Законно ли работать не в соответствии с ОКВЭД?
Нередко ИП, которые только начинают тестировать новую для себя нишу, не торопятся сразу внести ее в список своих ОКВЭД. По факту получается, что ИП некоторое время работает не в соответствии с выбранными им самим кодами. Законна ли такая деятельность и нужно ли платить налоги с доходов от нее?
По этому вопросу Минфин и суды занимают разную позицию.
По мнению Минфина РФ, с дохода от деятельности по незарегистрированному ОКВЭД нужно платить НДФЛ, хотя данная деятельность не является предпринимательской.
Суды же считают, что вне зависимости от регистрации кода ОКВЭД в ЕГРИП вся деятельность ИП является предпринимательской, если она ведется с соблюдением закона и подпадает под применяемый режим налогообложения. По мнению ФНС, присвоение хозяйствующему субъекту определенного кода ОКВЭД не лишает его права заниматься иной деятельностью (письмо от 22.08.2019 № СА-17-2/229@).
Может ли ИП уйти на налоговые каникулы, если его деятельность не подпадает под те коды ОКВЭД, для которых региональные власти ввели ставку 0%, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Можно было бы сделать вывод, что раз суды на стороне предпринимателя, то вести деятельность вне ОКВЭД допустимо. Но на практике не совсем так. В большинстве случаев ИП самому выгодно зарегистрировать все виды своей фактической деятельности в ЕГРИП.
Это позволит не только избежать проблем с налоговой, но и даст возможность получить от государства помощь в отдельных случаях. Напомним, что в период пандемии именно в привязке к зарегистрированным ОКВЭД бизнесу оказывались меры поддержки, в т. ч. предоставлялись налоговые льготы.
Значительные налоговые преференции получают ИТ-компании. Подробнее — здесь.
Тем ИП, чья деятельность не была официально зарегистрирована по определенному ОКВЭД в реестре, помощь не полагалась. В итоге из-за собственного упущения многие предприниматели не смогли получить положенную им помощь.
Также налоговая вправе отказать ИП в возврате НДС по тому виду деятельности, который официально не зарегистрирован в ЕГРИП.
Как решить вопрос с незарегистрированными ОКВЭД?
Чтобы не разбираться с налоговой в суде, а также не терять право на господдержку в случае необходимости, ИП всё же следует зарегистрировать коды ОКВЭД, по которым он ведет деятельность.
Для этого в классификаторе ОКВЭД нужно подобрать актуальные новые коды, а затем определиться, какой код будет у ИП основным, а какие — дополнительными.
Бытует заблуждение, что основной код ОКВЭД менять нельзя. Но это не так. Изменить можно как основной, так и дополнительные коды либо все сразу.
При выборе основного кода нужно ориентироваться на тот вид деятельности, от которого ИП получает максимальный доход. А такой вид деятельности может в течение времени меняться в зависимости от ситуации на рынке.
Найти ОКВЭД или определить соответствующий ему вид деятельности можно с помощью нашего Классификатора.
В поле поиска достаточно ввести нужный вид деятельности и нажать на кнопку «Поиск ОКВЭД». Покажем, как это сделать:
После выбора кодов заполняется заявление по форме Р24001 и подается в ИФНС, в которой зарегистрировано ИП. Заполнить нужно не всю форму, а только отдельные листы:
- на титульном листе — сведения о себе и причину подачи заявления;
- лист Д — новые коды ОКВЭД и коды, по которым больше не планируется работать;
- лист Е — телефон и e-mail предпринимателя.
Подать документы можно следующими способами:
- лично в ИФНС;
- лично в МФЦ;
- по доверенности в налоговую или МФЦ;
- по почте заказным письмом;
- в личном кабинете на nalog.ru.
Лист записи из ЕГРИП с новыми кодами ОКВЭД придет на e-mail предпринимателя через 5 рабочих дней.
Следует иметь в виду, что по закону зарегистрировать новый код ОКВЭД нужно в течение 7 рабочих дней с момента, как ИП начал вести новый вид деятельности (п. 5 ст. 5 закона № 129-ФЗ от 08.08.2001). Если регистрация кода пройдет позже, ИП будет оштрафован за несвоевременную подачу заявления. Сумма штрафа составляет 5 000 руб. (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).
Подлежит ли налоговой амнистии недоимка по страховым взносам на травматизм, возникшая из-за того, что виды деятельности по ОКВЭД не соответствуют видам деятельности с пониженным тарифом по взносам, вы можете посмотреть в системе КонсультантПлюс по пробному доступу. Это бесплатно. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Итоги
Сам факт работы по незарегистрированному ОКВЭД не делает деятельность незаконной. Но это лишает ИП возможности получить налоговые льготы и прочие меры поддержки со стороны государства. Также за несвоевременную подачу заявления о смене ОКВЭД ему грозит штраф.
Все новости, касающиеся деятельности ИП, вы можете найти в нашей рубрике «ИП».