Если поступил Аванс в 2024г, то мы применили усн 6% ко всей сумме. Отгрузка прошла в 2025г, и уже к Авансу применяется НДС - 5%.
Вопрос: Можем ли мы сделать возврат переплаченного УСН?
А т.е. Если напр Аванс 100р, то уплачен УСН - 6р, но в 2025г мы применили НДС=100р/105*5, и получается, что тогда УСН надо удерживать с Аванса не 100р*0,06, а (100р/105*100)*0,06.
6р - 5,71р = 0,29р - оно же наше )),
а так получается что мы дважды обложили налогом часть аванса.
Я Вам ответила ниже. А здесь на цифрах:
1) Аванс является доходом 2024 года. С него исчисляется единый налог 6 руб. Никакого ндс в этот период не возникает.
2) В 2025 году дохода не возникает. Поскольку все деньги поступили в 2024 году. УСН мы не платим - сейчас я говорю о данной конкретной операции.
3) В 2025 году возникает ндс - он считается с ОТГРУЗКИ (я так понимаю, Вы его исчислили по формуле: НДС=100р/105*5, полученную сумму 4.76 Вам надо будет заплатить в бюджет по итогам 1 квартала). Не с денежных средств, которые поступили на Ваш расчётный счёт и сформировали доход по УСН, а именно с отгрузки. Посмотрите эту статью Может быть, из неё Вам станет что-то более понятно.
Добрый день! Возможно, что вопрос был про уменьшение суммы доходов плательщика УСН в 2025 году на сумму НДС, определенную налогоплательщиком УСН расчетным методом.
"Если покупатель перечислит продавцу — налогоплательщику УСН аванс
до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после
01.01.2025 — НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.
Если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор
и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ,
услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает
в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110
(при применения общеустановленных ставок НДС).
Сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН.
Например
Налогоплательщик УСН получил в 3 квартале 2024 г. аванс 100 рублей без НДС
в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка
товаров состоялась 1 апреля 2025 года, т.е. во втором квартале 2025 года. Цена
товара по договору не изменялась. Налогоплательщик УСН, который обязан
исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%.
Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025
года следующим образом: (100 х 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога
подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет."
п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН.
Я, наверное, чего-то недопонимаю... Но как можно уменьшить сумму дохода в 2025 году, если по данной операции дохода в 2025 году не было? Доход был получен в 2024 году и тогда же учтён для целей расчёта УСН полностью, поскольку ндс в тот момент ещё не возникало.
Наверное))) п.16 прочтите) и да, в 1с это уже реализовано, сумма НДС с реализации, по которой аванс был получен до 01.01.2025 года, уменьшает доход по УСН в 2025 году.
Вопрос: Можем ли мы сделать возврат переплаченного УСН?
А т.е. Если напр Аванс 100р, то уплачен УСН - 6р, но в 2025г мы применили НДС=100р/105*5, и получается, что тогда УСН надо удерживать с Аванса не 100р*0,06, а (100р/105*100)*0,06.
6р - 5,71р = 0,29р - оно же наше )),
а так получается что мы дважды обложили налогом часть аванса.
1) Аванс является доходом 2024 года. С него исчисляется единый налог 6 руб. Никакого ндс в этот период не возникает.
2) В 2025 году дохода не возникает. Поскольку все деньги поступили в 2024 году. УСН мы не платим - сейчас я говорю о данной конкретной операции.
3) В 2025 году возникает ндс - он считается с ОТГРУЗКИ (я так понимаю, Вы его исчислили по формуле: НДС=100р/105*5, полученную сумму 4.76 Вам надо будет заплатить в бюджет по итогам 1 квартала). Не с денежных средств, которые поступили на Ваш расчётный счёт и сформировали доход по УСН, а именно с отгрузки. Посмотрите эту статью Может быть, из неё Вам станет что-то более понятно.
"Если покупатель перечислит продавцу — налогоплательщику УСН аванс
до 01.01.2025, а поставка товара (выполнение работ, оказание услуг) будет после
01.01.2025 — НДС с аванса, полученного в 2024 году, не исчисляется.
Если в указанном случае покупатель не согласится внести изменения в договор
и доплатить продавцу сумму НДС, то при реализации (отгрузке) товаров (работ,
услуг) в 2025 году необходимо исходить из того, что цена договора включает
в себя НДС. Его сумму можно определить, применив расчетную ставку в размере 5/105 или 7/107 (при применении специальной ставки НДС), либо 20/120, 10/110
(при применения общеустановленных ставок НДС).
Сумма НДС, определенная налогоплательщиком УСН расчетным методом, уменьшает сумму доходов, учитываемых по этой операции для целей УСН.
Например
Налогоплательщик УСН получил в 3 квартале 2024 г. аванс 100 рублей без НДС
в счет будущей поставки товаров. Цена товара по договору 100 рублей. Отгрузка
товаров состоялась 1 апреля 2025 года, т.е. во втором квартале 2025 года. Цена
товара по договору не изменялась. Налогоплательщик УСН, который обязан
исчислять и уплачивать НДС в бюджет, с 01.01.2025 применяет ставку НДС 5%.
Сумма НДС может быть определена налогоплательщиком УСН за 2 квартал 2025
года следующим образом: (100 х 5/105) = 4,76 рубля. Полученная сумма налога
подлежит отражению в декларации по НДС и уплате в бюджет."
п. 16 Методических рекомендаций по НДС при УСН.