Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2020 год

Декларация по налогу на имущество за 2020 год составляется по новой форме. Чем эта форма отличается от предыдущей и как правильно ее заполнить, расскажем в нашей публикации, а также приведем пример заполнения декларации по налогу на имущество за 2020 год.

Кто отчитывается по налогу на имущество

Обязанность сдавать декларацию на имущество с расчетом налога к уплате по итогам 2020 года возложена на юридических лиц, которые имеютна балансе основные средства, являющиеся объектом обложения указанным налогом.

С отчетности за 2020 год нужно сдавать сведения о среднегодовой стоимости имущества. В этой связи налоговики доработали декларацию по налогу на имущество, утвердив ее новую форму. Приказ с обновленной формой вступает в силу с 14.03.2021. Можно ли уже по новой форме отчитаться за 2020 год, разбираемся здесь.

Если облагаемых объектов у компании нет, то нулевку (как, например, по НДС) сдавать не нужно.

Спецрежимники на УСН отражают в декларации по налогу на имущество организаций за 2020 год только ту недвижимость, для которой на 1 января этого года была определена кадастровая стоимость. Упрощенцы освобождены от расчета и уплаты налога с имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости.

Предприятия на ЕСХН показывают в отчете объекты ОС, которые не были задействованы в сельхоздеятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Физические лица независимо от наличия у них статуса ИП, адвоката, нотариуса и пр., по налогу на имущество не отчитываются. Их обязанностью является уплата налога по уведомлению, где сумма обязательства уже рассчитана налоговым органом.

Как изменился бланк имущественной декларации в 2020 - 2021 годах

В 2019 году ФНС утвердила новую форму и электронный формат представления имущественной декларации приказом от 14.08.2019 № СА-7-21/405. В 2020 году в нее были внесены изменения (приказ от 28.07.2020 №ЕД-7-21-475@). Поэтому за 2020 год отчитываться нужно по обновленной форме. Скачать бланк декларации по налогу на имущество за 2020 год можно бесплатно по ссылке ниже:

Скачать бланк декларации

Этим приказом утверждена лишь форма годовой декларации — форма расчета авансовых платежей отсутствует. Связано это с тем, что начиная с 2020 года ежеквартально отчитываться по имуществу больше не нужно, при этом обязанность по уплате авансов в течение года за организациями осталась.

Заметим, что с 14.03.2021 применяется новый бланк декларации по налогу на имущество из приказа ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-21/889@. Возможность применить новую форму декларации раньше (до 14.03.2021) в нем отдельно не оговаривается. Таким образом, желающим отчитаться по новой форме за 2020 год следует либо дождаться дополнительных разъяснений  от ФНС, либо обратиться в свою налоговую с вопросом, по какой форме может быть сдана декларация до 14.03.2021.

Какие изменения претерпел бланк декларации по налогу на имущество, действующий с 14.03.2021, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в обзорный материал.

Далее расскажем, как поэтапно оформить новую декларацию по налогу на имущество за 2020 год по форме из приказа от 14.08.2019 № СА-7-21/405 (в ред. от 28.07.2020 № ЕД-7-21-475@).

Чем руководствоваться при внесении данных в декларацию

Правила заполнения декларации по налогу на имущество за 2020 год соответствуют базовым требованиям к заполнению прочих отчетов, представляемых в налоговые органы. Все они содержатся в порядке заполнения, утвержденном тем же приказом № СА-7-21/405 (в ред. от 28.07.2020 № ЕД-7-21-475@):

  • При оформлении декларации вручную используются синие, черные или фиолетовые чернила.
  • При заполнении автоматизированным способом можно использовать специальные бухгалтерские программы, программы для сдачи отчетности либо внести данные в форму в Excel.
  • Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.
  • Двусторонняя печать на принтере, а также скрепление листов с помощью скоб или скрепок не допускаются.
  • Поля заполняются значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа.
  • Стоимостные показатели округляются до целых значений.
  • Исправлять ошибки с помощью штрих-корректора нельзя.

Декларация состоит из титульного листа и разделов 1, 2, 2.1 и 3. Посмотрите и скачайте заполненный образец декларации по налогу на имущество - 2020 в КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный демо-доступ к системе по ссылке ниже:

Скачать бесплатно образец декларации по налогу на имущество в К+

Титульный лист

Титульник содержит сведения по отчитывающейся организации: ИНН и КПП, которые затем повторяются на каждой странице отчета, полное наименование и номер контактного телефона.

В случае реорганизации необходимо указывать на первой странице код формы реорганизации (или ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной компании.

Помимо этих сведений на титульнике отражается информация непосредственно по самому отчету:

  1. Номер корректировки (при представлении исходной формы ставится «0»).
  2. Отчетный год.
  3. Коды:

Все данные заверяются подписью руководителя или уполномоченного представителя и печатью организации. Также здесь проставляется дата заполнения (или заверения) отчета.

После оформления титульника переходят к заполнению раздела 2 совместно с 2.1 и 3 в зависимости от наличия того или иного вида имущества у предприятия.

Раздел 2

Данный раздел представляет собой расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества, имеющегося у компании на балансе. Заполнение строк происходит следующим образом:

Раздел 2.1

Этот раздел заполняется сведениями об имуществе, налог со стоимости которого рассчитывался в разделе 2. Внесение информации происходит по строкам:

Если объект продается организацией в течение года или выбывает любым другим способом до 31 декабря, раздел 2.1 по нему не заполнять не нужно.

Раздел 3

Последний раздел должен быть заполнен отчитывающимися лицами в том случае, если налоговой базой выступает кадастровая стоимость основных средств. Данные построчно нужно внести так:

Раздел 1

Раздел 1 заполняется в самую последнюю очередь на основании данных из разделов 2 и 3. Он предназначен для отражения величины налога, которую необходимо перечислить в госказну по месту нахождения предприятия или месту расположения его недвижимости. Строки несут в себе информацию:

Обратите внимание! Заполнена должна быть либо строка 030, либо 040. Обе строки по одному блоку одновременно заполненными быть не могут.

Итоги

Налоговую декларацию по имуществу за 2020 год должны сдать те компании, которые имеют на балансе объекты недвижимости, подпадающие под налогообложение. Отчет за 2020 год представляется по новой форме. Начиная с отчетности за 2020 год авансовые расчеты в налоговую не сдаются, за налогоплательщиками остается обязанность по уплате авансов и окончательной суммы обязательства, а также по представлению отчетности за налоговый период.

В статье мы рассказали о правилах оформления декларации, а также привели пример того, как она может быть заполнена.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 апреля 2021 15:25
Постоянная ссылка
Декларацию по налогу на имущество за 2020год отправила без 4раздела так как в программе его не было.Нужна корректировка?
Ответить
21 апреля 2021 13:02
Постоянная ссылка
В смысле в программе не было? А сейчас появился? В целом решение за вами. Ведь на расчет налога этот раздел не влияет, но сведения вы в налоговую дали не совсем корректные.
Ответить
26 марта 2021 15:05
Постоянная ссылка
Добрый день! На балансе числиться движимое имущество система видеонаблюдения, нужно отражать в 4 разделе декларации?
Ответить
26 марта 2021 17:40
Постоянная ссылка
Декларация по налогу на имущество сдается только по недвижимости. Движимое имущество объектом налогообложения не является, поэтому не подлежит отражению в декларации.
Ответить
28 марта 2021 09:27
Постоянная ссылка
Для чего тогда 4 раздел декларации
Ответить
30 марта 2021 19:38
Постоянная ссылка
заполняется раздел 4 по среднегодовой стоимости движ имущ
Ответить
25 марта 2021 14:48
Постоянная ссылка
Организация на УСН, прошлые года сдавали по кадастровой стоимости. как сейчас заполнить декларацию, только по кадастровой или все разделы?
Ответить
25 марта 2021 19:29
Постоянная ссылка
Организации на УСН не уплачивают налог на имущество, рассчитываемый со среднегодовой стоимости имущества, поэтому этот раздел декларации, я полагаю, вам заполнять ненужно. Вы также продолжается заполнять и сдавать декларацию по налогу, уплачиваемому с кадастровой стоимости ваших основных средств.
Ответить
19 марта 2021 16:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Нужно ли заполнять раздел 2.1, если имущество полностью самортизировано, остаточной стоимости нет? Раньше просто сдавали нулевую декларацию.
Ответить
15 марта 2021 22:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, с 2018 нет на балансе никакого имущества, ранее сдавали нулевую. Теперь сдать невозможно. Я так понимаю декларацию по имуществу не нужно сдавать теперь.
Ответить
16 марта 2021 20:19
Постоянная ссылка
Если объекта налогообложения по налогу на имущество у вас нет, тогда декларацию сдавать не нужно.
Ответить
17 марта 2021 07:59
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
11 марта 2021 09:34
Постоянная ссылка
Добрый день ! Можно уточнить первый раздел обязательно заполнять для каждого объекта с кадастровым номером, или первый раздел может быть общий , а третий раздел отдельно по каждому объекту?
Ответить
11 марта 2021 11:59
Постоянная ссылка
1 раздел заполняется по каждому ОКТМО с общей суммой налога. А 3 раздел - уже по каждому конкретному объекту.
Ответить
28 января 2021 09:48
Постоянная ссылка
Добрый день!
Во втором квартале были освобождены от уплаты налога на имущество.
В разделе 3 по строке 110 указали код 2010501 - это в первой половине строки, а что указать во второй после / ?
Или может надо еще что указать для правильного расчет налога?
Ответить
16 декабря 2020 17:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Не сдали НД по имуществу за 2019 год. Имуществом владели с февр по апрель , т.е в 1м и 2м квартале. нужно ли сейчас сдавать расчеты по авансам или только годовую декларацию?
Ответить
16 декабря 2020 18:39
Постоянная ссылка
2020 году расчеты по авансам не сдаются, представлять необходимо только годовую декларацию.
Ответить
16 марта 2020 08:31
Постоянная ссылка
имуществом владели 8 мес 2019г, полностью проплатили все платежи...
за 2019г должны быть заполнена стр030 или 040 и как их подсчитать
Ответить
5 ноября 2020 12:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если вы сдали НД за 2019 год за 12 мес, то надо сдать уточненную декларацию и заполнить строку 040х
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме