Какие на АУСН налоговые ставки
Процентная ставка и, соответственно, сумма налогообложения зависит от выбора налогоплательщиком способа начисления налога на АУСН – со всего получаемого дохода либо только с чистой прибыли (все доходы минус подтвержденные расходы).
Как перейти и применять АУСН – узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив бесплатный пробный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
Налог со всех доходов по ставке 8 %
При выборе данного варианта налогообложения налог начисляют по ставке 8 % от всего дохода бизнеса без учета затрат. Поэтому такой вариант выгоден в том случае, если расходы на ведение бизнеса минимальные. К примеру, к таким видам деятельности можно отнести:
- онлайн-проекты;
- IT;
- бизнес по предоставлению услуг.
Невыгоден такой вид налогообложения для производств, где основной статьей затрат являются сырье и материалы.
Налог с «чистой» прибыли – «Доходы минус расходы» по ставке 20 %
В данном случае налоговая ставка составляет 20 %, но при этом налог взимается только с «чистой» прибыли от предпринимательства. То есть от всех доходов отнимают расходы на бизнес (они должны иметь документальное подтверждение). Затем на полученную разницу (чистый доход) начисляют налог 20 %.
Данный вариант рекомендуется применять, если затраты на бизнес превышают 60 % от всей полученной прибыли. Например, значительных предварительных затрат требует производственный и торговый бизнес.
Кому подходит АУСН – узнайте в системе «КонсультантПлюс», оформив пробный бесплатный доступ. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость.
ВАЖНО! Вариант налогообложения выбирается на весь отчетный год. Чтобы его поменять на следующий год, до 31 декабря нужно подать в ФНС соответствующее уведомление.
Как на АУСН рассчитывают сумму налога
АУСН – сколько процентов налог и как его рассчитывают? Сумма налогообложения на АУСН рассчитывается автоматически ФНС. Для этого бизнесмену-налогоплательщику не требуется подавать декларацию о своих доходах и подсчитывать налоги самостоятельно вручную.
Для расчета налога на доход бизнеса налоговый орган получает сведения из следующих источников:
- личного кабинета ЛК налогоплательщика – по финансовым операциям, не прошедшим через уполномоченный банк;
- чеков онлайн-кассы;
- движения по расчетному счету налогоплательщика, открытого в уполномоченном банке.
ВАЖНО! ФНС считает доходом бизнеса все денежные средства, получаемые от реализации товара, предоставления услуг и прочих поступлений денег на расчетный счет бизнесмена в уполномоченном банке. Для расчета налога 20 % на АУСН при варианте «Доходы минус расходы» учитываются только подтвержденные расходы. Такими являются безналичные расчеты, проведенные через банк. А чтобы ФНС учел и дополнительные затраты наличными, бизнесмену их обязательно нужно внести самостоятельно в ЛК на сайте ФНС.
Какой на АУСН минимальный налог
АУСН – какой процент налога минимальный? Минимальный налог на АУСН составляет 3 %, но он предусмотрен только для режима налогообложения «Доходы минус расходы». Трехпроцентную налоговую ставку применяют в том случае, когда бизнес несет убытки либо приносит мизерный доход. При этом предварительно сравнивают 2 расчетные суммы налога по ставкам 20 и 3 % и выбирают ту, которая больше.
Пример:
Общий доход от бизнеса составил 2,5 млн р., а затраты – 2,3 млн р.
Порядок расчета:
- рассчитывают налог по ставке 20 % = (2,5 млн р. – 2,3 млн р.) * 20 % = 40 тыс. р.;
- рассчитывают налог по ставке 3 % от общего дохода = 2,5 млн р.* 3 % = 75 тыс. р.
В итоге налогоплательщику придется заплатить налог в размере 75 тыс. р.
ВАЖНО! Если затраты на бизнес превысили общий доход, т. е. бизнесмен получил убыток, минимальный налог (3 % от общей прибыли) применяется автоматически. Полученные убытки учитывают в последующих отчетных месяцах, а когда бизнес снова начинает приносить прибыль, налоговую сумму уменьшают.
Как на АУСН рассчитывают налоги и взносы на соцстрахование для работников
АУСН позволяет значительно снизить расходы на персонал, так как не предусматривает уплату соцвзносов.
Страховые взносы
На АУСН работодатель не платит их ни за себя, ни за сотрудников. Единственный обязательный страховой платеж – на случай травматизма. Но это фиксированная сумма независимо от количества сотрудников в штате. В 2026 году она составляет 247 р./мес. или 2959 р./год.
ВАЖНО! Несмотря на то что на АУСН работодатель не уплачивает страховые взносы, рабочие получают денежные выплаты при нахождении в декретном отпуске, на больничном, им засчитывается пенсионный стаж.
НДФЛ с зарплаты
На АУСН процент налога НДФЛ с заработной платы рабочих взимается в стандартном порядке, как и на других режимах налогообложения. Но расчет и удержание данного налога выполняет уполномоченное банковское учреждение.
Итоги
В 2026 году малому бизнесу и частным предпринимателям, перешедшим на автоматизированный режим налогообложения (АУСН), предлагается 2 варианта начисления и удержания налога. Можно перечислять в бюджет 8 % от всего дохода, получаемого от бизнеса, либо платить 20 %, но только от «чистой» прибыли, т. е. после вычета подтвержденных затрат на ведение бизнеса, предпринимательской деятельности. Во втором случае (по налоговой ставке 20 %) также предусмотрен минимальный налог 3 %, если бизнес (предприниматель) терпит убытки либо получает мизерную прибыль.