Подписывайтесь на новости
Ежемесячно нам доверяют 5 млн человек
Присоединяйтесь к нам в соц. сетях:

Как заполнить декларацию по налогу на имущество за 2022 год

Декларация по налогу на имущество за 2022 год составляется по обновленной форме. Чем эта форма отличается от предыдущей и как правильно ее заполнить, расскажем в нашей публикации, а также приведем пример заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год.

Кто отчитывается по налогу на имущество

Обязанность сдавать декларацию на имущество с расчетом налога к уплате по итогам 2022 года возложена на юридических лиц, которые имеютна балансе основные средства, являющиеся объектом обложения указанным налогом.

Если облагаемых объектов у компании нет, то нулевку (как, например, по НДС) сдавать не нужно.

До 2022 года спецрежимники на УСН отражали в декларации по налогу на имущество организаций только ту недвижимость, для которой на 1 января этого года была определена кадастровая стоимость. Упрощенцы освобождены от расчета и уплаты налога с имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости.

ВАЖНО! С 2022 года сдавать декларацию, где отражен налог, рассчитанный по кадастровой стоимости, не требуется. Будет действовать порядок, похожий на порядок, установленный для транспортного налога: налоговая будет рассылать информационные собщения с суммой налога к уплате. При этом обязанность по расчету и уплате авансовых платежей и налога не изменилась. 

Предприятия на ЕСХН показывают в отчете объекты ОС, которые не были задействованы в сельхоздеятельности (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

Физические лица независимо от наличия у них статуса ИП, адвоката, нотариуса и пр., по налогу на имущество не отчитываются. Их обязанностью является уплата налога по уведомлению, где сумма обязательства уже рассчитана налоговым органом.

Как изменился бланк имущественной декларации в 2022 - 2023 годах

Для отчетности за 2022 год по налогу на имущество нужно использовать форму декларации в редакции приказа ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@. Скачать бланк можно бесплатно, кликнув по картинке ниже:

Декларация по налогу на имущество за 2022 год Декларация по налогу на имущество за 2022 год Скачать

 

Подробнее об изменениях в новом бланке мы писали в статье.

Далее расскажем, как поэтапно оформить новую декларацию по налогу на имущество за 2022 год.

Чем руководствоваться при внесении данных в декларацию

Правила заполнения декларации по налогу на имущество за 2022 год соответствуют базовым требованиям к заполнению прочих отчетов, представляемых в налоговые органы:

  • При оформлении декларации вручную используются синие, черные или фиолетовые чернила.
  • При заполнении автоматизированным способом можно использовать специальные бухгалтерские программы, программы для сдачи отчетности либо внести данные в форму в Excel.
  • Все страницы нумеруются по порядку, начиная с титульного листа.
  • Двусторонняя печать на принтере, а также скрепление листов с помощью скоб или скрепок не допускаются.
  • Поля заполняются значениями текстовых, числовых, кодовых показателей слева направо, начиная с крайнего левого знакоместа.
  • Стоимостные показатели округляются до целых значений.
  • Исправлять ошибки с помощью штрих-корректора нельзя.

Декларация состоит из титульного листа и разделов 1, 2, 2.1, 3 и 4. Посмотрите и скачайте заполненный образец декларации по налогу на имущество - 2022 в КонсультантПлюс, бесплатно получив пробный демо-доступ:

Титульный лист

Титульник содержит сведения по отчитывающейся организации: ИНН и КПП, которые затем повторяются на каждой странице отчета, полное наименование и номер контактного телефона.

В случае реорганизации необходимо указывать на первой странице код формы реорганизации (или ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной компании.

Помимо этих сведений на титульнике отражается информация непосредственно по самому отчету:

  1. Номер корректировки (при представлении исходной формы ставится «0»).
  2. Отчетный год.
  3. Коды:

Все данные заверяются подписью руководителя или уполномоченного представителя и печатью организации. Также здесь проставляется дата заполнения (или заверения) отчета.

После оформления титульника переходят к заполнению раздела 2 совместно с 2.1 в зависимости от наличия того или иного вида имущества у предприятия.

Раздел 2

Данный раздел представляет собой расчет налога исходя из среднегодовой стоимости имущества, имеющегося у компании на балансе. Заполнение строк происходит следующим образом:

Начиная с отчетности за 2022 год, в декларацию введен раздел 2.2 "Сумма налога, исчисленная с применением налогового вычета для СЗПК".  В раздел 2 введена строка 002 для указания признака СЗПК:

  • 1 - реализуется СЗПК;
  • 2 - не реализуется СЗПК.

Раздел 2.1

Этот раздел заполняется сведениями об имуществе, налог со стоимости которого рассчитывался в разделе 2. Внесение информации происходит по строкам:

Если объект продается организацией в течение года или выбывает любым другим способом до 31 декабря, раздел 2.1 по нему не заполнять не нужно.

Раздел 2.2 

Это новый раздел декларации по налогу на имущество. Он появился в отчетности за 2022 год. Его заполняют только те, кто применяет налоговый вычет для СЗПК.

Раздел 3

Последний раздел с 2022 года заполняется только иностранными организациями. Данные построчно нужно внести так:

 

Раздел 1

Раздел 1 заполняется в самую последнюю очередь на основании данных из раздела 2. Он предназначен для отражения величины налога, которую необходимо перечислить в госказну по месту нахождения предприятия или месту расположения его недвижимости.

Сначала заполняются блоки строк 007-040. В строке 007 организации, заключившие СЗПК, указывают:

  • признак 1, если суммы налога (авансовых платежей по налогу) исчислены в отношении объектов недвижимого имущества, связанных с исполнением СЗПК;
  • признак 2, если не связаны.

Если СЗПК нет, строку не заполняют (письмо ФНС от 22.10.2020 № БС-4-21/17366@).

Последующие строки несут в себе такую информацию:

Обратите внимание! Заполнена должна быть либо строка 030, либо 040. Обе строки по одному блоку одновременно заполненными быть не могут.

Раздел 4

Раздел 4 заполняйте, только если у вас есть движимое имущество, которое учитывается в составе основных средств. В нем укажите код региона, где расположена организация (обособленное подразделение с отдельным балансом), и среднегодовую стоимость объектов движимого имущества, которое учитывается на балансе организации (обособленного подразделения). Рассчитать ее нужно в порядке, указанном в п. 4 ст. 376 НК РФ (письмо Минфина от 21.01.2021 № 03-05-04-01/3279).

Если вы представляете декларации в несколько инспекций, данный раздел включайте в любую из деклараций (письмо ФНС от 17.01.2022 № БС-4-21/352@).

Итоги

Налоговую декларацию по имуществу за 2022 год должны сдать те компании, которые имеют на балансе объекты недвижимости, подпадающие под налогообложение. Отчет за 2022 год представляется по обновленной форме. В статье мы рассказали о правилах оформления декларации, а также привели пример того, как она может быть заполнена.

Добавить в закладки
Ваши вопросы
20 апреля 2021 15:25
Постоянная ссылка
Декларацию по налогу на имущество за 2020год отправила без 4раздела так как в программе его не было.Нужна корректировка?
Ответить
21 апреля 2021 13:02
Постоянная ссылка
В смысле в программе не было? А сейчас появился? В целом решение за вами. Ведь на расчет налога этот раздел не влияет, но сведения вы в налоговую дали не совсем корректные.
Ответить
26 марта 2021 15:05
Постоянная ссылка
Добрый день! На балансе числиться движимое имущество система видеонаблюдения, нужно отражать в 4 разделе декларации?
Ответить
26 марта 2021 17:40
Постоянная ссылка
Декларация по налогу на имущество сдается только по недвижимости. Движимое имущество объектом налогообложения не является, поэтому не подлежит отражению в декларации.
Ответить
28 марта 2021 09:27
Постоянная ссылка
Для чего тогда 4 раздел декларации
Ответить
30 марта 2021 19:38
Постоянная ссылка
заполняется раздел 4 по среднегодовой стоимости движ имущ
Ответить
25 марта 2021 14:48
Постоянная ссылка
Организация на УСН, прошлые года сдавали по кадастровой стоимости. как сейчас заполнить декларацию, только по кадастровой или все разделы?
Ответить
25 марта 2021 19:29
Постоянная ссылка
Организации на УСН не уплачивают налог на имущество, рассчитываемый со среднегодовой стоимости имущества, поэтому этот раздел декларации, я полагаю, вам заполнять ненужно. Вы также продолжается заполнять и сдавать декларацию по налогу, уплачиваемому с кадастровой стоимости ваших основных средств.
Ответить
19 марта 2021 16:28
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Нужно ли заполнять раздел 2.1, если имущество полностью самортизировано, остаточной стоимости нет? Раньше просто сдавали нулевую декларацию.
Ответить
15 марта 2021 22:08
Постоянная ссылка
Здравствуйте, с 2018 нет на балансе никакого имущества, ранее сдавали нулевую. Теперь сдать невозможно. Я так понимаю декларацию по имуществу не нужно сдавать теперь.
Ответить
16 марта 2021 20:19
Постоянная ссылка
Если объекта налогообложения по налогу на имущество у вас нет, тогда декларацию сдавать не нужно.
Ответить
17 марта 2021 07:59
Постоянная ссылка
Спасибо
Ответить
11 марта 2021 09:34
Постоянная ссылка
Добрый день ! Можно уточнить первый раздел обязательно заполнять для каждого объекта с кадастровым номером, или первый раздел может быть общий , а третий раздел отдельно по каждому объекту?
Ответить
11 марта 2021 11:59
Постоянная ссылка
1 раздел заполняется по каждому ОКТМО с общей суммой налога. А 3 раздел - уже по каждому конкретному объекту.
Ответить
28 января 2021 09:48
Постоянная ссылка
Добрый день!
Во втором квартале были освобождены от уплаты налога на имущество.
В разделе 3 по строке 110 указали код 2010501 - это в первой половине строки, а что указать во второй после / ?
Или может надо еще что указать для правильного расчет налога?
Ответить
16 декабря 2020 17:43
Постоянная ссылка
Здравствуйте! Не сдали НД по имуществу за 2019 год. Имуществом владели с февр по апрель , т.е в 1м и 2м квартале. нужно ли сейчас сдавать расчеты по авансам или только годовую декларацию?
Ответить
16 декабря 2020 18:39
Постоянная ссылка
2020 году расчеты по авансам не сдаются, представлять необходимо только годовую декларацию.
Ответить
16 марта 2020 08:31
Постоянная ссылка
имуществом владели 8 мес 2019г, полностью проплатили все платежи...
за 2019г должны быть заполнена стр030 или 040 и как их подсчитать
Ответить
5 ноября 2020 12:00
Постоянная ссылка
Здравствуйте. Если вы сдали НД за 2019 год за 12 мес, то надо сдать уточненную декларацию и заполнить строку 040х
Ответить
Ваш вопрос
Отправить
Образец декларации по НнИ за 2022 год по новой форме от экспертов К+. Бесплатно.
Помогаем в работе. Подпишитесь на рассылку – 1 раз в неделю, бесплатно.
Есть вопросы? Получите быстрый ответ на форуме