Кто обязан представить декларацию 3-НДФЛ?
В общем случае НДФЛ за физ. лиц исчисляют, удерживают и уплачивают налоговые агенты. К ним относятся работодатели и заказчики по договорам ГПХ. Они же сдают отчётность по форме 6-НДФЛ. Поэтому подать декларацию 3-НДФЛ необходимо только, тем, кто в 2026 году получил доходы, с которых налог не был удержан.
Декларацию в 2027 году должны представить:
- ИП, применяющие общую систему налогообложения;
- лица, занимающиеся частной практикой, включая нотариусов и адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты;
- граждане, которые получили доходы от найма или аренды любого имущества;
- граждане, получившие доходы от продажи имущества либо в порядке дарения (за исключением подарков от членов семьи и близких родственников);
- граждане, выигравшие в лотерею от 4 000 рублей до 15 000 рублей.
Отчитаться по форме 3-НДФЛ за 2026 год следует не позже 30 апреля 2027 года. Исключение составляют декларации, подаваемые для получения вычетов, их можно представить в любой момент в течение года.
Как ИП заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ? Можно узнать в системе КонсультантПлюс, оформив пробный бесплатный доступ на 2 дня. Если вы хотите пользоваться системой на постоянной основе, уточните ее стоимость
Важно: если налоговый агент не смог удержать НДФЛ, он обязан сообщить об этом самому налогоплательщику и в налоговый орган. В этом случае физ. лицо не обязано подавать декларацию, налог будет уплачен на основании уведомления из налоговой инспекции. Обязанность отчитаться самостоятельно возникает в иных ситуациях, например при получении дохода от лица, не являющегося налоговым агентом, или при продаже имущества.
Какие штрафы грозят за несдачу декларации 3-НДФЛ
За несвоевременное представление декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ предусмотрен штраф в размере от 5% до 30% суммы налога, не уплаченной в связи с этой декларацией, за каждый месяц просрочки. Однако штраф не применяется, если декларация является «нулевой» либо если она не подана по доходам от продажи или дарения недвижимости, а сведения о сделке поступили в ФНС из Росреестра. В этом случае налоговые органы самостоятельно исчислят налог на основании сведений Росреестра, и от гражданина не требуется подавать декларацию, налог будет отражён в уведомлении из налоговой инспекции.
С какого периода действует новая декларация 3-НДФЛ?
Обновленная форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 25.05.2026 № ЕД-1-11/333@, применяется к правоотношениям по предоставлению налоговых вычетов за налоговый период 2025 года. Это означает, что при подаче декларации за 2025 год для заявления вычетов уже необходимо использовать новый бланк, старая редакция для этих целей не применяется. Для отчётности за 2026 год также будет действовать обновленная форма.
Итоги
Все физлица, которые получили доходы в виде выигрышей, арендной платы, иных доходов, помимо зарплаты, обязаны сдавать 3НДФЛ по новым правилам. Это правило распространяется на ИП, применяющих ОСНО. Если декларации подаются за прошлые периоды, также применяется новый бланк.