Минфин опубликовал Основные направления налоговой политики на 2024 год и плановый период 2025-2026 гг. Изменений много, в числе прочего предлагается:
По НДС:
- уточнить порядок расчета НДС к восстановлению по недвижимости, если она перестает использоваться в облагаемых НДС операциях;
- обязать платить ввозной НДС посредников, которые участвуют при продаже товаров продавцами из ЕАЭС российским физлицам.
По НДФЛ:
- обязать налоговых агентов раскрывать в справках о доходах физлиц виды доходов, которые не облагаются НДФЛ;
- при предоставлении стандартного вычета на детей учитывать только те доходы, которые относятся к основной налоговой базе;
- разрешить налоговым агентам уменьшать доход от продажи доли участия в уставном капитале при выходе физлица из состава участников или при ликвидации компании на расходы, связанные с приобретением этих имущественных прав.
Для спецрежимников:
- ввести особые условия налогообложения на случай «слёта» со спецрежима из-за превышения лимитов по доходам или численности;
- увеличить лимит остаточной стоимости ОС при УСН до 200 млн руб. (сейчас он 150 млн);
- уточнить порядок учета в расходах стоимости товаров, приобретенных в течение последних трех лет работы на спецрежиме, но реализованных после перехода с УСН или ЕСХН на ОСНО;
- на АУСН — разрешить её для посреднической деятельности; первый налоговый период по АУСН увеличивать на время с момента регистрации и до конца последнего числа месяца, следующего за месяцем регистрации;
- при ПСН — ввести подачу уточненного заявления на патент в целях перерасчета суммы налога из-за изменения количества физических показателей (какой порядок сейчас, см. здесь);
- самозанятым — предоставить возможность самостоятельно определять дату постановки на учет (снятия с учета) в качестве плательщика НПД; предусмотреть освобождение от штрафа, если плательщик НПД сам выявит и устранит нарушение в части передачи в налоговую сведений о произведенных расчетах.
Для ИП:
- определить размер фиксированных взносов ИП на 2025 год (сам размер в направлениях не обозначен, взносы на 2024 год см. здесь);
- уточнить порядок и сроки направления подтверждения для освобождения от фиксвзносов за периоды, в которых деятельность не велась;
- уточнить правила расчета дохода для целей уплаты взносов ИП и другими лицами частной практики, которые работают на НДФЛ.
В части налогового контроля:
- отменить ежеквартальное представление единой упрощенной налоговой декларации, представлять ЕУД раз в год;
- документ, направленный налоговиками в электронной форме по ТКС, считать полученным по истечении 6 дней;
- дать наследникам право распоряжаться сальдо ЕНС умершего налогоплательщика;
- выемку документов закрепить в НК РФ в качестве дополнительного мероприятия налогового контроля;
- сделать налоговый мониторинг доступным более широкому кругу налогоплательщиков (снизить лимиты по уплаченным налогам, доходам и активам);
- дать налоговикам право на предварительные обеспечительные меры в виде залога имущества налогоплательщика на время проведения выездной проверки или по итогам камеральной проверки;
- внести проверки ККТ в НК РФ.
Некоторые инициативы уже обрели форму законопроекта, некоторые активно прорабатываются, а некоторые только обсуждаются.
Какие изменения уже нужно учитывать в работе бухгалтера с 4 квартала, узнайте из обзора от «КонсультантПлюс». Пробный доступ к системе бесплатный.