Как налоговая списывала средства со счетов ИП
У индивидуального предпринимателя, согласно законодательству, должны быть разделены банковские счета. Для движения средств, связанных с ведением предпринимательской деятельности, должен быть открыт отдельный счет, а для ИП как физлица – другой. Поступление денег от предпринимательской деятельности ИП на личную карточку запрещено. Это сделано для разграничения поступлений налогооблагаемых доходов ИП от тех, которые физлицо получает от иной деятельности.
Но при наличии проблем с ИФНС (чаще всего из-за наличия налоговой задолженности), налоговики блокируют все счета физлица, в т.ч. и личные. Средства для погашения задолженности списываются также с личных счетов физлица в бесспорном порядке.
Налоговики в своих действиях опираются на ст.76 НК РФ, которая регламентирует порядок приостановления операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и ИП.
Проверить факт наличия блокировки можно на сайте налоговой службы по ИНН лица. Там же можно подать электронное заявление на снятие блокировки.
Все подробности блокировки счетов налогоплательщика, включая блокировку личных счетов ИП, изложены в системе КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к правовой системе, получите его бесплатно на временной основе и переходите к разъяснениям экспертов.
Однако, в ходе анализа правоприменения ст.76 НК РФ, Верховный суд РФ вынес решение, что блокировка личных счетов граждан за налоговую задолженность в рамках ведения ими предпринимательской деятельности неправомерна, поскольку нарушает права граждан и ряд норм законодательства.
Налоговики не вправе более блокировать счета физлиц за долги ИП
Теперь практика блокировки всех без исключения счетов ИП за налоговую задолженность, совершенная во внесудебном порядке, признана незаконной. ВС РФ принял прецедентное решение, вынеся Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 23.08.2021 № 305-ЭС21-6579. Правомерность позиции суда затем признал Минфин (письмо от 16.11.2021 № 03-02-11/92305).
ВС РФ напомнил налоговой службе, что согласно ст. 48 НК РФ взыскание налоговой задолженности с физлиц возможно только в судебном порядке. Это значит, что с личных счетов не могут быть в бесспорном порядке списаны налоговые долги, которые возникли у физлица в рамках ведения им предпринимательской деятельности. Обратить взыскание на деньги на личных счетах гражданина налоговая вправе только через суд и по исполнительному листу.
Также ВС РФ отметил, что в п. 11 ст. 76 НК РФ не указаны физлица. Статья регламентирует порядок блокировки счетов исключительно организаций, ИП, нотариусов и адвокатов.
Кроме того, с 01.04.2022 действует Инструкция Банка России № 204-И от 30.06.2021 «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». Данным документом также разграничиваются счета физлица, предназначенные и не предназначенные для ведения предпринимательской деятельности.
Важно! С 1 ноября 2025 года ФНС получит право списывать денежные средства со счетов физлиц (не являющихся ИП) для погашения налоговой задолженности во внесудебном порядке (Закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ). Подробнее — здесь.
Итоги
Налоговая инспекция не вправе блокировать и списывать деньги с личных счетов физлиц без решения суда. Даже при наличии долгов у ИП и недостаточности средств на счете ИП, ИФНС не вправе в бесспорном порядке списать недостающую сумму с личного счета предпринимателя. Обязательно наличие решения суда, что позволит списать деньги в рамках исполнительного производства.
Подробнее о порядке и особенностях блокировки счета налоговой узнайте в нашей рубрике «Блокировка счета».
> Налоговая инспекция не вправе блокировать и списывать деньги с личных счетов физлиц без решения суда.
– Им на это плевать. У меня заблокировали счет физлица 40817 по долгам ИП. Это не просто счет физлица, а счет, привязанный к кредитке в СберБанке.
Теперь, когда я вношу кредитные платежи, они блокируются, и я не могу гасить ежемесячный платеж по кредитке. И СберБанк обещает мне штрафы за просрочку. Нормально, да?
Вы пишете:
> Там же (на сайте Налоговой) можно подать электронное заявление на снятие блокировки.
– Это заявление ничего не даёт. Вчера я подал, сегодня мне позвонили и сказали следующее.
"Мы занимаемся только вопросами, когда на ЕНС нулевой или положительный баланс, а счет при этом не разблокирован по ошибке. Ну например, до банка документ не дошел. А когда у вас на ЕНС минуса – извиняйте, это не к нам".
Был долг по налогам за ИП.
Заблокировали кредитную карту в Сбере. Не могу оплатить ежемесячный платеж по кредитке. Ложишь, деньги замораживаются.
В день платежа по кредитке, оплатил фнс все налоги. Вечером пришли уведомления в альфе и тбанке что сняты ограничения. НО именно сбер не снимается блокировка не с кредитки и не с дебетовых. В итоге просрочка по кредитке в сбере и никак не могу оплатить ежемесячный платеж, деньги замораживаются. В Сбере говорят что от налоговой не приходил запрос на снятие блокировки. В налоговой по горячей линии ничего не могут ответить толком. Должно быть по идеи отправлено но не знают отправлено ли. В самой местной налоговой инспекции вообще ничего не могут не сказать, не сделать. Звоните на 8800... пусть соединят с налоговой по приморскому краю где то. Но никто тебя не соединяет. В итоге последний день просрочки, потом блокировка карты кредитной будет.
что в банке что в налоговой говорят ждите...
и не могу до истины добраться, почему в Сбере так и снялась блокировка.
Сергей, и ещё – почитайте вот этот мой комментарий на этом же сайте.
Там сказано и про то, как проверить список ваших текущих счетов в банках, и про то, как получить сведения обо всех "приостановлениях" ФНС по вашим счетам.
Получите эти 2 документа, и вы уввидите, врёт ли вам Сбербанк или нет.
Дело в том, что насколько я знаю, от налоговой и не должен "приходить запрос на снятие блокировки".
ФНС публикует свои решения о блокировке в реестре, и банки эти решения оттуда ежедневно читают.
Если ваши счета пропали из этого реестра (ФНС их убрала), то и банк должен тут же убрать меры по счету и не вешать лапшу.
Так что обязательно гляньте документ по приостановкам от ФНС, вот страница
Тип запроса: о действующих приостановлениях / ИНН и БИК
ИНН Ваш_ИНН
БИК любой, хоть 111111111
> В день платежа по кредитке, оплатил фнс все налоги.
– К сожалению, у меня такой возможности нет.
Вы пишете:
> Но именно сбер не снимается блокировка не с кредитки и не с дебетовых
– Вы такой не один. У меня все это началось с апреля, я давно читаю всякие сайты/форумы на эту тему.
И скажу вам - именно так многие и пишут, что "посл оплаты долга перед ФНС в других банках все блокировки сняли, а Сбер тянет резину, придумывает отмазки."
Многие люди уверены, что это всё делается Сбером намеренно, чтобы подзаработать денег.
Пишите жалобы в Службу фин. уполномоченного, пишите жалобу в ЦБ РФ, пишите Досудебную в Сбер и несите в ближайший офис, пусть принимают вашу бумагу под подпись/печать и ставят входящий номер.
Судитесь с ними, если ничего не поможет.
> В день платежа по кредитке, оплатил фнс все налоги.
– К сожалению, у меня такой возможности нет.
Вы пишете:
> Но именно сбер не снимается блокировка не с кредитки и не с дебетовых
– Вы такой не один. У меня все это началось с апреля, я давно читаю всякие сайты/форумы на эту тему.
И скажу вам - именно так многие и пишут, что "посл оплаты долга перед ФНС в других банках все блокировки сняли, а Сбер тянет резину, придумывает отмазки."
Многие люди уверены, что это всё делается Сбером намеренно, чтобы подзаработать денег.
Пишите жалобы в Службу фин. уполномоченного, пишите жалобу в ЦБ РФ, пишите Досудебную в Сбер и несите в ближайший офис, пусть принимают вашу бумагу под подпись/печать и ставят входящий номер.
Судитесь с ними, если ничего не поможет.
по ИП долг 51900 (страховые взносы + пени). В итоге на каждом счёте и карте заблокировали такую сумму, в том числе на кредитных картах и накопительных счетах. Везде, где были средства - заминусовалась данная сумма. В итоге - заминусовали на 400+ тыс.руб. Что это за бред? И аккурат на выходные.
У меня только счет ЕНС в ФНС и на нем был минус так все счета во всех банках заблокировали. в разговоре по телефону сказали - выведите счет ЕНС в плюс и аресты снимем. Дело было в июле 2024 года. Московская область.
ИП отвечает по долгам физ.лица даже в случае закрытия ИП всегда