Добрый день, помогите разобраться, как будет рассчитываться НДС у компании ООО с общим налогообложением, если она будет закупать и перепродавать товар у УНС с НДС 5%. Вротой вопрос. Есть ли исключения оплаты НДС при импорте товара УСН?
1) Фирма на общем режиме будет начислять ндс с реализации по ставке 20%, а принимать к вычету НДС, указанный в счете-фактуре продавца, т.е. по ставке 5%. Например, ооо на ОСНО приобретает материал у упрощенца за 105 руб., в том числе ндс 5 руб. - это входящий ндс к вычету. На стоимость материала ООО накручивает свою наценку, допустим, 10%. То есть продажная стоимость материала без ндс составляет 110 руб. И на эту сумму накручивается ндс 20%: 110 руб. + 20% = 132 руб. Начисленный НДС к уплате в бюджет составляет 22 руб. Считаем разницу между начисленным ндс и ндс к вычету: 22 - 5 = 17 руб.
2) Режим налогообложения никак не влияет на уплату ндс при импорте товаров. Хоть общережимники, хоть упрощенцы платят этот ндс одинаково. На порядок уплаты будет влиять, какие именно товары ввозятся, и страна, откуда они ввозятся. Почитайте эту статью, надеюсь, из неё Вам многое станет понятным.
2) Режим налогообложения никак не влияет на уплату ндс при импорте товаров. Хоть общережимники, хоть упрощенцы платят этот ндс одинаково. На порядок уплаты будет влиять, какие именно товары ввозятся, и страна, откуда они ввозятся. Почитайте эту статью, надеюсь, из неё Вам многое станет понятным.