Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Формализованный ответ на требование налоговой по НДС – нюансы

Формализованный ответ на требование налоговой по НДС нужно направить по установленным форматам. Иначе налоговики выставят штраф. Как правильно ответить ФНС и избежать санкций расскажем в материале далее.

Шаг 1 - проверяем декларацию

Прежде всего, вышлите налоговикам квитанцию о приеме требования. Ее нужно направить по ТКС в течение 6 рабочих дней со дня отправки требования, иначе вам заблокируют счет (п. 5.1 ст. 23, п. 3 ст. 76 НК РФ).

Могут ли за неотправку квитанции оштрафовать, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно.

Затем проверьте правильность заполнения декларации, сверьте указанные в требовании записи со счетами-фактурами.

Подборку наших статей о требованиях, читайте в рубрике Требования

Если обнаружите ошибку и занижение НДС, обязательно подайте уточненку, а если занижения нет – пояснения. В последнем случае уточненная декларация необязательна, но налоговики рекомендуют тоже ее представить.

Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Пояснения по декларации по НДС (кроме пояснений по льготируемым операциям) подайте электронно по утвержденному формату, если декларацию вы должны подавать по ТКС. За подачу на бумаге вас оштрафуют...
Подробнее об этом и других нюансах подачи пояснений читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ можно получить бесплатно. 

Шаг 2 - представляем пояснения

Пояснения потребуются и в том случае, если ошибок вы не найдете. Такой порядок действий рекомендует ФНС (письма от 03.12.2018 № ЕД-4-15-23367@, от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395@). 

В этих письмах Служба также поясняет, как узнать, что не понравилось налоговикам в декларации. Вместе с требованием вы получите соответствующий перечень операций, по которым установлены расхождения, где по каждой записи будет указан один из кодов возможной ошибки:

  • 1 — если запись не стыкуется с декларацией контрагента (отсутствует в его декларации, он не сдал декларацию или сдал нулевую), либо имеется ошибка, не позволяющая идентифицировать счет-фактуру и сопоставить запись с контрагентом;
  • 2 — если есть несоответствия между разделами 8 и 9 декларации, например, при вычетах по полученным авансам;
  • 3 — несоответствие сведений между разделами 10 и 11 декларации (у тех, кто ведет журнал счетов-фактур);
  • 4 — ошибка в графе, номер которой указан рядом с кодом в скобках;
  • 5 — когда в разделах 8–12 не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена декларация;
  • 6 — вы заявили вычет за пределами трех лет;
  • 7 — что вами заявлен вычет НДС на основании счета-фактуры, составленного до даты госрегистрации;
  • 8 свидетельствовует о некорректном указании в разделах 8–12 кода вида операции (эти коды, напомним, приведены в приказе ФНС от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@);
  • 9 — что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9, а именно: сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащему аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.

Пример составления пояснений к декларации по НДС от КонсультантПлюс
Организация "Альфа" получила требование налоговой инспекции о представлении пояснений по декларации по НДС за I квартал 2023 г. Требование получено в электронном виде по ТКС.
В приложении к требованию указан код ошибки "1" в разд. 8 декларации по операции покупки товаров у организации "Бета". Это значит, что инспекция нашла противоречия между данными книги покупок покупателя и сведениями из книги продаж продавца.
Бухгалтер организации "Альфа" сверил данные...
Посмотреть пример полностью можно в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.

О процедуре камеральной проверки по НДС читайте в статье «Камеральная налоговая проверка по НДС: сроки и изменения в 2022 - 2023 годах».

Итоги

Если налоговики прислали требование, прежде всего отправьте подтверждение получения. Затем проверьте декларацию и если ошибок нет, напишите пояснения. Пояснения на бумаге налоговики не примут и выставят штраф, т.к. они должны подаваться только в электронном виде по установленным форматам. За отправку электронных пояснений по телекоммуникационным каналам связи, но по неустановленному формату, тоже возможен штраф. Но его можно оспорить в досудебном порядке.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
12 июля 2023 09:40
Постоянная ссылка

нашла ошибку после сверки с покупателями., не проведены 2 счета за декабрь 2023 Сделала уточненку по ндс на увеличение доходов, Пришло требование от налоговой по НДС дать пояснение. Что и как им отвечать

Ответить
13 июля 2023 18:20
Постоянная ссылка
Обычно налоговки рассылают по подобные требования тем, кто сдаёт уточненку на увеличенный вычет, то есть кто забыл провести входящий документ. Почему прислали вам, я не знаю, но в данной ситуации нужно понять, сдали ли вы уточнённую декларацию по прибыли, потому что сумма доходов по прибыли в целом, должна равняться сумме реализации по ндс за 1, 2, 3, 4 квартал вместе взятые. Ну, раз уж вам пришло такое требование, отвечайте все по факту: почему забыли и что вы не уклоняетесь от уплаты налога и не занижаете налоговую базу. Если нужно отвечать формализовано, то текст письма вы просто можете вставить как скан документа в формализованный ответ.
Ответить
1 июля 2021 13:07
Постоянная ссылка
Сдана была нулевая декларация. Получили требование о предоставлении пояснения либо уточненную декларацию. Направили письмо, что нами будут внесены исправления в уточненную декларацию. Налоговая не приняла мои пояснения и наложила штраф, за отказ в предоставлении. Выразила не согласие, но решение на штраф не отменили, но уменьшили.
Ответить
1 июля 2021 20:19
Постоянная ссылка
А вопрос ваш в чём заключается? Если Вы не согласны с действиями налоговиков, попробуйте обратиться в вышестоящий орган, то есть управление налоговой службы по вашему региону.
Ответить
2 июля 2021 08:28
Постоянная ссылка
Вопрос в правомерности вынесенного штрафа, если пояснения представлены. Подам в вышестоящий, но хотелось мирно решить вопрос, выяснить законность данных действий и мнение других.
Ответить
Ваш вопрос
Отправить