Методические рекомендации по НДС для УСН’2026 пункт 13 распространяется на все организации...
Комментарий к статье: Что делать в переходный период по НДС с 20 на 22 процента
Подписывайтесь на новости по налогам, учету и кадрам
Новости по налогам, учету и кадрам
В пункте 13 я не увидела какого-либо разделения в порядке исчисления ндс для налогоплательщиков на УСН, применяющих специальные ставки, и для налогоплательщиков на УСН, применяющих общие ставки. То есть порядок один и тот же, расчётные ставки разные. Что именно Вас смущает в этом пункте, что Вы боитесь применить при использовании ставки 22%?
Здравствуйте, в п.13 Методические рекомендации по НДС для УСН’2026 приведены примеры начисления счет-фактуры на аванс в конце квартала по организации с 5% НДС. Вот он:
Например
Налогоплательщик УСН применяет ставку НДС 5% и в январе 2026 года получил
аванс в счет предстоящей поставки товаров в сумме 525 рублей, в том числе НДС.
Отгрузка состоялась в следующих календарных месяцах: в январе на сумму 105
рублей, в том числе НДС 5 рублей; в феврале на сумму 210 рублей, в том числе НДС
10 рублей; в марте на сумму 84 рубля, в том числе НДС 4 рубля. Сумма авансов,
по которым не было отгрузки в I квартале 2026 года, составила 126 рублей.
Как надо исчислить НДС в I квартале 2026 года:
% НДС с отгрузки в январе — 100 * 5 % = 5 рублей
% НДС с отгрузки в феврале — 200 * 5 % = 10 рублей
% НДС с отгрузки в марте — 80 * 5 % = 4 рубля
% НДС с авансов в I квартале — 126 * 5/105 = 6 рублей
На всех семинарах говорят о поблажках для организаций и ИП на УСН , и почему то говорят только о тех кто применяет 5% и 7% НДС. Задавала не однократно вопрос про ставку 22% НДС у организации на УСН доходы минус расходы и распространяется ли эта поблажка на нас, все направляют в ИФНС за разъяснениями, так как в п.13 приведены примеры только для пониженных ставок. Поэтому возник такой вопрос.
Так в самом пункте 13 и конкретно под фразой "обратите внимание!" нет указания на то, что данная норма относится только к упрощенцам, выбравшим для исчисления ндс пониженные ставки.
Спасибо вам за ответ, очень тяжело конечно работать при таких формулировках и разночтениях НК РФ и Методических рекомендаций по НДС для УСН’2026г по счетам -фактурам на аванс. Надеюсь ИФНС от своей позиции не откажется. Еще раз спасибо вам за ответ.