Приветствую! С 01.01.2025 нашей компанией была применена ставка НДС 5 %, вследствие чего
были заключены дополнительные соглашения с Заказчиком, к ранее действующим договорам. В рамках оказанных услуг за период с 01.01.2025 по 31.03.2025, подписаны счета-фактуры со ставкой НДС 5 %.
Есть ли у меня законные основания перехода на ставку НДС 20 %, задним числом с 01.01.2025?
Или я должен применять ставку НДС 5% не менее 12 последовательных налоговых периодов.
Что считается началом применения выбранной ставки?
Вообще каких-либо законных оснований для перехода на стандартную ставку задним числом я не вижу. У Вас в учётной политике должно быть прописано, что с 1 января Вы применяете пониженные либо стандартные ставки - одно из двух. И далее Вы должны уже следовать этому выбору. Но если Вы тихонечко договоритесь со своим партнёром - переподпишите допсоглашение, перевыставите документы, он напишет Вам письма об уточнении платежа, где будет указана ставка не 5%, а 20%, то в принципе можно и использовать ставку 20%. Но пойдёт ли контрагент на это? Что касается начала отсчёта 12 последовательных кварталов, то 1 квартал - это тот, в котором Вы начали применять пониженные ставки, то есть с 1 января по 31 марта 2025 г. Об этом вроде было написано в методичке ФНС по ндс для УСН. Посмотрите еще эту нашу статью.
были заключены дополнительные соглашения с Заказчиком, к ранее действующим договорам. В рамках оказанных услуг за период с 01.01.2025 по 31.03.2025, подписаны счета-фактуры со ставкой НДС 5 %.
Есть ли у меня законные основания перехода на ставку НДС 20 %, задним числом с 01.01.2025?
Или я должен применять ставку НДС 5% не менее 12 последовательных налоговых периодов.
Что считается началом применения выбранной ставки?