С 2025 года прогрессивная шкала по НДФЛ будет включать 5 ступеней. Для каждой из них сделают свой КБК (приказ Минфина России от 13.11.2024 № 165н):
|
182 1 01 02010 01 1000 110 | |
|---|---|
|
182 1 01 02080 01 1000 110 | |
|
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
НДФЛ более 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Также НДФЛ более 650 тыс. руб. с базы от 5 млн руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года |
|
182 1 01 02150 01 1000 110 | |
|
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
НДФЛ более 702 тыс. руб. с базы от 5 млн до 20 млн руб. |
|
182 1 01 02160 01 1000 110 | |
|
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
НДФЛ более 3 402 тыс. руб. с базы от 20 млн до 50 млн руб. |
|
182 1 01 02170 01 1000 110 | |
|
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
НДФЛ более 9 402 тыс. руб. с базы свыше 50 млн руб. |
|
182 1 01 02010 01 1000 110 |
НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Этот же код предлагается для НДФЛ не более 650 тыс. руб. за периоды до 1 января 2025 года |
|
182 1 01 02080 01 1000 110 |
НДФЛ более 312 тыс. руб. с налоговой базы от 2,4 млн до 5 млн руб., за налоговые периоды после 1 января 2025 года. Также НДФЛ более 650 тыс. руб. с базы от 5 млн руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года |
|
182 1 01 02150 01 1000 110 |
НДФЛ более 702 тыс. руб. с базы от 5 млн до 20 млн руб. |
|
182 1 01 02160 01 1000 110 |
НДФЛ более 3 402 тыс. руб. с базы от 20 млн до 50 млн руб. |
|
182 1 01 02170 01 1000 110 |
НДФЛ более 9 402 тыс. руб. с базы свыше 50 млн руб. |
ВАЖНО! Разъяснения от «КонсультантПлюс»
Как с 2025 г. применять новые ставки НДФЛ и прогрессивную шкалу
Начиная с 2025 г. применяются новые дифференцированные налоговые ставки НДФЛ. Их размер зависит от величины и вида полученного налогоплательщиком дохода.
По основным доходам резидентов установлена прогрессивная шкала ставки от 13% до 22%. В повышенных размерах ставка применяется не ко всему доходу, а к суммам сверх установленных величин дохода.
Для иных доходов резидентов предусмотрена, в частности, ставка 13% (15%). При ее применении в отношении доходов от долевого участия, в том числе в виде дивидендов, доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, других доходов, облагаемых по этой ставке, общая сумма таких доходов в пределах 2,4 млн руб. облагается по 13%, а все, что свыше, - по 15%.
Некоторые виды доходов облагаются НДФЛ так же, как раньше.
Подробнее см. готовое решение. Пробный доступ бесплатный.
Читайте также наши статьи:
Полагаю, это не критично. Во-первых, вряд ли налоговики расценят это как ошибку и захотят отказать в приеме уведомления. Наверняка, они в курсе ситуации. А потом, первые 2 КБК в приказе есть, а коды, начинася с третьего, относятся к базе свыше 5 млн руб. Не думаю, что это массовая ситуация для доходов за 1-22 января. А вообще вы верно проблему подметили, будем ждать дополнений.
КБК для "НДФЛ не более 312 тыс. руб. за налоговые периоды после 1 января 2025 года. "
Остается простой вопрос!
Допустим доход работника составил:
2760 000 р. = 2400 000 + 360 000 районный к-нт
Тариф остается в пределах 1-й ступени (13%)!
Какой КБК применяем?
Основное беспокойство вызывает расчет НДФЛ ЗА МЕСЯЦ в ситуации, когда база по
основной шкале уже превысила 2400 т.р. и вполне логичен вариант ответа:
Поскольку районный к-нт имеет свою собственную шкалу, то оставляем для
НДФЛ с районного коэффициента КБК соответствующий тарифу "в пределах 1-й ступени (13%)".
Т.е. с этого момента мы просто обязаны вести учет НДФЛ с районого к-нта РАЗДЕЛЬНО.
Остается посочувствовать расчетчикам...
С РК - придумали
На примере я показал, что даже при отсутствии выделенного КБК для НДФЛ с РК он будет обязан отделяться, в 13% -й КБК после превышения основного дохода 2400 т.р. Т.е. появляется новый "головняк" - отдельный учет НДФЛ с районного к-нта... Со всеми вытекающими отсюда "прелестями" вокруг вычетов, возвратов и проч.