Налоговая политика государства в 2024 году

Налоговая политика России

Налоговая политика является только частью стратегии развития государства. Налоговая политика не может существовать обособленно от планов развития других направлений социально-экономической политики. Объединить все направления позволяет закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации» от 28.06.2014 № 172-ФЗ.

Документ «Основные направления налоговой политики» содержит следующую информацию:

1. Налоговая нагрузка, анализ и уровень. Сравнение этого показателя в России и зарубежных странах.
2. Меры, планируемые в рассматриваемом периоде.

Таким образом, документ, посвященный налоговой политике, имеет стройную и последовательную структуру.

ВАЖНО! Предлагаемые меры не применяются обособленно, а являются последовательным продолжением предыдущих действий государства. Кроме того, анализируется текущая ситуация в мире.

Основные направления налоговой политики РФ на современном этапе

До появления ч. I НК РФ налоги и сборы в РФ регулировались отдельными нормативными актами. Веденная в действие 31.07.1998 ч. I НК РФ стала 1-м документом, в котором была обобщена информация о видах налогов, налогоплательщиках, налоговом контроле, налоговых правонарушениях и другая информация, общая для всех налогов.

Следующим шагом в наведении налогового порядка стала ч. II НК РФ. В ней появились главы, посвященные отдельным налогам, касающиеся их плательщиков, налоговой базы, деклараций и сроков.

Достаточно революционным стало введение гл. 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль. Она вступила в действие 01.01.2002. Именно тогда произошло выделение налогового учета. У многих хозяйственных операций появилась двойная оценка, возникли новые понятия: ОНА, ОНО.

Сейчас НК РФ — это документ, который содержит полную информацию о налоговой системе. Именно в него вносятся изменения при смене налоговой политики.

Налоговая политика на современном этапе развивается в следующих направлениях:

1. Определен перечень налогов. В последнее время этот список не увеличивался.
2. Причесывается порядок расчета существующих налогов, устраняются неточности в формулировках, учитываются изменения, вносимые в другие нормативные акты.
3. Совершенствуется система налогового администрирования.
4. Критерии проверок стали доступными.
5. Появились налоговые каникулы.
6. В последние несколько лет введены новые системы налогообложения, которые выгодны, понятны и просты в применении для малых предприятий и ИП (НПД и АУСН).

Налоговая политика на современном этапе направлена на совершенствование действующего законодательства.

Прочитать, как осуществляется налоговый контроль в РФ, можно в статье «Налоговый контроль в РФ: формы, методы и виды».

Налоговая политика государства на 2022-2024 годы

Основные направления налоговой политики государства на 2023-2024 годы можно посмотреть в документе «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов», размещенном на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации 01.10.2021.

Ознакомиться с основными направлениями бюджетно-налоговой политики на 2022-2024 годы вы можете в «КонсультантПлюс». Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

См. также «Бюджетно-налоговая политика - понятие и виды».

В проекте этого документа декларируется и уже осуществлено или в процессе осуществления:

• обеспечение стабильных налоговых условий для хозяйствующих субъектов;
• улучшение качества администрирования с сопутствующим облегчением административной нагрузки для налогоплательщиков и повышением собираемости налогов
• повышение эффективности стимулирующей функции налоговой системы;
• развитие национальной системы прослеживаемости товаров, обеспечивающей контроль за оборотом товаров на всех этапах от ввоза до реализации в рознице;
• формирование правовых основ для внедрения таможенного мониторинга;
• запуск нового налогового режима АУСН для микропредприятий с численностью сотрудников до 5 человек (аналогично режиму НПД администрирование осуществляется в бездекларационном формате через удобный интерфейс);
• введение института "единого налогового платежа", предполагающего уплату налогов одним платежным поручением (без уточнения реквизитов и др. параметров) с последующим зачетом в счет имеющихся у налогоплательщика обязательств;
• повышение качества администрирования акцизов на табак;
• бороба с сокрытием имущества и активов;
• хотят исключить запрет на открытие новых счетов при заморозке действующего.

Основное реализованное изменение 2023 года - единый налоговый платеж

С 2023 года вступил в действие единый налоговый платеж и единый налоговый счет. Суть новшества в том, что теперь все налоги необходимо уплачивать по единым реквизитам. Денежные средства попадают на единый налоговый счет и списываются оттуда автоматически на основании документов, поданных налогоплательщиком (деклараций и уведомлений). Дата списания - срок уплаты налогов и взносов. Теперь он тоже един для всех - 28 число, но с сохранением прежней периодичности (страховые взносы - ежемесячно, авансы по УСН - ежеквартально, и так далее). Срок подачи деклараций, расчетов и уведомлений единый - 25 число с сохранением периодичности. 

Как работают ЕНП и ЕНС, описали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию. Это бесплатно. 

Впрочем, в 2023 году наблюдались определнные проблемы с работой ЕНП. Остаток по единому налоговому счету был перенесен не всегда корректно, зачет платежей производился не в соответствие с установленными нормами. 

В связи с этим был введен мораторий на начисление штрафов и пеней на отрицательное сальдо ЕНС до момента полного согласования остатков, а также не будет санкций за несвоевременную подачу уведомлений об исчисленных налогах. 

В целом налоговая политика государства продолжает курс, начатый в предыдущие годы.

Итоги

Обычно Минфин России задолго до начала наступающего года публикует на своем сайте налоговую политику — перечень мероприятий, которые планируется провести в ближайший год. В ней рассматриваются планы и на 2 последующих года. Но проект налоговой политики на 2022-2024 годы был размещен на сайте Минфина РФ только 01.10.2021. С помощью налоговой политики Минфин России пытается выполнить следующие основные задачи: создать предсказуемые фискальные условия, сбалансировать федеральный и региональные бюджеты, сократить теневой сектор экономики. Частично планы Минфина РФ по решению этих задач уже реализованы, и в НК РФ внесены соответствующие изменения, а какие-то меры еще разрабатываются. Останутся планы Минфина России только планами или будут реализованы путем изменения законодательства о налогах и сборах, покажет время.