Добрый день, помогите разобраться, как будет рассчитываться НДС у компании ООО с общим налогообложением, если она будет закупать и перепродавать товар у УНС с НДС 5%. Вротой вопрос. Есть ли исключения оплаты НДС при импорте товара УСН?
1) Фирма на общем режиме будет начислять ндс с реализации по ставке 20%, а принимать к вычету НДС, указанный в счете-фактуре продавца, т.е. по ставке 5%. Например, ооо на ОСНО приобретает материал у упрощенца за 105 руб., в том числе ндс 5 руб. - это входящий ндс к вычету. На стоимость материала ООО накручивает свою наценку, допустим, 10%. То есть продажная стоимость материала без ндс составляет 110 руб. И на эту сумму накручивается ндс 20%: 110 руб. + 20% = 132 руб. Начисленный НДС к уплате в бюджет составляет 22 руб. Считаем разницу между начисленным ндс и ндс к вычету: 22 - 5 = 17 руб.
2) Режим налогообложения никак не влияет на уплату ндс при импорте товаров. Хоть общережимники, хоть упрощенцы платят этот ндс одинаково. На порядок уплаты будет влиять, какие именно товары ввозятся, и страна, откуда они ввозятся. Почитайте эту статью, надеюсь, из неё Вам многое станет понятным.
Ндс нельзя принимать к вычету тем упрощенцам, которые начисляют НДС по пониженным ставкам. А если были выбраны общие ставки, то мы принимаем к вычету весь НДС, предъявленный нам нашими поставщиками, при чем не важно по каким ставкам они его начисляют. Но естественно, при соблюдении всех требований, установленных НК РФ для принятия налога к вычету.
2) Режим налогообложения никак не влияет на уплату ндс при импорте товаров. Хоть общережимники, хоть упрощенцы платят этот ндс одинаково. На порядок уплаты будет влиять, какие именно товары ввозятся, и страна, откуда они ввозятся. Почитайте эту статью, надеюсь, из неё Вам многое станет понятным.