Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Пояснения к декларации по налогу на прибыль — пример

Пример пояснения в налоговую по прибыли и убыткам может понадобиться практически любому предприятию. Когда такие пояснения могут быть запрошены и как должны выглядеть, узнайте в материале далее.

Основания для запроса пояснений в ходе камеральной проверки декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль подлежит камеральной проверке по каждому факту ее представления, но требование о даче пояснений далеко не всегда означает выявление ошибок.

Общий порядок проведения камеральных проверочных мероприятий регламентирован ст. 88 НК РФ. Камеральная (документальная) проверка проводится по факту представления налогоплательщиками деклараций, расчетов и иных документов, необходимых для проверки достоверности заявленных сведений.

В отношении налога на прибыль таким документом является декларация, которую налогоплательщик обязан направлять ежеквартально. Срок представления декларации — не позднее 25 дней с момента окончания отчетного периода.

О чем нужно знать, если налоговая затребовала пояснения к прибыльной декларации, пояснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите к разъяснениям.

Подробнее о порядке заполнения и представления декларации по налогу на прибыль читайте на нашем сайте, в материалах рубрики «Налоговая декларация по налогу на прибыль».

В п. 3 ст. 88 НК РФ приведен исчерпывающий перечень оснований, при которых должностными лицами налоговой инспекции может быть направлено требование о представлении пояснений относительно сведений, изложенных в декларации, либо о внесении правок в установленный в требовании срок. Такими основаниями могут являться:

  • выявленные ошибки в декларации по налогу на прибыль;
  • противоречия, установленные налоговым органом в ходе сверки представленных документов;
  • отражение в отчетности убытка;
  • подача уточненки с уменьшением суммы, подлежащей перечислению в бюджет;
  • несоответствие данных, представленных налогоплательщиком, информации, содержащейся в иных документах, имеющихся в распоряжении налоговой инспекции и поступивших в результате осуществления контрольных мероприятий.

Указанные основания охватывают практически полный список претензий, которые налоговые органы могут предъявить декларанту в ходе проведения камеральной проверки.

В отношении проверяемой декларации по налогу на прибыль ситуацией для практически гарантированного направления требования о пояснениях является указание на убытки по итогам отчетного периода. Отсутствие налогооблагаемой базы, а тем более фиксируемое по итогам нескольких подряд отчетных периодов, вызывает обоснованные сомнения у проверяющих органов и практически неизбежно приводит к необходимости направления пояснений.

Как давать пояснения по требованию налоговой — порядок и пример

Требование, вынесенное должностным лицом налогового органа в ходе камеральной проверки, носит обязательный характер и подлежит исполнению в срок, определенный ст. 93 НК РФ, который составляет 10 рабочих дней.

ВАЖНО! Если требование было получено в период с 01.03.2020 по 31.05.2020, срок ответа на него увеличивался на 20 календарных дней в связи с нерабочими днями, введенными президентом на территории РФ из-за пандемии коронавируса.

В качестве альтернативы пояснениям налогоплательщик вправе самостоятельно выявить допущенную ошибку и в установленный налоговиками срок внести исправления в декларацию по налогу на прибыль.

Если вы не успеваете в указанный в требовании срок представить документы, направьте налоговикам уведомление из приказа ФНС России от 24.04.2019 № ММВ-7-2/204@ не позднее дня, следующего за днем поступления требования. В течение 2 рабочих дней налоговики пришлют уведомление о продлении срока или об отказе в его продлении.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили пример пояснений об убытках в прибыльной декларации, а также образец заполнения уведомления о невозможности представить документы в срок. Если у вас нет доступа к системе К, получите пробный онлайн-доступ и бесплатно переходите в Типовую ситуацию.

Форма требования регламентирована Приложением № 1 к приказу ФНС РФ от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@. Вы можете ее скачать по ссылке ниже:

Форма требования

Скачать форму

Пояснения по требованию составляются в произвольной форме с изложением всех значимых событий, которые привели к ситуации, ставшей поводом для его направления.

Пример пояснений по убыткам для представления в налоговую и подробные рекомендации по их составлению можно увидеть здесь.

Итоги

Налоговым кодексом в ст. 88 приведен исчерпывающий перечень оснований для запроса поясняющей информации. Аргументированные пояснения, представленные в установленный срок по требованию налогового органа, позволят объективно и достоверно подтвердить первоначально поданные сведения в ФНС, а также отстоять свою позицию в возможном споре с налоговиками. 

Добавить в закладки
Ваши вопросы
16 марта 2023 11:42
Постоянная ссылка
Добрый день! Налоговая просит пояснение по НД налог на прибыль за 12 м-ев 2022 г. по уменьшению суммы налога с подробным описанием увеличения расходов. В 4 кв. 2022 г. было списание материалов для выполнения работ. Что написать в пояснении?
Ответить
16 марта 2023 12:40
Постоянная ссылка
Напишите подробно своими словами причину - увеличение стоимости материалов, повышение нормы расходов и т.д.
Ответить
12 февраля 2023 12:41
Постоянная ссылка
Добрый день,
подскажите пожалуйста , ситуация : в оборотном балансе на счетах 68, 69 отражена дебиторская задолженность (переплата по налогам) по различным налогам ( предприятие на режиме УСН), данную задолженность доказать в налоговых органах не удалось. Эти же суммы включены в результат строки 1370 "не распределенная прибыль прошлых лет" в балансе по разделу пассива . В своё время они же отражались как отложенные активы. Какими проводками закрыть эти суммы , что- бы списать их на счет 84, и можно ли это сделать?
Ответить
13 февраля 2023 22:29
Постоянная ссылка
Я не понимаю, если суммы висят по дебету счетов 68, 69, то как эти суммы могли оказаться в строке баланса "не распределенная прибыль прошлых лет". Значит, их уже списали на счет 84? В противном случае они бы у Вас отражались в разделе дебиторской задолженности.
Ответить
27 мая 2020 13:33
Постоянная ссылка
Добрый день, подскажите пожалуйста как ответить на требование ифнс о расшифровке строк декларации по прибыли приложение 2 к листу 02 строки 010, 040, 041,200? Велено приложить аналитические регистры
Ответить
27 мая 2020 19:45
Постоянная ссылка
Вам нужно расшифровать строки: что у вас входит в прямые расходы, что в косвенные и т.д. Какие затраты у вас сформировали показатели указанных строк.
Ответить
17 марта 2018 12:42
Постоянная ссылка
Добрый день!При сдаче отчета НД на прибыль лист02 стр.020 за 9-ть месяцев сдала на 20т.р.больше чем за год по этим строкам.Как мне исправить эту ошибку.
Ответить
23 марта 2018 19:33
Постоянная ссылка
Марина, здравствуйте! Для исправления ошибки надо подать уточненную декларацию за 9 месяцев с указанием верных сумм. Посмотрите, пожалуйста, на форуме была подобная тема
Ответить
Ваш вопрос
Отправить