Добрый день! Все-таки не понятно, входит ли АВАНС за март (выплачен 25.03.20.23) в строку 110 Раздела 2, НДФЛ с этого аванса в строки 140 и 160 и вычеты, примененные в этому авансу, в строку 130?
Такой вопрос возникает у бухгалтеров при заполнении первого 6-НДФЛ периодов 2023 года. Связан он, как можно понять, с новым порядком уплаты НДФЛ, по которому до 28 числа перечисляют налог не за весь месяц, а за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего (кроме декабрьско-январского НДФЛ, для которого специальные правила).
Подробнее о новых сроках по НДФЛ читайте здесь. Как их связать с формой 6-НДФЛ, объяснила ФНС (письмо от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@). Второй раздел отчета нужно заполнить данными за весь квартал. То есть в строке 110 привести общую сумму дохода, начисленного и фактически полученного за период с 1 января по 31 марта, а в строках 140 и 160 — сумму НДФЛ с этого дохода.
ВАЖНО! Фактически полученной зарплата теперь считается в день выплаты. Поэтому в разделе 2 показывают зарплату, которую именно выплатили с 01.01 по 31.03.2023, начисленная и не выданная зарплата в данный период не попадает (например, зп за март к выдаче в апреле).
В отличие от второго раздела в первом в строках 020-023 указывают НДФЛ, удержанный в период с 1 января по 22 марта. Налог, который удержали с 23 по 31 марта, в раздел 1 расчета за 1 квартал не включается. Из-за этого суммы в строке 020 раздела 1 и строке 160 раздела 2 могут не сойтись. Это нормально.
Напомним, сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года нужно до 25.04.2023. И в системе «КонсультантПлюс» есть готовый образец.
Исходя из текста статьи, под которой вы оставили свой вопрос, аванс за март, выплаченный 25 марта 2023 года, войдёт в раздел 2 расчёта 6-ндфл, поскольку этот раздел заполняется за период с 1 января по 31 марта. А в раздел 1 эта сумма уже не войдёт, поскольку он заполняется за период с 1 января по 22 марта.
Подробнее о новых сроках по НДФЛ читайте здесь. Как их связать с формой 6-НДФЛ, объяснила ФНС (письмо от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@). Второй раздел отчета нужно заполнить данными за весь квартал. То есть в строке 110 привести общую сумму дохода, начисленного и фактически полученного за период с 1 января по 31 марта, а в строках 140 и 160 — сумму НДФЛ с этого дохода.
ВАЖНО! Фактически полученной зарплата теперь считается в день выплаты. Поэтому в разделе 2 показывают зарплату, которую именно выплатили с 01.01 по 31.03.2023, начисленная и не выданная зарплата в данный период не попадает (например, зп за март к выдаче в апреле).
В отличие от второго раздела в первом в строках 020-023 указывают НДФЛ, удержанный в период с 1 января по 22 марта. Налог, который удержали с 23 по 31 марта, в раздел 1 расчета за 1 квартал не включается. Из-за этого суммы в строке 020 раздела 1 и строке 160 раздела 2 могут не сойтись. Это нормально.
Напомним, сдать 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года нужно до 25.04.2023. И в системе «КонсультантПлюс» есть готовый образец.