@):
- отсутствие постоянного места работы;
- незначительный уровень дохода;
- низкий уровень образования;
- проживание в регионе, отличном от места регистрации юрлица;
- возраст таких лиц, как правило, не превышаюший 25-30 лет;
- массовость, то есть наличие статуса учредителя (участника) или руководителя нескольких юрлиц (обычно это отмечено в ЕГРН записью о недостоверности сведений). Эту информацию можно найти в сервисе ФНС «Прозрачный бизнес».
Рассматривать руководителя на номинальность контролеры будут применительно к каждой конкретной ситуации. Само по себе наличие указанных признаков это еще не подтверждает.
Чем подставной директор может быть опасен в плане налогов? Ну, например, фирмам с такими директорами налоговики любят отказывать в приеме отчетности и блокировать счета. А если «номинала» обнаружат у контрагента, вас могут обвинить в получении необоснованной налоговой выгоды по сделкам с фирмой-однодневкой.
Как проявить должную осмотрительность в отношении контрагента, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ и бесплатно переходите в готовое решение. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Как правило, такое лицо не может объяснить, чем занимается организация, какие договорные отношения выстроены с контрагентами, какая штатная численность работников, каким образом происходит руководство организацией, какие документы составляются. Однако как директор (учредитель) данное лицо будет нести ответственность не только по налоговому и административному законодательству, но и по уголовному, предупреждают налоговики. Согласившись на заманчивое предложение о «легком» заработке «номинальный» руководитель вместо быстрого вознаграждения получает проблемы в виде постоянных вызовов в налоговые и правоохранительные органы, несет материальную и финансовую ответственность своим имуществом за деятельность зарегистрированной на него организации, а его действия в последующем могут быть квалифицированы как уклонение от уплаты налогов, хищение бюджетных средств и прочее. Чтобы не стать номиналом против своей воли, можно воспользоваться правом представить в налоговую письменное возражение относительно предстоящего внесения сведений о нем в ЕГРЮЛ.
Возможна ли гражданско-правовая ответственность (будет ли номинал отвечать своим имуществом за причинение убытков), читайте в статье.