Государственная поддержка малого бизнеса в 2025 году

К чему приведут расширенные полномочия федеральных и региональных властей

В 2022–2024 годах принимались изменения в Налоговый кодекс и в другие законодательные нормативные акты, благодаря которым были расширены полномочия федеральных и региональных органов властей. В соответствии с п. 3 ст. 4 НК РФ (в редакции закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) Правительство России может до 2028 года (в том числе в 2025 году) издавать нормативные акты, предусматривающие различные налоговые преференции.В частности:

• пересматривать сроки исполнения налоговых обязательств в сторону увеличения;
• приостанавливать или вовсе отменять мероприятия налогового контроля, включающие налоговые проверки;
• увеличивать сроки сдачи налоговых расчетов и деклараций;
• переносить сроки направления требований налоговых органов и сроки предоставления ответов на них на более поздние даты;
• освобождать налогоплательщиков (при наличии определенных условий) от ответственности за не сданную в срок отчетность или не заплаченный вовремя налог.

Такие расширенные полномочия Правительства РФ и субъектов уже действовали в сложном 2020 году. Сейчас они также могут применяться.

Об основных изменениях в налоговом законодательстве 2025 года читайте в специальном обзоре от справочно-правовой системы «КонсультантПлюс». Для просмотра материала оформите бесплатный пробный доступ к системе.  

Проверки малого бизнеса — к чему готовиться

Надзорные каникулы для субъектов малого бизнеса ввели еще в 2016 году. С тех пор действие моратория периодически продлевалось. В последний раз такое продление было связано с пандемией коронавируса, случившейся в 2020 году. Тогда установили запрет на проверки до конца 2021 года. Ситуация 2022 года в очередной раз привела к тому, что «малышей» планово проверять запретили. Впоследствии ограничения на контрольно-надзорные мероприятия продлили до конца 2024 года. Отметим, что мораторий не распространялся на налоговые, рискориентированные проверки, проверки лицензируемой деятельности и некоторые другие виды проверок.

С 2025 года правила проверок бизнеса — в том числе малого, претерпели значительные изменения. Введены:

• до 2030 года — мораторий на плановые проверки, не связанные с налогами (п. 11.3 постановления Правительства России от 10.03.2022 № 336);
• до 2025 года — запрет на внеплановые проверки в случаях, не предусмотренных ч. 1 ст. 66 Закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ (например, при наличии жалобы в прокуратуру).

Читайте о том, в каких случаях возможны внеплановые проверки бизнеса в 2025 году. 

Есть специфические правила, по которым проверяются пользователи контрольно-кассовой техники. Подробнее — здесь.

О том, как используется рискориентированный подход при проведении  проверок, узнайте из статьи, подготовленной экспертами системы КонсультантПлюс. Просто воспользуйтесь демодоступом к системе. Это бесплатно.  

Льготное кредитование малого бизнеса — какие ставки будут действовать

Поднятие ключевой ставки ЦБ РФ в 2022 году (в дальнейшем она снижалась, но затем вновь выросла, и составляет 21% с 21.10.2024 года) оказалось шоком для всех, кто планировал брать кредиты на ведение бизнеса. Для тех, кто успел заключить кредитные договоры в периоды действия приемлемых ставок, текущие ставки должны были остаться на том же уровне, что были прописаны в условиях. Тех, кто не поторопился, стал волновать вопрос: неужели банку придется отдавать четверть, а то и выше от суммы кредита? Для многих бизнесменов эти цифры касались ужасающими.

Уже в первые месяцы после первых решений о повышении ключевой ставки в 2022 году стало понятно, что в России без государственной поддержки малого бизнеса в части выдачи заемных средств не обойтись.

В связи с этим Центробанк совместно с Правительством России разработали программу по льготному кредитованию субъектов МСП со ставками, изначально не превышающими значение в 15% годовых (решение совета директоров корпорации «МСП» от 15.03.2022, протокол № 131).

Заемные средства было разрешено использовать как для приобретения оборотных средств или инвестирования в бизнес, так и для рефинансирования старых кредитов. Сейчас программа продолжает действовать — и применяется с учетом положений постановления Правительства России от 30.12.2018 № 1764. В соответствии с п. 5(1) Правил по постановлению № 1764, заемные средства предоставляются:

1. В рамках кредитов на инвестиционные цели, пополнение оборотных средств, рефинансированию — в случае, если ключевая ставка составляет 13% и более:

• по ставке 15% годовых для малых предприятий;
• по ставке 13,5% годовых для средних предприятий.

А если ключевая ставка менее 13%, то кредит выдается по ставке 12,25% для всех категорий МСП.

2. В рамках кредитов на развитие предпринимательской деятельности:

• по ставке 15,75% годовых, если ключевая ставка составляет 13% и более;
• по ставке 13,25% годовых, если ключевая ставка — ниже 13%.

При этом, практическое выполнение программы по постановлению № 1764 должно осуществляться с учетом решения Минэкономразвития России от 20.01.2025 № 25-60302-02036-Р. Данное решение конкретизирует условия предоставления льгот, устанавливает требования к заемщикам и документам для получения преференций. 

Читайте об отражении кредитов и займов в бухгалтерском учете. 

Кому помогут кредитные каникулы

В качестве одной из мер законодатели предложили введение кредитных каникул. Они затронут по большей части физических лиц и представителей малого бизнеса. Оформить кредитные каникулы при направлении заявления в банк до 31 декабря 2023 года могли граждане и предприниматели, заключившие кредитные договоры с банками в срок до 1 марта 2022 года (закон от 03.04.2020 № 106-ФЗ).

Суть каникул заключалась в отсрочке погашения кредита на срок до 6 месяцев. При этом банк рассматривал:

• на какую сумму был заключен кредитный договор;
• на сколько снизился размер доходов заемщика;
• действует ли льготный период на момент подачи заявления.

После рассмотрения всех вопросов банк выносил решение о возможности (или отсутствии таковой) предоставления кредитных каникул.

В 2025 году указанный тип кредитных каникул не применяется. Однако действуют многие другие преференции, в числе которых:

1. Предоставление кредитных каникул ООО, имеющему руководителя в статусе мобилизованного военнослужащего (ст. 5 закона от 20.10.2022 № 406-ФЗ).

Срок льготного периода соответствует сроку мобилизации, увеличенному на три месяца. Заявление на предоставление льготы можно направить банку до 31.12.2025 (Закон от 26.12.2024 № 481-ФЗ).

2. Предоставление кредитных каникул физлицам (не ИП) по потребительским займам (закон от 24.07.2023 № 348-ФЗ).

Мера действует бессрочно. По одному займу допустимо оформить каникулы один раз по причине снижения дохода (более, чем на 30% в сравнении со средним показателем за предыдущие 12 месяцев), и один раз — если человек пострадал вследствие ЧС. 

Как государство поддержит айтишников

В наибольшей степени ощутила на себе в 2022-2025 годах государственную поддержку малого бизнеса ИТ-сфера. И это неудивительно: в связи с обещаниями уйти с российского рынка зарубежных разработчиков программного обеспечения нашей стране понадобились собственные разработки, чтобы не остаться без современных технологий. Субъектов данной сферы в соответствии с Указом Президента РФ от 02.03.2022 № 83 освобождали от уплаты налога на прибыль и проверок вплоть до 2024 года. Им будут предоставлять бесплатные гранты на разработку ПО, проценты по выдаваемым кредитам станут минимальными, озвучены и другие меры.

Однако не каждая компания и не каждый ИП смогут воспользоваться предлагаемыми мерами просто так. Нужно будет удовлетворять определенным критериям:

• наличие государственной аккредитации в области информационных технологий;
• наличие определенных ОКВЭД в выписке из Единого госреестра и осуществление деятельности по таким кодам: 62.01, 62.02, 62.02.1, 62.02.4 и пр.;
• большую часть доходов компании (не менее 70%) должны составлять доходы от разработки и продажи собственного программного обеспечения.

Конечно, государство и раньше помогало отрасли информационных технологий. Так, ставки страховых взносов всегда были низкими для работников данной сферы, ИТ-компании получили льготы по налогу на прибыль и НДС. Меры поддержки, можно сказать, беспрецедентные.

Узнайте больше о льготах по налогу на прибыль, доступных российским компаниям.

Общие антикризисные меры

Меры господдержки затрагивают не только малый бизнес. Правительство занимается реализацией разных инициатив, направленных на поддержку предпринимательства в России в целом. Послабления могут затрагивать сферу производства, туристический и строительный бизнес, внешнеэкономическую деятельность. Правомерно ожидать, что ощутимо поддержат аграриев (прежде всего, в части льготного кредитования, страхования рисков — как следует из положений ст. 7 закона от 29.12.2006 № 264-ФЗ).

Помощь осуществляется не только на федеральном уровне. Власти регионов также инициируют различные проекты по оздоровлению экономической ситуации на местах.

Туристическая отрасль

Компании, так или иначе связанные с туризмом, авиаперевозками и т. п., впервые тряхнуло в 2020 году, причем встряска оказалась настолько ощутимой, что многие до сих пор не пришли в себя после нее. Закрытие границ и прочие коронавирусные ограничения привели к медленному угасанию туристической отрасли. Санкции 2022 года ударили по ней с новой силой. Чтобы сгладить их последствия, были реализованы предложения:

• По установлению ставки НДС до 0% для гостиничного бизнеса (п. 18 ст. 164 НК РФ), при этом право на вычеты НДС у субъектов, подпавших под льготу, не потеряется.
• Установлению нулевой ставки НДС для услуг по предоставлению в аренду объекта туристической индустрии, если такой объект был введен в эксплуатацию после 1 января 2022 года (п. 39 ст. 149 НК РФ). Правило коснется и реконструированных объектов.
• Регистрации прав на иностранные самолеты, находящиеся в лизинге, и выдаче им отечественных сертификатов летной годности (постановление Правительства России от 19.03.2022 № 411).

Следует учитывать, что постановление № 411, если законом не будет определено иного, будет действовать до конца 2026 года (постановление от 16.08.2024 № 1101).

Полномочия ФНС

Благодаря антикризисным нововведениям налоговые органы станут немного добрее. Примечательны следующие факты:

1. Налоговики не блокировали расчетные счета должников. Такая норма просуществовала до 1 июля 2022 года. Более она не продлевалась. Кроме того, организации, подпавшие под европейские и американские санкции, могли обратиться в инспекцию с тем, чтобы по максимуму отодвинуть сроки применения взыскательных мер. И налоговики должны были пойти им навстречу.
2. ФНС приостанавливала подачу заявлений на банкротство должников, содействуя им в реструктуризации накопившихся долгов и сохранении бизнеса.
3. ФНС в отношении организаций, у которых руководители мобилизованы, приостановила проверки соблюдения валютного законодательства в части нарушений, установленных законом «О валютном регулировании и контроле» (постановление Правительства России от 20.10.2022 № 1874). Однако порядок следования новым президентским указам будет проверяться с особой тщательностью.

В 2024 году был реализован ряд мер смягчения валютного контроля — актуальных и в 2025-м. Подробнее о льготах рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к публикации и другим материалам системы бесплатно. 

Налогообложение

В связи с резким скачком цен на импортные автомобили оказалось, что по многим из них транспортный налог придется считать с повышающим коэффициентом. Ведь в большинстве случаев автомобили, ранее пребывавшие в среднем ценовом сегменте, стали стоить свыше 3 миллионов. Именно этот показатель считался пороговым. Чтобы не допустить такой нагрузки на налогоплательщиков, законодатели увеличили порог стоимости легковых авто, не подпадающих под коэффициент, до 10 миллионов рублей (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Кроме того, от уплаты всех имущественных налогов (на имущество, транспортного и земельного) освободили всех юридических лиц, зарегистрированных на территории Курил (ст. 357, п. 1.2 ст. 373, п. 2 ст. 388 НК РФ).

Полный перечень антикризисных мер - 2025 приведен в «КонсультантПлюс». Оформите пробный бесплатный доступ к системе и переходите в Обзор новшеств.  

Итоги

В настоящее время наши законодатели и правительство заняты вопросами восстановления экономики. Зачастую они вынуждены принимать непопулярные законопроекты. Особенно это касалось, к примеру, валютного регулирования.

Читайте о валютном контроле в отношении юридических и физических лиц в 2025 году.

Однако ведется и разработка мер по всесторонней поддержке бизнеса и простых граждан в условиях экономического кризиса. Хотелось бы верить, что все предлагаемые меры, как то: льготные кредиты, налоговые каникулы, сниженные ставки по налогам, освобождение от уплаты налогов и прочие — окажутся действенными и помогут бизнесменам оставаться на плаву в сложившейся ситуации.

Чтобы не запутаться в том, на какую еще помощь можно рассчитывать от государства, предприниматели вправе обратиться на Единый портал господдержки. Там можно получить сведения о субсидиях, полагающихся субъектам бизнеса.