КБК для уплаты ЕНВД в 2016 году для ИП

РаспечататьВ избранноеОтправить на почту

КБК ЕНВД 2016 для ИП потребуются для корректного перечисления в бюджет этого налога, а также для расчетов по долгам, штрафам, пеням и процентам в случае их возникновения. Об особенностях уплаты ЕНВД и прочих обязательных платежей для ИП узнайте из этой статьи.

 

Вмененка для ИП

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху

Расчеты ИП по соцстраху

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД с 01.01.2016

Итоги

 

Вмененка для ИП

ЕНВД является одним из налоговых спецрежимов, заменяющих расчеты по нескольким основным налогам. На режим ЕНВД (с 2013 года на добровольной основе) могут перейти и юрлица, и ИП. Переход возможен в случае соблюдения условий, изложенных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ.

Подробнее об этом читайте в статье «Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки».

Основная особенность налога состоит в том, что его сумма не зависит от фактического дохода, а размер расчетного дохода устанавливается государством и предъявляется (вменяется) плательщику-предпринимателю или организации.

Вмененка освобождает ИП от уплаты основных налогов, характерных для ОСН (п. 4 ст. 346.26 НК РФ), но не освобождает от уплаты взносов за работающих у него во внебюджетные фонды (далее — ВФ).

Сумма ЕНВД за квартал направляется в бюджет до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для правильного зачисления взносов в бюджет в платежках нужно указать КБК.

Расчеты ИП с Пенсионным фондом и по медстраху

Основная особенность при расчетах по пенсионному и медицинскому страхованию для ИП на ЕНВД — кроме взносов за наемных работников ИП еще уплачивают обязательные платежи за себя.

Выплаты за себя определяются следующим порядком:

  • минимальная обязательная сумма за год, зависящая от установленного МРОТ (при доходе до 300 000 руб.);
  • 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.

ВНИМАНИЕ! 1% с доходов свыше 300 000 руб. направляется только в ПФ.

Ст. 346.32 НК разрешает:

  • уменьшить величину ЕНВД к уплате за налоговый период на сумму взносов, уплаченных в ВФ за себя, если ИП без работников (уменьшение допустимо в пределах минималки, зависящей от МРОТ);
  • уменьшить величину ЕНВД к уплате на сумму взносов в ВФ за работников, если у ИП есть работники (в этой ситуации допускается уменьшение до 50% подлежащего уплате ЕНВД).

Больше о порядке уменьшения налога за счет платежей в фонды узнайте из материала «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

Чтобы использовать право на такой вычет, взносы в ВФ должны быть фактически уплачены (и получены фондом). Для этого тоже понадобится указать верные КБК.

ВНИМАНИЕ! КБК для расчетов с ПФ и ФОМС изменены с 01.01.2016 (приказом Минфина от 08.06.2015 № 90н).

Расчеты ИП по соцстраху

ИП, нанимающий работников, уплачивает за них взносы на соцстрах в стандартном порядке. Сумма вмененного налога также может быть уменьшена на такие отчисления в размере до 50% вмененки.

У ИП нет обязанности платить за себя на соцстрах. Однако если индивидуальный предприниматель не занят где-то еще, где является застрахованным лицом, он теряет право на получение пособий ФСС, например в случае материнства. Также «пропадает» страховой стаж для расчета страховых выплат в будущем.

Выход — если ИП заключит договор на себя в ФСС. Тогда нужно оплачивать 2,9% от МРОТ в месяц.

Для перечислений на соцстрах также нужно ставить верные КБК в платежках.

КБК по налоговым расчетам ИП на ЕНВД с 01.01.2016

В таблице приведены КБК, связанные с расчетами ИП по вмененке, платежи по которым позволяют корректировать окончательную сумму ЕНВД, перечисляемого в бюджет.

Получатель

Что оплачивается

КБК

ЕНВД

Сам налог, включая долги и дополнительные расчеты

182 1 05 02010 02 1000 110

 

Пени

182 1 05 02010 02 2100 110

 

Проценты

182 1 05 02010 02 2200 110

 

Штрафы

182 1 05 02010 02 3000 110

ПФР

Взносы с годового дохода до 300 000 руб., включая расчеты ИП за себя

392 1 02 02140 06 1100 160

Взносы с годового дохода более 300 000 руб., включая расчеты ИП за себя

392 1 02 02140 06 1200 160

ФОМС

Страховые взносы, в том числе уплачиваемые ИП за себя

392 1 02 02103 08 1011 160

ФСС

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за сотрудников ИП

393 1 02 02090 07 1000 160

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством ИП за себя (добровольное страхование)

393 1 17 06020 07 6000 180

Взносы по несчастным случаям и травмам за сотрудников ИП

393 1 02 02050 07 1000 160

ВНИМАНИЕ! Суммы пеней, штрафов и процентов по расчетам с фондами относить в уменьшение вмененного налога нельзя!

Итоги

Знание КБК ЕНВД в 2016 году поможет не только корректно перечислить в бюджет и внебюджетные фонды платежи, но и разобраться, как уменьшить сумму вмененки за счет перечислений в ВФ.

 

Получать уведомления о важных налоговых изменениях

Оформить подписку

 

Оставить комментарий

Получить e-mail уведомление об ответе
Поля, отмеченные *, обязательны для заполнения