Подписывайтесь на новости
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Заполняем декларацию по налогу на имущество за 2018 год

Налог-налог
13 сентября 2018
33633
Декларация по налогу на имущество за год оформляется на бланке, утвержденном приказом ФНС России, и отправляется налоговикам не позже 01 апреля 2019 года. В данной статье мы расскажем где бесплатно скачать бланк и образец заполнения декларации по налогу на имущество 2018 года, а также поможем вам разобраться с его заполнением.

Годовая декларация по налогу на имущество: что нового?

Собираем исходные данные

Разбираемся с неординарными ситуациями (полезные подсказки)

Должны ли спецрежимники подать декларацию по налогу на имущество за 2018 год?

Итоги

 

Годовая декларация по налогу на имущество: что нового?

В 2018 году бланки «имущественных» отчетов не изменились. Неизменным остался и их состав:

  • расчет по авансовым платежам;
  • годовая декларация.

Расчеты по авансовым платежам оформляются внутри года (по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев).

После завершения года налоговики ждут от налогоплательщиков декларацию по налогу на имущество за год.

Бланк декларации по налогу на имущество размещен тут.

По-прежнему стоимость земельных участков в расчете налога на имущество не участвует (по п. 4 ст. 374 НК РФ земля не признается объектом налогообложения по налогу на имущество). Хотя земля тоже является имуществом фирмы.

Собственники земли уплачивают земельный налог и отчитываются перед налоговиками по специальной форме.

Узнайте о «земельной» декларации здесь.

Собираем исходные данные

Чтобы налоговики без замечаний приняли у вас декларацию по налогу на имущество за год, важно безошибочно исчислить сумму налоговых обязательств. Для этого нужно знать:

  • какое имущество признается объектом налогообложения (п. 1 ст. 374 НК РФ);
  • как формируется расчетная база по налогу (п. 1 ст. 375 НК РФ);
  • какие льготы уменьшают налоговые обязательства (ст. 381 НК РФ).

Откуда взять информацию и где узнать подробности расчета налога на имущество, смотрите ниже:

Вид данных для оформления декларации

Источник информации

Где узнать подробности

Стоимость (остаточная) движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе в качестве основных средств — эта информация позволяет исчислить среднегодовую стоимость имущества

Регистры бухучета

Вам в помощь пример по расчету среднегодовой стоимости имущества

Кадастровая стоимость объектов недвижимости (если организация владеет недвижимостью, по которой налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости)

Данные Росреестра

Правильно классифицировать недвижимость для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости поможет наш материал

Стоимость льготируемого имущества

Регистры бухучета

Какое имущество исключается из налоговой базы при расчете налога, смотрите здесь

 Внимание! С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество. Подробности см. здесь. Также меняются правила исчисления налога при изменении кадастровой стоимости. Об этом мы рассказывали в этом материале.

Об уже реализованных планах законодателей по налогу на имущество с 2018 года узнайте здесь.

Разбираемся с неординарными ситуациями (полезные подсказки)

Стоимость имущества фирмы — это не постоянная величина. В течение года она может изменяться (пересматриваться, корректироваться в связи с разделением имущества на доли и т. д.). Важно знать, когда и как учитывать эти стоимостные корректировки.

Ниже в таблице вы найдете подсказки к разнообразным ситуациям, с помощью которых сможете избежать ошибок при расчете налога и оформлении обновленной декларации по налогу на имущество за год:

Ситуация (вопрос)

Решение

Ссылка на разъяснения чиновников и судей

Как отразить код ОКОФ в строке 040 раздела 2.1 новой декларации?

При заполнении строки 040 раздела 2.1 используйте следующий алгоритм:

  • в 12-значной строке укажите 9-значный ОКОФ слева направо, начиная с первой ячейки;
  • оставшиеся незаполненные ячейки прочеркните

Письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@

Когда в строке 030 раздела 2.1 указывается инвентарный номер основного средства?

В строке 030 укажите инвентарный номер, если у объекта отсутствует:

  • кадастровый номер (стр. 010); или
  • условный номер (строка 020)

Письмо ФНС от 05.09.2017 № БС-4-21/17595@

Как самостоятельно выявить ошибки в новой декларации?

Воспользуйтесь контрольными показателями из письма ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@

Письмо ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@

Нужно ли учитывать стоимость арендуемого имущества в расчете налога?

Не нужно. Арендованное имущество учитывается на забалансовом счете, а в расчете налога участвует стоимость учтенных на балансе основных средств

Письмо ФНС от 15.09.2017 № БС-4-21/18437

Включать ли в расчет налога капвложения в арендованные средства?

Не включать. Капвложения в арендованные объекты налогом на имущество облагает арендатор, который эти вложения осуществил

Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-05-05-01/57901

Платить ли налог, если недвижимость включили в кадастровый перечень, но стоимость еще не определили?

Налог со стоимости такой недвижимости не уплачивается

Письмо Минфина от 27.09.2017 № 03-05-04-01/62799

С какого момента учесть в расчете налога изменение первоначальной стоимости объекта после модернизации?

Такое изменение можно учесть только после завершения модернизации

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.05.2009 № Ф04-2617/2009(5671-А67-37)

Как уплачивать налог, если компании принадлежит только одно помещение в торговом центре?

Если торговый центр включен в кадастровый перечень, все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, облагаются налогом по кадастровой стоимости. И не важно, есть сами помещения в перечне или нет.

Налоговой базой для собственника такого помещения будет доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле площади помещения в общей площади здания

Письмо ФНС от 16.03.2017 № БС-4-21/4780; письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-05-05-01/12741

Как влияет на расчет налога вид собственности на имущество: долевая или общая совместная?

Налог на имущество нужно исчислить:

  • при долевой собственности: исходя из кадастровой стоимости объекта и доли каждого собственника в праве общей собственности;
  • при общей совместной собственности: налоговая база распределяется между всеми собственниками поровну

письмо Минфина от 12.04.2017 № 03-05-04-01/21781, направлено письмом ФНС от 18.04.2017 № БС-4-21/7363).

Кто уплачивает налог в отношении помещений общего пользования в зданиях?

Платить налог на имущество по помещениям общего пользования должно лицо, на которое зарегистрированы права собственности на эти помещения

Это совместно поясняют ФНС и Минфин в письме от 23.06.2017 № БС-4-21/12096@/03-05-04-01/39279

Как рассчитать налог, если включенное в перечень кадастрового имущества здание разделили на помещения, не соответствующие критериям отнесения к объектам, подлежащим налогообложению по кадастровой стоимости?

Считать налог на имущество по таким помещениям нужно из их среднегодовой стоимости

Письмо ФНС от 18.08.2017 № ЗН-4-21/16379

Включать ли НДС в стоимость имущества при расчете налога?

Если кадастровая стоимость недвижимости установлена комиссией по рассмотрению «кадастровых» споров или судом в размере ее рыночной стоимости с учетом НДС, для налога на имущество нужно брать стоимость за вычетом НДС. Но при этом следует учитывать и арбитраж, складывающийся по данному вопросу в регионе

Письмо ФНС от 26.10.2017 № БС-4-21/21650

Как при расчете налога учитывать изменение кадастровой стоимости в течение года?

Если комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости меняет эту стоимость среди года:

  • налог на имущество по объекту за весь этот год рассчитывается с учетом изменения;
  • уплаченные до этого авансы тоже нужно пересчитать соответственно новой стоимости; пени на авансы, внесенные до принятия комиссией решения, не начисляются

Письмо ФНС от 27.01.2017 № БС-4-21/1362@


Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2018 год вы можете посмотреть и скачать ниже.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен
Подписаться

Скачать образец

Затрудняетесь в заполнении отдельных полей декларации по налогу на имущество — загляните сюда.

Должны ли спецрежимники подать декларацию по налогу на имущество за 2018 год?

Отсутствие необходимости уплачивать часть налогов (включая налог на имущество) — одно из основных преимуществ специальных налоговых режимов.

Облегчает ли налоговое бремя применение спецрежимов? Прочтите подготовленные нашими специалистами материалы:

Но упрощенцы и фирмы на ЕНВД освобождены от уплаты налога на имущество только частично. Они обязаны оформлять декларацию и уплачивать налог по объектам, облагаемым налогом по кадастровой стоимости.

Загляните в эту публикацию и узнайте о нюансах уплаты налога на имущество упрощенцами.

Для фирм, применяющих ЕНВД, действуют аналогичные правила.

Итоги

При заполнении декларации по налогу на имущество за год используйте новую форму и обновленные контрольные соотношения для самопроверки.

Для корректного исчисления налога воспользуйтесь разъяснениями чиновников (мы сгруппировали их для вас в таблице) — с их помощью вы сможете разобраться в неординарных ситуациях (как считать налог при изменении стоимости посреди года, нюансы исчисления налога при оформлении имущества в долевую или общую совместную стоимость и т. д.).

Добавить в закладки
Предыдущая статья Следующая статья
Ваш вопрос
Отправить